在分税制体制下财政性存款应计利息

《国家金库管理条例实施细则》第八章第七十六条规定:"各级财政在银行的财政存款和预算外资金存款,均不计利息"。通过对财政、金融行业的审计,审计部门认为,在现行分税制体制下,这一规定与发展社会主义市场经济,加快专业银行向商业银行转变、深化财政管理体制与金融体制改革的要求,显然不相适应。首先,实行分税制,就是在划分事权与支出的基础上,划分收入范围,地方收入主要是一些不稳定、零星、分散的税收。而地方财政的责、权、利相当明确,需要办的事情很多,一要吃饭,二要建设,地方财政的负担十分沉重。如果财政性存款不计利息,无疑将会减少地方财政收入,使本来就不富裕的地方财政更加"拮据"。其次,地方财政的资金是当地商业银行信贷资金的一个主要来源,     

国库存款计付利息管理暂行办法

20 0 2年 12月 12日财库 [2 0 0 2 ]6 2号通知印发　　第一条　为做好国库存款计付利息工作 ,制订本办法。第二条　本办法适用于各级财政机关在中国人民银行及中国人民银行委托代理国库业务的商业银行、信用社开设的人民币国库存款账户资金的计付利息活动。第三条　中国人民银行各级国库 (含商业银行、信用社代理国库 ,下同 )库款及利息的支配权 ,按照国家财政体制的规定 ,分别属于同级财政机关。涉及国库资金管理的政策、法规 ,由财政部统一制定。第四条　国库存款计付利息利率 ,按现行中国人民银行规定的单位活期存款利率计付。利率发生调…     

财政存款不计利息的规定应予改进

《国家金库条例及实施细则》第73条规定，各级财政在银行的财政库款和预算外资金存款，均不计利息。实践证明，这个规定对于统一组织国家财政收支，保证财政收支的及时调度，发挥了重要作用。但是，随着传统的计划经济体制的改革，按照社会主义市场经济对银行和财政的要求，银行使用财政存款不付息的办法越来越不适应，明显表现在。     

财政视角下的财政性存款问题成因探析

<正>财政性存款是财政预算资金以及与财政预算资金直接联系的各项资金在银行形成的存款。这种存款都来源于财政集中起来的待分配、待使用的国民收入。按严格规定它不计付利息,需全额就地划缴中国人民银行。     

财政性存款流失的原因与对策

近几年来,挤占、截留、挪用财政性存款的问题越来越突出,造成信贷资金严重流失,弱化了中国人民银行的宏观调控能力。一、财政性存款流失的主要原因1、国家机关、社会团体、事业单位多头开户转移财政性资金。按照规定,财政性存款不计付利息。但有些单位为了能使这部分资金生     

总预算会计财政性存款账户的使用

为了反映和监督财政性存款的增减及结存情况,各级总预算会计需设置"国库存款"、"其他财政存款"和"在途款"账户。这三个账户在具体使用上是有区别的,尤其是"国库存款"和"其他财政存款"这两个存款类账户,一个反映的是预算资金,另一个反映的是预算外资金。     

强化对财政性存款的稽核监督

几年来,随着我国经济体制的改革和国家财政信贷政策的调整,资金短缺已成为制约经济发展的一个突出问题。有些金融机构迟缴、漏缴和转移财政性存款,严重破坏了中央银行国库资金的完整和安全,直接影响了正常金融秩序,迫切需要对财政性存款现状进行认真分析,强化财政性存款的稽核监督,保证国库资金的安全完整。这对于强化中央银行宏观调控能力,全面实施财政和货币政策有着重要意义。 　　一、财政性存款存在的问题 　　全额划缴财政性存款是专业银行代理人民银行办理的一项主要业务。专业银行应按有关规定,将财政性存款及时缴存,全额…     

当前徼存财政性存款中存在的问题及对策

当前徼存财政性存款中存在的问题及对策丁鑫国财政性存款是国家依靠征收税利及方式集中起来的，再生产资金收大于支的结果和先收后支形成的闲置待用资金。从资金性质上讲，财政性存款是国家财政集中起来待分配、待使用的国民收入。财政性存款包括一切国库存款、财政预算单...     

总预算会计财政性存款账户的使用

为了反映和监督财政性存款的增减及结存情况,各级总预算会计需设置“国库存款”、“其他财政存款”和“在途款”账户。这三个账户在具体使用上是有区别的,尤其是“国库存款”和“其他财政存款”这两个存款类账户,一个反映的是预算资金,另一个反映的是预算外资金。     

警惕:信用卡转移财政性存款

财政性存款是指财政部门按照国家规定征收税、利.并支拨建设资金和机关、团体单位的经费,一般都通过银行办理收付,并且通常是先收后支,从而必然在银行形成的存款.按规定,这部分存款日常由各专业银行代理,然后按月(或旬)全额划缴人民银行.但自从各家银行办理信用卡业务以来,财政性单位出于获得利息,     

新《预算法》对商业银行机构存款的影响

<正>财政在国库集中收付制度实施以来,一方面在人民银行开设国库单一账户,用来核算各级财政在国库的基金预算存款;另一方面在商业银行开设预算外资金收入财政专户、财政汇缴账户及零余额账户等一系列收支过渡账户办理国库资金收支业务,两者共同构成"数     

加强财政资金管理的途径

随着我国金融体制改革的深入,商业银行得到了进一步的发展,现有的国家专业银行也将逐步转变为商业银行,其在经营上的独立性愈来愈强,风险性亦愈来愈大。由于原来实行计划经济,我国各级财政和预算资金包括税收待解款都是在国家专业银行开户管理,而且,国家规定,预算资金的存款不计息。随着商业银行体制的推行,这种做法存在许多问题。     

回归分析在银行存款成本控制中的应用

一、银行存款成本构成 商业银行存款成本主要包括利息成本、其他成本、有关成本和连锁成本。利息成本是指商业银行以货币形式直接支付给资金提供者的报酬，由存款利率、存款总量以及存款结构等因素决定。其他成本是指商业银行花费在组织存款上除利息成本之外的其他一切支出，包括存款产品宣传费、职工：工资、办公费以及为客户提供其他服务所需的开支等。有关成本主要包括风险成本，是指因存款增加引起银行风险增加而必须付出的代价，     

贫困地区实施国库集中支付制度的思考

国库集中收付制度,是以国库单一账户体系为基础,资资缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。基本框架是：按照政府预算级次,建立财政国库单一账户体系;所有财政性资金都逐步纳入各级政府预算统一管理,收入直接缴入国库或财政在指定商业银行开设的单一账户(财政专户),所有财政性支出均由财政国库支付机构从单一账户直接支付到商品或劳务供应者;     

商业银行与企业已成为一种商品交易关系

进入市场经济．信贷资金已经转化为商品．商业银行同企业之间的业务活动转化为对资金商品的交易活动。当然．这里说的资金交易是指对资金使用权的交易。使用资金可以为企业增加利润，因此，获得资金使用权必须付出相应的代价。利息就是一定时间内资金使用权的价格，即商业银行使用存款资金和企业使用贷款资金必须付出的代价。具体来说．在存款业务活动中．存款人是存款使用权的出售者，商业银行是存款资金使用权的购买者相反，在给企业的贷款中．     

财税法规政策摘登(八则)

财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知一、财政性资金(一)企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应     

必须加强对第二、第三财政资金的审计

一、第二、第三财政资金的定义 所谓第二财政资金,是指各地区、各部门、各单位根据有关法律、法规的规定,自行提取,自行使用的不纳入国家预算内的财政性资金,习惯上称为预算外资金。它具有涉及面广、项目繁多、数额分散、在规定范围内自行管理的特点。而第三财政资金,则是指从我国财政的预算内资金及预算外资金中衍生出的另一块资金,即由中央和地方的各级权力部门以各种名目的摊派、集资、收费及各种基金、捐款、配套费、罚没收入等形成的资金。     

设置和运用“应缴财政专户款”科目之我见

新的《行政单位会计制度》规定“应缴财政专户款”是指行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。预算外资金是国家财政性资金,不是部门和单位的自有资金,必须纳入财政管理。设置和运用“应缴财政专户款”科目用以反应预算外资金的收、缴、存情况。现以其实例说明其核算内容及账务处理。例1,某行政单位2002年12月收取预算外资金10万元,当月上缴财政专户10万元,当月财政拨回预算外资金5万元,该单位的上级财政已建立了会计支付中心,各单位不保留在银行的结算户存款账户,财政综合股管理预算外资金,并设置专户,以上收支均用存款办理。①…     

加强财税部门银行开户审计

一、明确内容,有的放矢根据《审计法》的有关规定和审计署的统一部署,对中央设在地方各级财政监察专员办、国家税务局、海关、国库等预算管理单位(以下简称财税部门)的预算执行情况,以及省级人民政府财政决算的审计监督,由审计署驻各地特派员办事处负责。近年来,我们在实践中,认真总结前几年财政审计中有关银行开户审计经验教训,按照审计署近年来对"帐户入手、下审一级"提出的新要求,归纳、提出了审计财税部门银行开户的内容,主要有以下方面:(一)对财政部门银行开户审计的内容,应突出以下几点:1.审查财政部门在银行开户原则上,是否坚持以国库开户为主,专业银行开户为辅的开户原则,有无擅自将国库资金转到其他商业性银行存款,肢解国库存款,脱离国库监督,形成"库外循环"的问题。2.审查在管理资金的内容上,是否严格按照财政资金性质分为"国家预算资金、财政信用资金、代管预算外资金"等进行分类分户管     

财政性资金年终汇算清缴问题探讨

一、财政性资金的内涵及其纳税规定 财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。