企业所得税与会计准则处理差异常见问题探讨

现今社会对一名企业会计提出的要求越来越高,财务人员不仅需要懂得日常做账,更要懂得各类财务规定和税法的联系与差异,在合理合法规避风险的前提下,帮助企业实现预定的经营目标。文章首先分别对会计准则和企业所得税法中资产、负债、收入、费用定义进行对比,其次,按照会计思路对企业所得税与会计准则中上述各类会计科目的税会差异进行案例分析,详细举例说明了:资产类科目中应收账款计提坏账准备税会处理对比、固定资产加速折旧税收新政策利用产生的税会差异处理;费用类科目中涉及管理费用和销售费用的广告费和业务宣传费调整处理、以及研发支出加计扣除(摊销)等税收优惠产生的税会差异。而对于负债类科目和收入类科目产生的税会差异则进行了简要的阐述。由此文章作者初步得出结论:在实际会计工作中,应尽可能缩小税会差异,采取既可以符合企业实际经济业务的处理方法,又可以减少税会差异调整的工作量;如果确实存在较大的税会差异,则可以通过区分暂时性差异和永久性差异,分别计算对会计利润、应纳税所得额影响的大小,来进行相关的纳税筹划。     

新旧所得税法下的税会差异

2007年财政部相继颁布了新的企业所得税法及其实施细则，与旧企业所得税法相比而言，其变化很大，这使得税会差异也随之发生了变化。本文主要是分析了新旧企业所得税法对非货币性资产交换业务的不同处理，并在此基础上进一步比较了非货币性资产交换业务的新旧税会差异，认为新企业所得税法的出台大大缩小了非货币性资产交换业务的税会差异。     

长期股权投资权益法核算下会计与税法的差异

由于我国实行的是税会分离模式,因此税法上在确定应纳税所得额和会计在确认利润的时候,二者之间必然有很多的差异,既有永久性的差异也有时间性的差异,长期股权投资权益法导致的差异比较难以把握,因为当会计对长期股权投资采用权益法核算的情况下从取得长期股权投资到最后的处置每一个环节都存在会计处理和税法规定不相一致的地方。     

浅议会计制度和税收法规之间的关系

随着我国市场经济的发展．会计制度和税收法规不断完善和发展．会计制度和税收法规之间的关系经历了从统一到分立．再到协调的阶段。随着各自体系的建立和完善．两者间的差异逐步扩大．这对于企业的税收影响重大．在税收核算中如何协调两者之间的关系．做到动态的平衡是亟需考虑的问题．本文从会计制度和税收法规之间的关系、税会模式、造成差异的原因出发．进而提出协调会计和税法之间关系的建议。     

浅谈增值税一般纳税人的价税分离法

浅谈增值税一般纳税人的价税分离法王法伦新的增值税条例已运转了一段时间，但是，仍然有一部分人没有把价内税和价外税区别开来，在开具增值税专用发票时，因不知道价和税如何分离，而束手无策。这里笔者介绍两种简单价税分离方法：一、公式法。根据增值税暂行条例规定，...     

加强同财税等部门协调与配合促进国库工作的全面开展

加强同财、税等部门的协调与配合，有助于增强国库核算监管能力，为监管提供有效的依据，加速财税计算机横向联网进程，支持地方经济发展，充分发挥国库统计分析作用。     

找差异 促协调——谈会计与税法的差异与协调

会计制度与税法的关系问题是一个复杂的问题，在市场化经济的发展过程中二者逐渐产生的差异会给经济发展带来不利影响，因此如何更好的处理二者的差异就成为我国经济制度改革过程中的突出问题。本文旨在通过研究目前我国会计制度与税法的关系，寻求到二者存在的差异，揭示二者差异协调的可行性，并且从制度层面和业务层面上探求协调的可行思路。     

浅析财务会计与税务会计的关系

文章论述了财务会计与税务会计的关系问题,指出两者之间既存在联系,又存在固有的差异.而差异程度及其可协调性决定了两者是应该分离,还是应该适度分离、协调发展.恰当处理好两者关系,有助于加强会计与税收协作效率.文章通过分析财务会计与税务会计差异过大的成本、差异适度协调的效益,提出财务会计与税务会计差异协调的建议.     

税务会计原则和财务会计原则的比较

文章论述了财务会计与税务会计的二者之间的差异程度及其可协调性决定了两者应该适度分离、协调发展。通过分析财务会计与税务会计差异过大的成本、差异适度协调的效益，提出财务会计与税务会计差异协调的建议。     

会计制度与税法的差异及协调办法

无论是企事业单位还是税务机关，在进行日常财务管理、履行纳税义务或履行税务执法行为时，都会遇到会计制度与税法之间的差异问题，双方为此常出现争议。由于会计制度与税法之间的差异，这种问题不可避免会发生，但是，这种矛盾是可以通过一定的办法进行协调的，而且只有通过正确协调，才能实现双方共赢的目标。     

试论税法收入与会计收入差异的协调

税法与会计制度对同一经济事项的规定应该适度分离有效协调。税法收入与会计收入差异的协调很好地体现了这一原则。税法收入与会计收入差异的协调既包括制度层面,也包括操作层面。制度层面的协调是相互的,体现为相互借鉴相互影响;操作层面的协调技术包括账内兼容和表内调整。     

地方政府“引税”行为成因及对策探究

在财政分权思想的指导下，地方政府利用税收杠杆引导和促进本地经济发展本来是无可厚非的，但受局部利益的影响，一些地区对“引税”的理解和操作早已超出了合理合法的界限，给经济协调稳定发展带来了许多负面影响。本文对此展开讨论，首先阐述了地方政府“引税”行为的现状和主要表现形式，分析了“引税”主要危害和成因，最后提出了较为切实可行的对策措施和改进建议。     

论房地产税的特殊属性及对改革的影响

不同于其他税种,房地产税具有“双刃剑”属性,在突出优点的同时又蕴藏着极大的缺陷.房地产税的某些特殊属性将从根本上影响或制约现行的房产税试点改革,具体表现在：税源与税基分离的属性是制约存量住房征税的直接原因;“溢价归公”的属性会导致土地出让金和房地产税的衔接难题;受益税的属性对我国现行试点改革策略的选择产生了深刻影响;税负高度透明的属性易引发社会风险.房地产税改革具有非常丰富的内涵,是一项系统性工程,应制定和执行综合改革方案.     

中国劳动税楔确定问题研究

摘要：2012年4月世界银行公布的《中国经济季报》中提到我国的劳动税楔为45％。由于我国的国情、税情与欧洲国家差异很大，这一数据是否准确值得怀疑。本文根据OECD提出的劳动税楔的计算方法，结合我国的具体情况，探究我国的劳动税楔的计算。     

税收法规与会计制度的差异与协调

税收与会计共同服务并作用于现代市场经济，从历史上来看，我国会计制度与税收法规的关系经历了从高度统一到出现差异、再到差异协作的动态发展过程。如何正确处理两者间的差异，使其协调发展，已成为税收制度改革和会计制度实现国际趋同化过程中无法回避的问题。为此提出四个方面进行分析研究：一是税收制度与会计制度关系的两种模式；二是税法和会计制度分离的必然性；三是缩小差异的必要性；四是适度差异，互动协调。但是，由于篇幅有限，只能对后两个方面进行分析。     

动态

税正宽任重庆市老促会会长 2005年7月8日，重庆市老促会召开会长（扩大）会议。常务副会长罗远树宣读了市老促会件：经市委领导同意，由市人大常委会副主任税正宽任重庆市老区建设促进会会长。她说：税正宽同志在设立重庆直辖市之前曾任四川省黔江地区的主要领导，直辖后任中共重庆市委常委兼任市委农工委书记，对老区有着深厚的感情。老促会在他的领导下，今后一定会工作得更好。     

元明城市房屋租税探析

城市房屋作为土地上的附着物，与乡村土地一样，都是财富资源。对城市房屋征税和租赁都会产生经济收益，虽然数额不大，但仍然会体现一定的国家财政职能。元朝房屋租赁和屋税征收的城乡分野并不突出，录事司的记录成为观察国家获取城市资源经济收益的重要窗口。明代房屋租赁延续前代，且官房租赁发展比较成熟，管理较规范，其收入在房屋经济收益中所占比重较大。政府对城市房屋的征税在明中后期发展突出，其基本要素，如计税依据是“税间架”、只在城市征收、限于民房等，较之前清晰。屋税的形成，多与城市的治理、差役和商业有关，而国家始终是推动房屋租税变化的主动力。官房租赁和城市屋税产生的收益是国家汲取城市经济资源的具体体现，其作为城市范围内的财税收入，也是国家财政的组成部分。元明城市房屋租税的发展，从一个侧面说明中国古代城乡分离是一个漫长的历史过程。     

德国的生态税收改革及其启示——赴法、德系列考察报告之一

德国生态税改革（ETR）是协调环境政策与经济政策的结果，是一种试图实现“双红利”（即环境红利和就业红利）的政策工具的创新与尝试。遵循成本内部化、税收中性和循序渐进三大原则，其改革的核心内容包括：开征电税、对原矿物油税加征生态税率、削减雇主和雇员的社会保障负担率。实践表明，生态税改革初步实现了其预定目标。这对我国加强环境政策与经济政策协调性、建立环境、保护财税政策体系、创新环境治理政策工具、改革资源税和开征燃油税等方面，都有一定的借鉴意义。     

推进企业所得税信息管税的实践与思考

信息管税是当前我国税收管理工作思路的重大转变，是强化税务机关税源控管，降低税收风险，破解信息缺失问题的有效途径，更是全面提高所得税管理水平的必由之路。本文通过阐述推进企业所得税信息管税的重要意义．对近年来天津市国税系统在所得税信息管税方面的主要实践做了总结，归纳出五点成效，同时通过查找当前企业所得税信息管税中存在的问题，提出了进一步推进企业所得税信息管税的几点建议。     

财务会计与税务会计分离与协调路径探析

本文对财务会计与税务会计的区别进行了分析，探讨了财务会计与税务会计分离的必要性和二者之间的协调策略。