银行存款审计“五查五看”

银行存款审计『五查五看□魏相梅刘山林一、查存款余额，看是否相符。首先要查看银行存款余额与银行对帐单余额是否相符。如发现不符，应进一步审查财会部门自制的银行存款调节表，重点查明调节表的内容是否正确、真实。其次，银行存款日记帐收付方累计和余额，应与单位总...     

浅谈银行存款余额调节表中的未达账项问题

为了确保银行存款账实相符,企业要定期编制银行存款余额调节表核对银行存款日记账与银行对账单.确认正确的未达账项对于编制银行存款余额调节表是至关重要的.若在调节未达账项后银行存款日记账与银行对账单的余额相等,则银行存款账实相符,否则就说明在企业与银行之间存在错账.     

财务软件银行对帐功能的改进

银行对帐是由财务部门每月定期或不定期地把银行送来的银行对帐单与单位自己的银行存款日记帐逐笔核对，核销其中相符的帐项，把未核销的帐项作为未达帐处理。核对完后再综合银行对帐单和银行存款日记帐的期初余额、本期的核销总额以及银行和单位未达帐来编制银行余额凋节表。由于银行对帐工作具有繁复、工作量大、易出错等问题，所以在已推出的通用和专用财务软件中，大部分都提供了银行对帐功能。但是，笔者在对目前国内市场占有份额较大的几个财务软件进行对比和分析后，可以概括其在银行对帐功能方面的现状和问题如下。1．功能设计基本…     

对银行存款余额调节公式的一点补充

本刊1991年第11期刊登了王文德同志“浅谈银行存款余额调节表上的余额”一文。读后,想就调节公式的组成内容作点补充。 企业在编制银行存款余额调节表时,一般都是以银行帐单余额为准,在调节表的企业余额一方进行调节,使企业帐面余额与银行帐面余额相符。这里面除对已达或未达的款项应以银行方为准外,忽视了银行方也有因记帐或计算差错而造成的差异。如果,银业方发生的差错(尽管是极个别的)也列入企     

浅谈银行存款余额调节表上的余额

在许多会计书刊上常可找到:“银行存款余额调节表上调整后的存款余额是企业可支用的银行存款实有额”之类的表述。笔者认为,这种表述有悖于客观现实。因为,我国银行不允许存款客户透支,企业可动用的银行存款实有额,只能是银行帐户余额,即本企业银行结算存款户对帐单余额。     

银行存款的对帐及其帐务处理

企业银行存款日记帐与银行对该企业存款的记录由于未达帐项及失误等原因经常会出现不一致的现象 ,为此 ,银行每个月要向企业寄送一份对帐单 ,用于核对双方记帐的正确性。如何对帐 ,对帐后是否进行帐务处理 ,如何处理 ,都是企业财务部门每月要面对的实际问题。银行存款的对帐是由企业会计人员根据银行的对帐单逐笔核对 ,对于双方不相符的收付项目 ,编制“银行存款余款调节表”。调节表有以下四种编制方法 :１．补记收付调节法即在本单位的存款余款中 ,加上对方已经收帐而本单位未收的未达帐项 ,减去对方已付而本单位未付的未达帐项以后 ,看其…     

对银行存款余额在年度会计报表中列示的审计认识

由于会计期间的存在以及企业与银行在记账时间上的差异,期末企业银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符 ,这主要是由于存在未达账项所致。为了弄清未达账项的情况 ,证明双方账目的正确 ,会计上要求企业期末通过编制银行存款余额调节表的形式来加以核对 ,核对相符以后 ,会计制度并不要求企业对未达账项编制任何调整分录 ,因此 ,期末企业资产负债表上货币资产中银行存款的数额 ,是按企业银行存款日记账中的余额列示的 ,并非期末企业在银行存款的实有数额 ,因为我国会计制度一直就是这样规定的 ,所以会计界似乎对此并没…     

从对银行对账单的检查看查账方法及技巧

新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定,银行存款科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次,如果与银行对账单余额之间出现差额,不仅应编制银行存款余额调     

一例出纳舞弊案

一、案件简述郑州市某企业资金充裕,银行活期账户上经常有上千万资金流动,银行业务量大,每月有1000多笔记录。为减少错误,每月均先将单位银行存款日记账与银行对账单核对无误后方结账。2005年初,会计因急于结账,在帮助出纳核对银行账的过程中发现银行账对不上,在查找过程中发现有几笔未达账项不熟悉,上月银行存款余额调节表实际两边不相等等异常情况。企业遂仔细查找,最后查出异常情况的背后是一起舞弊案件。二、舞弊手段经审计检查发现,该单位出纳以银行定期存款到期转存需携带印鉴,付款凭证(支票或电汇)印鉴模糊需补盖印鉴等理由拿到印鉴,…     

安义加强养老保险基金安全管理

日前，江西省安义县社保局对全县养老保险基金银行存款账户进行了全面对账和清查。由开户银行和该局财务人员各自提供银行存款余额数据到核查小组，由核查小组工作人员进行核对；加强与县财政部门的联系，对社保基金专户余额进行核对；与各银行之间对预留银行财务印鉴进行核对。该县社保局还将围绕资金运行安全，进一步细化资金审批、流转拨付，银行账户审批管理、     

如何用Excel和银行对账

在对账前,首先,应加计累计银行存款余额;然后,检查银行存款收支凭证的完整性;最后,准备好上月银行存款余额调节表和空白的银行存款余额调节表、银行对账单等。一切就绪后,把银行对账单导入Excel,按需要整理好数据。按Ctrl键选定日期栏、支票号码栏、凭证号栏、借方发生额栏(单位支出)、贷方发生额栏(单位收入),依次“点”选数据→筛选→自动筛选(本文所述“点”、“选”均指左键单击)。完成以后,选定栏后都添了一个“三角符号”。“点”支票号码栏后的“三角符号”,“选”“自定义”选项,弹出自定义筛选方式窗口,选“包含”选项,输入支票号…     

会计工作的若干“习惯做法”应该纠正

在会计实际工作中的一些习惯做法,现为一些会计人员所认同,然而潜在的弊端就被忽视,因此必须予以规范。一、银行存款日记帐的核对。出纳员核对银行存款日记帐,按月编制银行存款余额调节表,许多单位已经写入出纳员岗位责任制。但是这种做法,不符合《会计基础工作规范》规定:“出纳人员不得兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。”因为,编制银行存款余额调节表是一项稽核工作,由出纳员来完成,无法实现内部控制,难以防止贪污、舞弊等弊端。二、职工借款收据的处理。不少单位对于职工因公借款的收据,不是附于记帐凭证后…     

经常坚持对帐制度

云南省人民银行通海县支行几年来坚持与开户单位核对帐目,做到了银行帐与单位帐完全一致。他们的做法是:将已记满的复写帐页(对帐单)随时送单位对帐。月末或季末以及每次结息后,另填制两联余额对帐单与单位核对帐户余额及利息数字,并指定专人负责催收对帐回单。在对帐中如发现有双方帐目不符的地方,即及时查清。为了减少单位与银行间的未达帐,便于相互对帐和验算余额,支     

从对银行对账单检查发现的问题

《企业会计准则（2006）》附录《会计科目和主要账务处理》规定,“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,如与银行对账单余额之间出现差额,     

银行对帐单错帐冲正存在的问题

在对银行存款的审计检查中,我们发现一些企业的银行对帐单,由于银行有的记帐员对错帐不按规定冲正,而是采取一些不规矩的作法,这对企业核对银行存款和审计部门对银行存款的审计,带来了一些不便。笔者就此谈点肤浅认识,供同行们研究探讨。一、银行对帐单错帐冲正不规矩的几种作法:(1)以相等的数额作反方向冲正。(2)以错帐的差额作补充登记。(3)要企业以“转帐支票”转付错记的收入数额。二、银行对帐单错帐冲正不规矩的主要原因。一是部分银行记帐人员的素质低。有的记帐人员由于没有经过正规的学习和培训,未能正确掌握错帐冲正的规定;有的是缺乏实践经验;有的是记帐人员不负责任,     

货币资金的检查（续）

银行存款，又称银行结算户存款。按规定，不属于现金结算范围的款项，均应通过银行结算户办理结算。此外，企业单位收入的现金应及时存入银行，必要的现金支付额，用现金支票从银行提取备用。对银行存款业务的检查，主要是核对银行存款结余额是否正确，审查银行存款的存取（支）是否合法、合理、合规。     

要正确理解出纳人员“管钱不管帐”

我们对五金交电、医药药材、石油煤炭等部分商业企业财务检查中,发现企业的出纳人员只履行办理现金收付和银行结算,编制有关记帐凭证业务,把应该由出纳人员逐笔顺序登记的现金日记帐和银行存款日记帐的工作交给会计记帐人员登记。这种做法使出纳人员无法及时将现金的帐面余额同实际库存现金数、银行存款的帐面余额与银行对帐单数核对。同时,全部帐册包揽在会计记帐人员身上也容易造成弊端(据1984年第18期《上海支部生活》报导     

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的通知

四、资产及负债的审核 （一）货币资产的审核 1．评价有关货币资金的内部控制是否存在、有效且一贯遵守。 2．审核货币资金日记账，并与总账、明细账核对确认余额是否相符。 3．获取截止日银行存款对账单及决算日银行存款调节表，复核并分析是否需要进步审核。     

怎样保证银行对帐单的快速调节

怎样保证银行对帐单的快速调节黑龙江牡丹江第二电厂王永珍对于从事财务工作的出纳来说，最麻烦的莫过于与银行对帐。虽说是只要逐笔核对，但对帐的细节，书中很少介绍，一般财经院校毕业的，也很少学过这些细节。怎样保证银行对帐单的快速调节呢？根据笔者的实践，作些介...     

创设问题情境助力银行存款余额调节表教学

本文结合中职院校银行存款余额调节表编制教学的实际情况和问题情境创设的必要性,简略阐述了本文的研究背景,并根据实际案例,从开放式、悬念式以及矛盾式几种问题情境创设模式着手,对银行存款余额调节表教学中问题情境教学模式的实践应用进行了详细分析,旨在为相关教师提供参考.