完善个税改革,促进税负公平——对个税征管现状及改革思路的探讨

<正>目前,我国个人所得税在调节个人收入分配,缩小贫富差距,增加财政收入的职能发挥方面有限,在征管方式上存在缺陷,征管水平也有待提高,本文针对现行个人所得税制及其征管上出现的一些问题,提出对个人所得税制改革的合理性建议和思路,以供商榷。随着改革开放的不断深入和我国社会经济的飞速发展,居民的收入水平的不断提高,个人收入增长带动个人所得税较快地增长。据统计,2006年,我国个人所得税完成2452亿元,比上年增长17．1%,增收358亿元。个人所得税在增加财政收入,调节收入分配方面起到了一定的积极作用,但其职能的发挥仍然有限,再收入再分配,缩小贫富差距,实现社会公平的作用还没有充分发挥出来,特别是在建设和谐社会的大背景下,改革和完善个人所得税税制就显得尤为重要。     

对利用税收优惠筹划个人所得税的探讨

个人所得税于1779年在英国首创,我国自1980年开征个人所得税,随着我国经济的快速发展,我国城乡居民的收入水平也呈现出不断上升的趋势,个人所得税收入也逐年增长,1980?年全国个人所得税仅征收16万元,2005年已超过2000亿元,成为我国继增值税、企业所得税和营业税之后的第四大税种,2006年,在工资薪金所得费用扣除标准提高到1600元,个人所得税纳税人减少2000余万人的情况下,全国个人所得税收人依然保持了较快的增长速度,其增幅超过了17%,总收入达到2452亿元,创下了历史水平新高.     

对加强我国高收入者个人所得税征管的几点建议

一、我国高收入者个人所得税缴纳情况据国家税务总局税收快报统计，2006年，全国个人所得税收入共完成2452．32亿元，其中工资、薪金所得项目收入1263．98亿元，占个人所得税总额的51．54％。可见，我国目前工薪阶层已经成为个人所得税的主力军。可是，据统计，2003年，中国银行里的10万亿元的存款中，80％的财富为20％的人所拥有，而富人们所缴纳的个人所得税，仅占个人所得税总额的10％。     

我国高收入群体个人所得税征税现状及趋势

随着经济的进步,我国的个人所得税制度一直在不断的完善和发展,最近一次个人所得税改革是2011年6月,此次改革对免征额再次调整,从2000元提高到3500元,但是此次改革距今已经有六年之久.近年来,人们的收入水平也有明显的提高,收入结构也更加多元化,高收入群体逐渐增多,他们追求更高的生活水平,消费方式也发生巨大变化,仅仅通过提高免征额,并不能充分的对高收入群体进行收入调节,缩小贫富差距,减少税源流失.本文通过对我国高收入群体个人所得税征管的现状和趋势进行分析,发现其中存在的问题及出现问题的原因,通过对国外个人所得税的征管方式的借鉴,提出我国完善对高收入群体个人所得税征管的对策和建议.     

动态与信息

从国家税务总局获悉,到今年10月底。我国个人所得税收入已突破100亿元,总额达100.9亿元,比上年同期增长82.2％。预计全年个人所得税收入可达120亿元以上。     

我国个人所得税改革的解读和展望

2010年1-11月累计全国个人所得税收入4 432亿元,超过了2009年个人所得税收入总和,同比增长22%,增速比当月累计的财政收入高出近6个百分点.在平均工资的持续增长和达到个税起征点人口的逐步增加、物价水平大幅上涨以及个人所得税收入强势增长的背景下,个人所得税改革引起了政府部门和不少专家学者的关注和探究.文章对我国个人所得税的发展历程进行了简要回顾,剖析了我国当前个人所得税争论的焦点,分析了2011年个税改革的背景、主要内容,并进行了评价,最后对未来我国个人所得税的进一步改革进行展望.     

完善我国个人所得税制度的思考

自1980年恢复个人所得税以来，特别是1993年对个人所得税法进行修订后，个人所得税收入从1994年的72．67万元增长到2004年的1737．05亿元，个人所得税收入占全国税收的比重从1994年的1．61％增长到2004年的6．75％，个人所得税已经成为中国财政收入的一项重要来源。个人所得税在促进我国改革开放、经济发展、调节个人收入分配和维护国家权益方面发挥了重要作用，但随着我国市场经济体制的建立和发展，个人收入的多元化和收入差距的不断扩大，现行个人所得税制度所暴露出来的矛盾和问题也越来越突出，进一步完善个人所得税制的要求也越来越迫切。     

我国的个人所得税课征模式改革

个人所得税自1799年诞生于英国以来,已成为世界各国普遍开征的税种。1993年我国统一实施新《个人所得税法》,结合国情一直继续采用分类税制。1993年全国征收个人所得税仅73亿元,2009年增加到3722亿元,个税收入增长了50多倍,个人所得税收入占GDP的比重由0．15％上升至1．18％,占税收收入比重由1．4％上升至6．63％,表明居民收入数量和收入种类都有较大增加。     

对个人所得税调节收入分配局限性的反思

院个人所得税设置的初衷是通过累进税率使高收入者多缴税,从而调节收入分配.然而在发达国家,由于避税和逃税的大量存在,高收入阶层游离于个人所得税之外,使得中等收入阶层成为个人所得税的纳税主体,个税在某种程度上具有了累退性,从而部分丧失了收入调节功能,并成为引发主权债务危机的因素之一.我国应从发达国家收入调控的失败中吸取教训,强化初次分配与二次分配的公平性,推进我国收入分配制度的完善.     

个人所得税税制目标的研究

从近两年对个人所得税工资薪金所得的免征额的调整,以及国民收入水平的提高和收入差距的不断扩大,关于对个人所得税制度的调整以加强其调节收入分配,缩小贫富差距的目标的呼声日益高涨.本文通过对个人所得税税制目标的国际比较,结合我国现行个人所得税的运行状况,分析研究我国个人所得税税制目标的现实基础,得出我国个人所得税税制改革的税制目标定位.     

数据

3000元:个人所得税起征点全国人大常委会于6月27日至30日对个人所得税法修正草案进行第二次审议,草案维持一审时工资、薪金所得减除费用标准(个人所得税免征额)起征点从2000元提高至3000元的规定,同时将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,并将超额累进税率中的第一级税率     

个人所得税改革对陕西财政收入的影响及政策建议

分析比较新旧个人所得税法修订的主要内容，并依据2010年度陕西省个人所得税征管数据对由个人所得税改革造成的减收进行测算。测算得出，全省个人所得税纳税面由31．4％下降到约7．5％，纳税人数由246万人下降到58．75万人，约187万的纳税人不再缴纳个人所得税；个人所得税收入较改革前的88．85亿元减收29．81亿元，减收33．55％，其中：中央个人所得税收入减少17．89亿元，地方个人所得税收入减少11．92亿元。针对个人所得税减收较大的问题，我们提出了相应政策建议。     

个人所得税制模式选择的探索

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税．是世界各国普遍开征的一个税种。在欧美发达国家．该税取得的收入占总收入的近一半。征收个人所得税对实现收入的公平分配、筹集财政资金具有十分重要的意义。2004年，我国个人所得税收入总额为1737．05亿元。已成为我国第四大税种。     

个人所得税的税收公平问题探讨

个人所得税是对自然人个人的各项应税所得课征的一种税。对个人所得征税是当今世界各国普遍实行的做法。 我国自1980年开征个人所得税以来，个人所得税收入逐年增长，截至目前，我国已拥有近2亿多人的个人所得税纳税人，个人所得税额也近1500亿元。在调节收入分配，实现社会公平，增加财政收入等方面起到了一定的积极作用，但与社会经济的发展、环境的变化、居民收入分配状况相比却显得相对滞后，特别是在全面建设小康社会这一历史背景下，     

试论我国个人所得税改革中的若干问题及对策

我国现行个人所得税自1980年产生以来，在组织财政收入、调节收入分配状况和调节经济的分配不公、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用。随着我国经济的不断发展和进步，个人所得税问题已受到越来越多人的关注。以下是笔者对个人所得税的一些认识和看法。     

浅析个人所得税起征点调整

个人所得税以其聚财和调节个人收入的独特功能备受世界各国尤其是发达的市场经济国家青睐。近年来，我国个人所得税改革一直成为各界非常关注的热点。个人所得税起征点的提高有助于进一步缩小贫富差距，刺激消费。本文通过对个人所得税起征点的前后调整进行对比分析，研究其对社会收入分配的影响。     

个人所得税征管中的难点及对策

随着我国经济的稳定健康发展，个人收入呈快速增长趋势，为个人所得税的征收提供了丰富的税源。2002年我国个人所得税收入达1211亿元，首次突破1000亿元大关，成为仅次于增值税、企业所得税、营业税之后的第四大税种。但是另一方面，我国个人所得税流失也仍十分严重，每年大约在1000亿元左右，流失率达75％左右，从而造成了国家财政收入的减少。     

哪些个人收入要缴税

有读者来电询问,个人的收入究竟哪些要缴纳个人所得税,工资单上往往看不清楚,也不知道单位代扣代缴是否准确。南南查阅了有关规定,在此作一介绍。个人的收入通常由一个或多个部分组成。有些员工除了工资外,还有稿酬、劳务所得、红利所得等收入,这些收入都要计征个人所得税,但计税方法是不同的。工资收入的计税方法。工资收入包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。以每月收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。在我国个人所得税实行的是5-45%九级超额累进税率。税率表如下:稿酬的计税…     

个人所得税流失严重

个人所得税流失严重据税务部门统计，我国目前年收入３万元以上者达４４０万人，超１０万元以上者达１００万人，以此计算，全国应征个人所得税１００亿元以上。但实际情况是，１９９４年９月底，全国累计征收个人所得税４８．９亿元，流失比例相当大。在美、欧、加、澳等...     

罗一帆副教授谈个人所得税

我国个人所得税自开征以来，税收收入增长很快。纵向看，1980年个人所得税收入仅为16．2万元，1980至1993年（新税制实施前）14年间，个人所得税收入总额为164．54亿元，1994年新税制实施后，税收更是大幅增长，当年个人所得税收入额为72．67亿元，到2000年，个人所得税总额达到660亿元。这七年间，个人所得税收入总额比1993年增长了14．1倍，年平均增长率46％，大大高于我国同期的经济增长速度、城乡居民收入增长速度和税收总额增长速度。个人所得税收入占税收总额的比重也从1993年的1．1％快速上升到2000年的5．25％，八年间上升了4．15个百分点，平均每年上升0．59个百分点。但是在这种高增长的背后，也存在个人收入隐蔽、偷逃税现象严重的阴影。据专家估计，目前我国个人所得税的纳税人中，至少有70％的人不同程度的偷税，个别地方，这一比例甚至高达90％以上，而被税务查处的只是冰山一角。这其中主要有。