浅议上市公司内部控制问题及建议

随着经济全球化的演变,社会经济不断发展,许多企业为了扩大经营,更好的利用资本市场,陆续加入到上市公司队伍中,我国也越来越重视上市公司的发展。但随着"安然"、"世通"、"雷曼兄弟"等事件的发生,信用危机出现了,内部管理开始引起大家的重视;而国内上市公司从早期的"银广夏"事件到后来惊爆巨大资金黑幕的"东盛科技"事件,我国上市公司内部管理问题也逐步浮出水面,暴露出内部控制制度不完善、内控系统缺失等问题。内部控制是公司治理的一个重要组成部分,贯穿于公司运营业务的各个环节,一旦失效,会引发一系列各种问题。内部控制自1936年开始就在企业以及外部经济社会中扮演着不可或缺的角色,发挥其重要的作用。我国于2008年财政部才发布了内控基本规范,起步较晚,尚处于发展前期,企业的内部控制制度还存在着许多不完善的地方,文章结合自身所处上市公司的实际情况对内部控制制度所存在的主要问题进行分析,提出相应对策,强调了内部控制的重要性,良好的内部环境,构建完善的内控体系,加强内控监督,加大宣传,促进沟通,建立科学信息系统,保证企业顺利发展。     

六部门：完善健全中国内控体系

财政部——逐步完善内控实施体系,逐步建立一套以基本规范为统领,以评价指引、应用指引和内部控制鉴证指引等配套办法为补充的内控标准体系;证监会——上市公司要健全内控制度,健全内部控制制度,不断提升公司内部控制水平;银监会——保证内控全覆盖,全面梳理,及时修订完善各项政策、制度和程序;     

我国上市公司内控管理制度探析

作为中国经济的核心与中坚力量，上市公司的内部管理与抗风险能力日益受到社会的广泛关注，文章从企业内控制度的五要素出发，分析了我国上市公司内控制度当前存在的问题，对上市公司完善内控制度并不断提高内控水平提出了建议。     

我国上市公司内控体系优化研究

本文以我国上市公司为研究对象,通过分析上市公司在内部控制方面的现状及存在的问题,基于我国内控基本规范,充分运用案例分析、归纳总结等方法,提出对我国上市公司内控体系优化措施的改进意见,为上市公司完善内控体系建设提供实际操作规范。     

公路事业单位内部控制建设初探

《企业内部控制基本规范》成文出台以来，我国的上市公司以及大中型国有企业相继建立了内控制度，取得了良好的控制效果。本文就公路事业单位内部控制建设进行了探讨．希望对提高公路事业单位管理水平有所帮助。     

基于我国施工企业财务内控流程的完善与设计研究

一个健全完善的财务内部控制制度能够确保施工企业的财务安全，能够推动施工企业持续良好的发展。笔者分析了我国施工企业财务内部控制制度的设计思路，并指出了完善施工企业财务内控流程设计过程中应注意的几项问题，最后提出了我国施工企业财务内部控制流程的完善及设计路线，以期完善我国施工企业财务内部控制流程。     

浅谈中小企业内部控制的缺陷及策略

企业内部控制成败与否关系到企业的生存、发展。然而,在我国,除大型国有企业和上市公司有专门的内控控制部门外,中小型企业的内部控制基本上是一片空白。企业内部控制建立具有必要性和必然性。本文从内控制度建设的理论发展出发,纵观国内各类中小企业存在的内控现状,剖析其原因并提出内控制度建设的策略。     

我国国有商业银行内部控制制度的完善

内部控制制度是风险管理制度的核心内容，使控制活动寓于管理活动之中，是银行日常工作不可分割的一部分，而不是对经营管理的额外补充。本文分析了目前我国商业银行内控制度的现状、存在的问题，提出了完善我国商业银行内部控制制度的对策。     

如何认识和实施《企业内部控制基本规范》

《企业内部控制基本规范》的。颁布，是我国继实施与国．际趋同的企业会计准则和审计准则之后，推出的又一与国际趋同的重大改革。新的内部控制基本规范使我国内部控制制度基本与国际标准协调，能够解决上市公司在海外融资时，由于没有健全的内部控制制度而花巨资聘请国外机构设计内控制度的问题。     

浅析内部控制在实践中的应用

随着现代企业制度的建立与完善，企业内部控制制度逐渐成为了关注的重点。内控制度的制定是不可能一蹴而就的，还需要在实践与应用中不断完善。文章从内控制度的概念与作用入手，分析了当前我国企业内部控制所存在的问题并给予了相应的对策建议。     

内部控制缺陷披露的信息含量

2000-2002年间发生的安然、世通等一系列重大会计丑闻充分暴露了上市公司内部控制的缺陷,正因为如此,国际社会加快了内部控制的立法建设。目前,随着我国《企业内部控制基本规范》的实施,内部控制报告也成为我国上市公司内部控制信息披露的基本途径。财政部发布的审计准则将内控测试作为一种审计程序。证监会颁布信息披露编报规则,要求上市商业银行聘请会计师事务所对其内控及风险管理系统进行评价。上交所和深交所分别发布内控指引,要求上市公司披露会计师事务所对董事会内控自我评估报告的核实评价意见。那么,在中国这样的制度背景下,有关内部控制缺陷的披露是否向市场提供了增量的有用信息,这将是一个值得继续研究的问题。     

浅论财务人员担任企业内控专员的优越性

根据财政部等五部委发布的企业内部控制指引要求,境内上市公司自2011年1月1日起率先实施内部控制制度,开展内部控制评价,披露内控自我评价报告。企业内控部门或内控专员是内控工作的组织者和实施者,在尚未设置内控机构的企业中,由谁担任内控专员是摆在上市公司,尤其是上市公司附属企业面前的现实问题。本文将从财务人员职业道德、专业水准和组织能力入手,论述财务人员担任企业内控专员的优越性。     

如何完善行政事业单位经费管理内控制度

内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。为确保行政事业单位经费的使用效益，完善行政事业单位经费管理内控制度就显得尤为重要。本文针对行政事业单位经费管理内控制度存在的问题，从增强内控意识，强化单位负责入在内部控制中的主导地位；建立内部控制制度组织机构．切实保障内控制度有效执行；加强干部队伍建设，提高财政管理工作水平；应发挥国家审计机关、部门审核机构的权威性和监督作用；加强会计系统控制；监管部门要把各基层行政事业单位内部控制制度建立健全情况作为一项重要指标健全单位内部控制制度体系，规范单位内部行为等方面就如何完善行政事业单位经费管理内控制度提出了自己的建议和看法，具有一定的参考价值。     

上市公司内部控制信息披露问题研究

内部控制是为公司实现其目标提供必要保障的一种管理活动,内部控制信息披露则主要是用来评价企业内部控制制度设计是否合理完善,执行是否有效的手段,通过内部控制信息的披露,可以有效减少公司委托代理关系中的信息不对称,有利于股东及潜在投资人对公司内部管理制度的有效性进行判断。近年来,越来越多的投资者也开始逐渐意识到,上市公司信息披露与公司的发展前景及经营状况关系密切,对于投资者而言,内部控制信息披露起着不容忽视的纽带角色。文章从内部控制信息的特性入手,结合2015～2017年上市公司内控白皮书,分析了目前我国上市公司的信息披露现状,揭示在信息披露过程中存在的问题,并结合影响信息披露的因素分析,对强化内部控制信息披露制度,提高信息质量提出行而有效的解决对策。最后,内部控制信息披露是对财务报告披露的财务信息的一种补充,它不但可以有利于外界投资者对上市公司的内部控制执行力度和有效性进行了解和判断,同时,也可以鞭策驱动上市公司自身不断完善内部控制管理机制,降低企业风险。因此,如何提高上市公司内控信息披露的质量,加强内部控制信息披露监管将会成一个长远的研究话题。     

新时期企业内控存在的问题及对策

现代企业内部管理中内部控制制度是一个重要的成分,有效建立内控制度,将内控制度切实落到实处,健全和完善企业法人治理结构,是现代企业健康发展的有力保障。由于我国内部控制建设起步较晚,新形势下,企业内部控制制度仍然存在着这样那样的问题需要我们去不断的解决完善。     

简析优化我国出版企业内部控制的途径

随着我国经济不断发展,出版行业面对的市场形势日趋复杂,风险形式多样。对我国出版企业而言,经济的高速发展和市场环境的重大变革给企业生存发展的稳定性带来挑战和机遇。通过近几年内部控制制度的执行实施,证明了内部控制在企业管理中的重要性,也揭示了实践中出现的各种问题,只有正视这些问题的存在,不断优化出版企业的内部控制,不断探索出符合出版企业自身发展的内控模式,才能提升整个出版企业的发展水平,最终实现经济和社会双重效益。合理的内控建设、有效的内控管理,是出版企业在激烈的市场竞争中生存和发展的保障。2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》及《小企业内部控制规范(试行)》,分别对出版上市公司和大型出版企业及小规模出版企业在内控建设方面给出了指导和政策建议。在政策逐步完善的当下,如何优化我国出版行业的内部控制显得尤为重要和迫切。文章从出版企业内控制度不完善、内控执行力不强缺乏监督和对内控的意识不到位三个方面分析了出版企业内控存在的问题,并给出了解决对策。     

人行县支行内控制度中存在的问题和建议

在基层人民银行内控体系中存在着“内控制度不尽完善，监督体系不统一限制了内控制度的有效发挥；内控制度滞后于业务发展，存在一定风险隐患；部门职责重叠，工作效率低”等问题。建议：强化内控制度建设，加强个人印章管理，完善岗位责任制度，规范岗位管理措施，优化内部控制环境。     

企业内控制度初探

加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。研究内部控制制度（尤其内部会计控制），对于保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。要完善企业的内控制度，就要构建严密的企业内控体系；建立健全现代企业制度；加强内控行为主体“人”的控制；强化企业的外部监督。     

对上市公司推行内控与风险管理体系建设的思考

推行企业内部控制制度和风险管理体系建设是适应国内外资本市场监管、提升企业自身管理发展水平的客观要求。本文重点阐述了在国内外日益严格的监管环境下,上市公司如何通过一系列的策略及措施开展内控与风险管理工作．以加强公司的治理能力。本文还分析了建立健全企业内控与风险管理面临的种种问题,并从建立完善内控制度、提升执行效果、完善监督体系、培养员工内控意识等方面进行了探讨。     

DS公司采购与付款流程内部控制设计

从20世纪开始,我国开始在理论上和实践上重视企业内部控制。镇江DS铝业股份有限公司顺应时势建立了一些内部控制制度,但其内控制度并不完善。本文结合DS公司的实际情况,就其采购与付款业务流程的内部控制进行了设计,以补充和完善其内部控制制度。