我国税费绿色化改革研究

在"中国财税论坛2005"会议上,国家税务总局局长谢旭人透露,我国"十一五"期间的税制改革,将贯彻可持续发展战略,研究制定完善促进循环经济发展的税收政策.今年"两会"期间,环境保护和资源的节约、综合利用再次成为与会代表关注的焦点.如何充分发挥税收政策独特的经济调节职能,通过实施税费绿色化改革推动我国循环经济,实现经济可持续发展,是当前税收理论研究中亟待解决的问题.     

环境税收：“绿色化”是主旋律

自1994年我国税制改革后,以可持续发展战略和科学发展观为指导,我国出台和实施了许多有利于节约资源和保护环境的税收政策,逐步形成了目前以税收限制和税收优惠相结合的手段,来限制资源滥用与污染排放,并鼓励节约资源与保护环境的绿色税收政策向导。虽然在我国现行税制中还没有设置专门的环境保护税种,税制的绿化度还不高,没有形成完整的绿色税收体系。但一些“绿色化”税种和绿色税收条款的设置对节约资源和环境保护起到了一定的刺激和推动作用,并在客观上为保护资源环境及削减污染提供了一定的资金保障。     

环境税收:“绿色化”是主旋律

正自1994年我国税制改革后,以可持续发展战略和科学发展观为指导,我国出台和实施了许多有利于节约资源和保护环境的税收政策,逐步形成了目前以税收限制和税收优惠相结合的手段,来限制资源滥用与污染排放,并鼓励节约资源与保护环境的绿色税收政策向导。虽然在我国现行税制中还没有设置专门的环境保护税种,税制的绿化度还不高,没有形成完整的绿色税收体系。但一些"绿色化"税种和绿色税收条款     

鼓励节能减排的税收政策建议

近年来,我国陆续出台了30余项促进资源节约和环境保护的税收政策,取得了显著的效果。2009年,增值税转型的全面推开、燃油税费改革等一系列措施对于促进节能减排也有着积极的作用。但节能减排任务任重而道远,需要从总体上把握和完善促进节能减排的税收政策体系,充分发挥税收进行宏观调控的重要经济杠杆作用,实现经济环境的可持续发展。     

税制绿色化与企业ESG表现——基于《环境保护税法》的准自然实验

中央政府提出的可持续发展理念能否切实有效促进企业绿色低碳发展,在很大程度上取决于相关政策制定与执行的效率。文章以《中华人民共和国环境保护税法》（下文简称《环境保护税法》）的出台为准自然实验,考察了税制绿色化对重污染企业ESG表现的影响。研究发现,《环境保护税法》出台后,重污染企业的ESG表现显著提升,表明税制绿色化有助于提高重污染企业的可持续发展能力;当企业市场价值较低、财务风险较高、资本市场关注较多以及地方财政收入较少时,税制绿色化对重污染企业ESG的提升作用更强。机制分析表明,税制绿色化对重污染企业ESG表现的影响主要是通过激励企业增加环保投入和提升绿色创新水平实现的。这表明税制绿色化有助于企业从前端和源头进行环境污染治理。此外,税制绿色化具有溢出效应,能够提升企业社会责任履行程度,完善公司绿色治理体系。文章研究表明税制绿色化改革取得了积极的成效,对于促进企业绿色低碳发展和国家经济高质量发展具有重要的实践意义。     

我国矿业税收的绿色化

矿业税收的绿色化是指矿业税收改革时应有利于环境保护和矿业的可持续发展。我国矿业税收中已有一些绿色化的规定,但也还存在一些问题。为促进资源节约利用和环境保护,实现我国矿业税收的绿色化,有必要将绿色化原则作为制定矿业税收的基本原则,对现行矿业所得税、矿产资源税、增值税等进行改革。     

促进循环经济发展的税收政策取向

循环经济作为环境保护、资源节约型经济发展模式,其实质是一种生态经济和高效经济。在借鉴发达国家为实施循环经济所采取的税收政策基础上,我国应该利用税收优惠政策,改革现行税制中相关税种并开征新的环境保护税来促进我国循环经济的发展。     

促进我国经济增长的宏观税负与税制结构探析

我国目前宏观税负与税制结构是渐进式经济改革和税制改革的产物,随着市场化程度和对外开放程度的提高,它们对经济增长的扭曲效应越来越大。为了促进我国经济的长期增长和经济的持续发展,必须确定适度的宏观税负水平,推进税费改革,建立兼顾“公平”与“效率”的税制结构。     

绿色税制：中国税制改革的趋势

随着人们对环境问题及其全球化趋势的日益关注，各国纷纷改变了传统的经济增长模式，提出了可持续发展战略。为适应各国发展战略的改变，作为市场经济下经济转型的发动机和推动器的税费政策，理应进行结构的调整，绿色税制便应运而生。如果说20世纪的税制是以经济增长，即GDP为中心的税制，那么21世纪的税制将是以可持续发展为核心的税制。在21世纪的今天，中国在国际上扮演越来越重要的角色，进行税制的绿色化改革是大势所趋，人心所向。     

建立与完善我国绿色税制的思考

绿色税制从广义上讲是指税收体系中与生态环境、自然资源利用和环境保护有关的各税税种和税目及税收优惠的总称。随着人们资源与环境保护意识的加强和可持续发展的需要 ,绿色税制的征收使用范围将日益国际化。文章在对我国当前资源与环境状况以及现行有关节约利用资源与环境保护的税费政策评析的基础上 ,提出了建立与完善我国绿色税制的建议。     

促进环境保护的税收政策评析

当前,我国资源破坏和环境污染问题相当严重。要实现跨世纪环保政策目标和可持续发展战略,必须依靠税收这一有效的经济手段。通过进一步完善我国环境保护税收制度,促进资源的节约高效利用和生态环境保护。 一、我国现行的财税政策在保护生态环境方面存在的问题 1、现行税种中有关环境保护的规定对环境保护的调节力度不够。在资源税方面,我国资源税设置于1984年,1994年税制改革时,征收范围为原油、天然气、煤炭、其他     

关于完善我国“绿色”税收政策的思考

“绿色”税收是指有利于环境保护与生态建设的税费政策创新。目前,我国绿色税费体系尚未充分、有效地发挥其作用,与发达国家相比,仍存在着许多不容忽视、亟待解决的问题。本文通过对我国现行“绿色”税收政策的现状分析,从现有的税种的调整、环境保护税的开征及税收优惠措施运用等方面,探讨了完善我国“绿色”税收政策的问题。     

土地调控中的土地税收政策分析

土地政策参与宏观调控是2004年以来我国宏观调控最突出的特点。运用税收政策加强对土地的调控已成为重要的手段。改革我国的土地税收制度,一方面应该按照党的十六届三中全会确定的“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则,分步实施税制改革;另一方面应该考虑我国土地管理制度和现行税费混杂的实际情况。     

完善我国现行税制中与生态环境相关的税收措施的思考

为了进一步运用税收政策,促进资源节约和环境保护,切实支持建设节约型社会和发展循环经济,本文就我国现行税制中与生态环境相关的税收措施进行了评析,针对存在问题提出了相应的建议。     

“十一五”时期的税收特征

从税制改革来讲,集中性的税制改革,可以从“十一五”规划当中的要点看得出来,几项大的税收制度都放在规划里面。归纳起来有以下几个特点:(1)税收政策应该与税制改革紧密相连。税收政策绝大部分的内容都应该通过税制改革体现出来,这样,才能使税收政策的制定和调控功能等更加趋于法律化、制度化和规范化。我们国家正处在不断推进法制化的进程中,税收政策应该通过税制改革列入税收制度法律化体系中。“十一五”期间应该逐步往这个方向发展,而不应该还是通过大量的红头文件发挥税收的职能作用。(2)税收政策的内涵要与科学发展观、和谐社会建设、…     

促进循环经济发展的税收对策研究

循环经济是一种全新的经济模式，它关注的是资源减量、再利用、再循环的问题。我国现行税收制度和政策对促进循环经济发展的作用有限，不仅税收政策本身没有形成一套促进循环经济发展的内在机制，而且具体税种及税制要素的配置也未能充分考虑循环经济发展战略的实施问题。新一轮税制改革应充分考虑税收对环境和资源保护的促进作用，有利于“减量化、再利用、再循环”的循环经济模式的建立。     

我国绿色税收政策效果分析及改革设想

我国在经济快速发展过程中出现了许多社会问题,其中环境污染是最严峻的问题之一。税收政策在促进环境改善方面具有十分明显的作用,通过制定税收政策引导企业经营方式的改变,从而实现环境改善已是各国的通行作法。与欧美国家相比我国税制的绿化程度很低,且不成体系。与生态环境有关的税收政策,散见于资源税、消费税、企业所得税等税种中,许多仍以费的形式存在,有较大的空间。应在借鉴国外绿色税收政策成功作法和经验的基础上,增加现行税种的环境保护功能,实行专门的环保税种,实行费改税等。     

浅谈新一轮税制改革与促进劳动就业

目前，我国的劳动就业形势依然十分严峻，需要综合运用多种经济政策来促进劳动就业，其中通过税收政策就是其中一种重要的手段。我国新一轮税制改革已经开始，应该抓住这一时机，在税制改革中充分考虑劳动就业因素，合理安排税收政策来促进我国的劳动就业水平。     

打造中国绿色税收——中国环境税收政策框架设计与实施战略

环境税不仅可以改变污染者的行为,而且其税收收入还可以用来保护环境和改善税收结构,实现环境、经济和社会“三赢”。环境税收政策采取先易后难、先旧后新、先融后立的实施战略,首先消除不利于环境保护的补贴和税收优惠政策;其次,综合考虑环境税和环境收费;再次,实施融入型环境税方案对现有税制进行绿色化;最后引进独立型环境税。     

合理推进房产税制建设

房产税改革试点的取向，是形成消费高端住房在保有环节的税负而产生一系列正面效应，并为我国的“房地产调控新政”提供必要的制度建设因素而促进房地产业及经济社会的可持续发展。房产保有环节的税制改革创新．当然要与土地开发、房产交易等环节的税费形成全面的整合协调，同时，还有必要讨论相关有争议的热点、敏感问题．