警惕个别金融机构用抵债资产账外经营

近年来,我国社会主义市场体系多种经济成分并存,且发展规模不断扩大,由于资金市场的需求,使金融部门信贷规模越作越大。但是,有相当一部分贷款企业和单位,受市场经济冲击及自身经营管理不善等方面影响,资金紧缺,效益低下。不仅无力归还到期贷款,而且连利息也无法归还,导致金融部门不良资产负担日益沉重,经济效益不断下降。为了保证信贷资金的安全和存款人的利益,使长期呆滞的资金尽快实现良性循环,融部门一边采取更加审慎的信贷政策防范风险,一边积极追讨欠款。主要措施是将贷款人诉之法律,通过     

浅谈金融机构账外经营的审计

近些年来,部分金融机构为了个人或小团体的利益进行账外经营。金融机构的账外经营一般有两种：一种是有意不将房地产信贷部、国际业务部、信用卡部等机构经济业务并入金融机构本部会计报表反映,或弄虚作假,篡改账目报表,降低存款基数逃避贷款规模控制;另一种则采用种种隐蔽的办法设立账外账进行经营。本文仅就账外账来谈谈账外经营审计的有关问题。一、金融机构进行账外经营的主要形式：１．利用经济实体吸收存款、发放贷款,牟取利益。有些金融机构借用其经济实体违反国家规定行使银行职能,采用开出定期储蓄存单来吸收存款,通过经济…     

账外资产问题不容忽视

近几年来，依兰县审计局在各项审计中发现，一些行政企事业单位账外资产问题比较突出，对此应予以密切关注，严肃对待，不容忽视。如何彻底根治账外资产问题，我们认为应当采取以下对策：一是纪检、监察、财政、审计等部门齐抓共管。二是把查处账外资产问题纳入审计工作的重要议事日程上来，每个审计项目将检查账外资产问题列为必审内容，在一定时期内形成经常化。     

金融机构账外经营怎么审?

由于种种原因,金融机构以前年度大量的账外经营问题直到最近几年才得以暴露,发生违规行为距离现在时间较长,有关人员流动程度比较大以及账外经营账目不全等现实问题给彻底清查这些账外经营问题带来了一定的困难。我们在最近几年的金融机构账外经营问题的清查工作中,摸索出一些审计账外经营问题的做法。 1、确定账外经营的查处重点。金融机构账外经营的重点:一是账外经营的损失情况;二是账外经营利润的去向;三是大案要案线索。在工作中可根据“全面审计、突出重点”的原则选择某一侧重点进行审计。     

三百万账外资产查实记

初生疑窦我们进驻A公司进行资产负债损益审计时发现:该公司对面左右两旁各新建了一幢商业楼房,我们随意地问该公司主管会计Y:“哪两幢楼房是哪个单位的?”,谁知Y支支吾吾竟然道:“不知道是谁的。”我们感到疑惑:这两幢楼房与A公司所在地相隔不到50米,作为A公司财务主管的Y经常在此出出进进,竟然不知道这两幢楼房是哪个单位的,此事一定很蹊跷。追踪调查于是我们带着疑惑来到这两幢漂亮的商业楼房前。由于这两幢商业楼房所处的地理位置较为优越,这两幢商业楼房的商业门面都已使用,给繁华的街市增添了一道亮丽的风景。我们想:“美丽的东西总…     

浅谈账外资产的审计方法

我国著名的会计学家杨时展指出:天下未乱计先乱,天下未治计先治。会计信息的质量历来是影响国家经济发展的重要因素,而账外资产问题又严重威胁着会计信息的可靠性。从这个意义上讲,探讨账外资产的形式及审计方法就具有很大的现实意义。     

审查行政事业单位账外资金十法

审查行政事业单位账外资金十法衡水地区审计局杨双柱，赵春峰近年来，一些行政事业单位为了小集体的利益，想方设法隐瞒截留收入，虚列转移资金，形成了越来越多的帐外资金，使国家资财严重损失浪费和财政收入严重流失，查处帐外资金，会对被审单位引起强烈震动，是促进机...     

银行账外资产的成因及对策

目前银行账外资产问题较为普遍,对账外资产的管理也相当混乱,如不及时加以整治,则会危及金融秩序的安全,形成金融风险,造成国家金融资产流失。为此,就银行形成账外资产的原因及对策谈几点看法。一、账外资产存在的主要问题及成因账外资产就是在经营银行业务中,不按照银行法规和《会计法》及会计制度规定,不在法定账册中登记和反映的资产。形成账外资产的原因也是多方面的,主要原因不外乎以下几点:１违规经营及账外经营。①利用违规经营和账外经营的收益,不入账形成的账外流动资产（小金库）,用以弥补费用不足和职工的各种奖励以及购买纪念品…     

金融企业账外资产的审计方法

从近几年的审计结果看 ,对金融机构账外资产的审计 ,必须综合分析 ,全面考虑 ,而只从账面审查是不能达到预期效果的。因此 ,对账外资产的审计 ,需采用查账、观察、询问、外调等多种审计方法。一、对截留收入形成的账外资产的审计方法通过核实收入、利润是否纳入财务核算 ,审查有无以截留收入、隐瞒利润等方式进行购建账外资产的方法。（一）通过勾对收息与付息情况 ,发现账外资产。采用这种方法 ,就是要调阅银行的利息收入科目明细账 ,对每一户贷款企业的利息进行逐笔登记 ,再与贷款企业存款账户的付息情况勾对 ,来发现账外资产线索。如审计…     

论金融机构账外经营行为的表现和防治

笔者对金融机构账外经营行为的表现、性质、危害问题进行了探讨,并反思现行立法,提出账外经营的科学定义和设立账外经营罪的建议.     

论金融机构账外经营行为的表现和防治

笔者对金融机构账外经营行为的表现、性质、危害问题进行了探讨，并反思现行立法，提出账外经营的科学定义和设立账外经营罪的建议。     

一笔账外资产5637万元

2002年3月,白山市审计局根据审计计划安排派出审计小组对某总公司经理进行经济责任审计。经过审计小组共同努力,查清了某总公司5637万元资产没入账的问题。     

行政事业单位账外“黑洞”的审查技巧

所谓账外“黑洞”,即人们常说的“小金库”。由于这类资金隐蔽性较强,查找起来十分困难,所以在实际审计中极难被发现。我们从多年的工作实践中总结出了七条查找账外“黑洞”的技巧。一、账户入手,顺藤摸瓜。无论采取何种手段填充“小金库”,最终不能脱离账户,因此账户审计至关重要。审前不可忽视对被审单位银行开户情况的调查了解,审计期间侧重做好三个核对：一核对提供的账户与实际了解的是否相符;二核对银行对账单与单位银行存款余额是否相符;三核对对账单与存款账每笔是否相符。如果出现不相符的情况,就有可能存在“小金库”。…     

谈账外资产的审计思路与线索

账外资产俗称“小金库”、“黑仓库”,指违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财会部门账簿内或未纳入预算管理而私存、私放的货币资金和各种财产物资。多年来,账外资产的问题一直非常突出,不仅造成单位和国家的收入流失,导致会计资料失真,扰乱了经济秩序,而且诱发了各种腐败现象。账外资产的来源基本可以归结为两个方面:第一,采取收入不入账方式,不出具发票、不作收入凭证,以各种手段转移收入,将资金存在本单位正式账簿之外。包括各种销售收入;出租收入;投资收益;出售残次品和边角废料收入;处理各项固定…     

浅议企业账外资产的成因及防范

所谓账外资产是指未纳入单位财务监督管理，在单位会计报表内不反映，另设账外账或根本无账私自存放使用的资产。账外资产具有一定的隐蔽性，它是编制不真实会计信息，造成国有资产流失，引发经济犯罪的祸根，必须引起高度重视。