应对数字经济发展的税制改革取向

党的二十大报告提出了“加快发展数字经济,促进数字经济和实体经济深度融合,打造具有国际竞争力的数字产业集群”的战略部署。我国现行税收制度制约了数字经济在税收领域的价值创造潜力,加剧了征税主体所处地区之间税收利益分配失衡,影响税收制度的公平性。为了积极应对数字经济发展给税收制度带来的冲击,本文基于数字经济的特征,结合现代国家治理对数字经济税制改革的要求,提出了准确界定数字经济活动纳税主体、明确数字经济业务课税对象及税目税率、合理划分数字经济下征税主体间税收管辖权、根据税源的变动情况完善主要税种、适时考虑征收新型税种、提升税收制度的公平性等建议,以期更好地推动数字经济发展。     

互联网平台数字税征管的实质与额外价值

互联网平台经济的发展,衍生了垄断、税基侵蚀和利润转移等一系列问题。基于美国与法国数字税之争的研究表明,互联网平台数字税征管的实质在于国际税收利益之争、民族资本与垄断资本之争,以及税收规则主导权之争。互联网平台数字税征管具有促进税收制度与数字经济的适配、维护公平竞争和促进经济发展,以及防控数据风险和保障国家安全等额外价值。中国应基于对互联网平台数字税征管的实质与额外价值的准确认识,及时调整国内互联网平台税收制度,积极参与国际数字税税制探讨,持续完善信息技术基础设施。     

长三角一体化：现状与对策——以皖江城市带为例

改革开放后，随着政府一系列优惠政策的出台和落实，皖江城市带融入长三角一体化的经济发展潜力进一步凸显。新世纪皖江城市带示范区设立十余年来，示范区在承接长三角的产业转移，优化经济结构，实现经济发展融合一体化方面成效明显，但亦面临诸多现实困境。加快构建皖江与长三角的一体化市场体系、协同创新体系、发展机制和优化产业分工与协作是化解皖江区域与长三角一体化发展所面临的困境，实现深度融合发展的重要路径。     

长三角地区农村金融机构区域合作问题研究

长三角区域金融合作已取得一定成果，并对区域经济发展起到了促进作用。应用SWOT分析，得出结论：长三角地区农村金融机构开展区域合作具有必要性和可能性。所以，应进一步明确长三角区域农村金融合作的主体、目标、内容、途径及合作机制，推动长三角农村金融合作的协调发展，实现金融资源在长三角区域内的自由流动和优化配置。     

基于数字经济的税收征管探讨

近年来,数字经济不断发展对我国的税收治理产生了不可忽视的冲击和影响.数字经济的发展会直接影响我国的现行税收制度和税法体系,尤其是在进行税收管理的工作时,对于相关工作人员也是极大的挑战,工作人员需要从多个方面进行应对,而其中税务制度和税法优化以及税收管理是现代数字经济背景下征管方式应对数字经济冲击的一个根本前提.具体的征...     

完善我国数字金融税收制度的路径选择——基于国际经验的学习借鉴

数字金融是由现代数字技术催生的新型金融业态,对于提高金融包容性,为被正规金融排斥在外的群体提供快捷、便利、低成本的金融服务发挥了重要作用。但数字金融的数字化、虚拟化、跨区域性也对现行税制提出了挑战,对我国数字金融税收制度设计提出了新要求。因此,本文聚焦数字金融对传统税制的挑战,基于数字金融的创新性进行分析,发现数字金融行业存在相关税目缺失、在征税过程中的定位缺失等问题,并结合国际经验提出中国的数字金融税收制度应对方案。     

数字金融对长三角经济圈产业结构升级的影响

文章基于2011-2021年长三角经济圈41个城市面板数据,在对产业结构升级指数测算的基础上,运用固定效应模型、门槛模型回归方法,实证分析了数字金融发展对长三角经济圈产业结构升级的影响。结果表明：数字金融发展能够促进长三角经济圈产业结构升级,且随着数字金融发展水平的提高促进作用逐渐加强;数字金融发展对长三角经济圈各城市产业结构升级的影响因城市规模、城市等级和数字化程度的不同而存在异质性;数字金融覆盖广度与使用深度对长三角经济圈产业结构升级的促进作用存在门槛效应。     

数字经济、就业结构与就业质量

本文基于我国2011-2018年30省份(西藏和港澳台除外)的省际面板数据,应用面板门槛回归模型检验数字经济发展与就业结构优化及就业质量之间的非线性关系.结果表明数字经济发展有利于就业结构优化升级及高质量就业,但存在明显的门槛特征.在数字经济发展跨过门槛值后,其对就业结构优化作用减弱,对就业质量提升作用显著增强.因此,...     

欧盟数字服务税及其对中国的启示

随着数字经济时代的到来，原有的国际税制受到了挑战。2018年3月欧盟委员会提出征收“数字服务税”,法国、英国、意大利、印度等国家陆续出台相关政策计划。数字服务税的出现旨在建立数字企业之间的良好竞争关系以及促进数字市场的更好发展，但不足的是各国并未对该税种的征收达成共识，许多相关税收活动演变成不同国家的单边行动。探讨数字税的征收起因及现实困境，探索对中国的启示，即通过主动参与国际税收制度建设，设计适应数字经济创新活动的税收制度，形成面向中长期的制度改革框架，构建与数字经济相适配的较稳定的税收体系。     

数字经济背景下税收征管实践、挑战及其完善

数字经济是新时代社会发展的一种生产力变革方式,使得既有的国内外税收征管规则在适应经济数字化、高效化、隐匿化的发展过程中,面临一系列新的挑战.基于数字经济的内容与特点,结合现阶段税收征管具体实践,阐释管辖权、纳税主体、征税范围、涉税信息等维度的不足,并从扩大对"常设机构"的解释、推进数字税收制度建设、促进数字化税务信息协同治理、强化数字化税务征管思维等层面予以完善,以期创新与数字经济发展相适应的税收征管路径.     

促进西部地区经济发展的税收制度分析

在对西部地区税收和经济增长关系的分析基础上,从税收优惠政策、税制等方面分析了阻碍我国西部地区经济发展的原因,提出了促进西部地区经济发展的相应税收制度措施。     

上海自贸区对长三角地区开放型经济的影响

本文主要就上海自贸区的建设、上海自贸区对长三角地区开放型经济的影响、在上海自贸区的影响下长三角地区未来发展的方法三个方面的内容进行论述与分析,全面完成我国长三角地区经济发展的转型,提高经济发展对社会进步的贡献能力。     

“两个率先”与区域可持续发展

区域可持续发展,是指不受行政区划限制的地域在较长一段时期内,经济和社会与人口、资源、生态环境之间保持和谐、高效、优化、有序的发展。江苏实现“两个率先”,要瞄准“加快沿江沿海开发”,目标锁定在“实现‘长三角’地区社会经济发展的不断优化。”     

长三角与台湾经贸关系发展研究

回顾总结了长三角与台湾经贸关系发展的三个不同阶段,探讨了长三角与台湾经贸关系发展的主要特征,提出了深化长三角与台湾经贸合作关系的对策建议。认为长三角与台湾应进一步深化制造业的分工合作,扩大服务业合作,优化贸易结构,合作开发人才资源,促进共赢发展,以应对经济全球化的挑战。     

高新技术产业集聚对数字经济发展的影响——基于空间计量模型的实证研究

基于2013—2020年中国30个省级面板数据,通过构建不同空间权重矩阵,运用空间杜宾模型,实证研究高新技术产业集聚对数字经济发展的空间溢出效应。研究发现,高新技术产业集聚和数字经济发展具有正向相关性;动态模型、静态模型在地理邻接矩阵和地理距离矩阵下均表明,高新技术产业集聚对数字经济发展具有显著正向溢出效应,但动态模型在经济距离矩阵下则具有显著负向溢出效应;短期内高新技术产业集聚对本地区数字经济发展具有显著正向影响,对邻近地区数字经济发展的影响因空间权重矩阵设定不同而有所不同;三大经济区域的高新技术产业集聚对数字经济发展的空间溢出效应与直接效应大体一致,东、西部地区长期内呈现正向促进效应,中部地区呈现负向抑制效应。应利用高新技术产业集聚对数字经济发展的短期正向效应,发挥高新技术产业集聚创新优势,推动高新技术产业均衡发展,以优化数字经济发展生态。     

制度经济学视角下地方税收与地方经济协调增长研究

地方税收与地方经济的协调本质上看。取决于税收制度与其他相关制度之间的均衡与耦合。其中税收制度对产权制度的影响．在相当大的程度上影响经济的发展和衍生路径。也就是说,税制本身的特征及纳税人对其认同程度,影响纳税人的产权行为,从而最终影响经济发展。     

数字金融、技术创新与区域制造业高质量发展——基于长三角地区的实证研究

运用熵权法对长三角地区41个城市的制造业高质量发展水平进行评价,基于中介效应模型对2011—2019年长三角地区数字金融、技术创新与区域制造业高质量发展进行实证分析。研究发现：数字金融发展水平与区域制造业高质量发展水平呈现显著的正相关,数字金融能有效驱动区域制造业高质量发展;影响机制上表明数字金融可通过技术创新这一传导机制促进区域制造业高质量发展;长三角不同区域数字金融作用于区域制造业高质量发展具有异质性,其中对安徽省作用效果最大。     

跨境在线数字产品交易的税收困境与出路

跨境数字产品交易通过线上平台从事各类商品或服务的销售,这种通过信息化和网络化进行的经济模式给架构在实体经济上的传统税收体制带来诸多挑战.2013年起,OECD主导的BEPS行动方案中的第一号方案便针对数字产品交易提出了新的税收规则,以期能有效弥补传统税收制度的缺憾.本文将以现实的跨境交易案中的税收难题为切入点,援引BEPS行动方案中的规则,分析现行税收制度的困境,提出几项可能的税务对策,以期建立长期有效的税务措施.     

东道国数字经济发展水平对中国对外直接投资的影响——来自RCEP伙伴国的证据

数字经济与对外直接投资相融合是经济高质量发展的重要动力。在RCEP签署背景下,中国对外直接投资有必要考虑各国数字经济发展水平差异的影响。通过构建数字经济发展水平评价指标体系,运用主成分分析法定量测度RCEP伙伴国数字经济发展水平,采用扩展引力模型实证检验其对中国对外直接投资的影响。研究发现：RCEP伙伴国数字经济发展水平的提升能显著促进中国对外直接投资增加,其中培养数字化潜力人才的促进作用最大;异质性分析表明发展中国家、知识产权保护力度强的国家提高数字经济水平对中国对外直接投资促进作用更明显;机制检验表明RCEP伙伴国数字经济发展水平可以通过提升创新能力来促进中国对外直接投资增加。研究有助于优化中国海外投资布局,推动RCEP成员国互利共赢。     

环境保护税收政策初探

我国目前正处于经济高速发展时期,随着经济的发展,环境问题已经初露端倪,如何避免发达国家经济发展过程中出现的经济发展与环境“先发展,后治理”的弯路,是我国政府面临的一个挑战,也是一个机遇。我国现行税收制度在环境保护方面存在许多问题,必须根据我国国情制定环境保护税收制度,从而有效地发挥税收杠杆作用,调节企业和居民的行为,使生产和消费符合新的经济增长方式的需要,实现经济的可持续发展。