我国房地产信托投资基金发展的税收瓶颈突破

本文通过分析我国REITs设立、存续和终止环节所涉及的税收政策,指出了业内对于政策存在的误解和政策本身存在的不足,并在此基础上借鉴美国REITs税收立法的先进经验,提出了"明确在REITs设立及终止时信托财产转移的税收政策"和"避免对信托收益重复征税"两项政策建议。     

浅探完善我国融资租赁业务税收制度

我国现行融资租赁业务税收制度存在的税基不统一、税负不公、税收政策不灵活等问题,已阻碍了我国融资租赁业的持续健康发展。本文具体分析了我国融资租赁业务税收政策的不足之处,并提出完善建议。     

我国租赁住房REITs发展前景与挑战

本文梳理了国内外租赁住房REITs发展的基本特征,并提出了未来我国发展租赁住房REITs的政策建议。研究发现：租赁住房是各国REITs的重要底层资产;租赁住房REITs收益可观,其发展需要一揽子的配套政策支持。我国住房租赁发展与REITs特征有较高匹配度,但目前在底层资产、制度环境、税收政策和储备人才等方面还存在一些梗阻。未来应当逐步拓展项目库、优化税制、完善配套政策,并做好权益保障和市场监管工作,使租赁住房REITs成为支持住房租赁发展的重要金融工具。     

投资者收到REITs分红收益的财税处理探讨

REITs的分红政策不同于权责发生制下的利润分配,实质是对自由现金流量的强制清算式分配。REITs分红收益的核算不仅受资产分类的影响,还应充分考虑分红收益与净利润的差异。对于REITs分红收益,境内机构投资者可以享受免征增值税、企业所得税的优惠,但境外机构投资者面临较大的税收政策不确定性。     

物流业税收筹划研究

物流业在我国是一个新兴的产业,税负对物流业的发展产生较大影响。文章以现行物流业税收政策为依据,在分析我国物流业税收存在问题的基础上,以东北某企业集团案例为实证,提出将营业税的应税劳务筹划为增值税的税收筹划方案。     

“营改增”后有形动产融资租赁税收政策

目前,我国已将有形动产融资租赁作为营业税改征增值税的试点范围。现在试点工作中有形动产融资租赁税收政策还存诸多问题,急待解决。融资租赁业开始实施"营改增",出租人税负增加、票据流、资金流物流很难一致,回租业务也出现停摆的难题。从理论上看,这种策略是可行的,但需要税务部门及融资租凭业的接受。     

房地产投资信托基金交易环节税收分析

REITs 作为房地产行业重要的融资渠道在我国一直发展较为缓慢,其中一个主要的原因是针对 REITs的税收政策不够完善,整体税务成本较高。本文就房地产投资信托基金交易环节税收进行探究,阐述房地产投资信托基金的类型情况,分析其中的税收种类,阐述交易环节中存在的税收问题,尝试给出一些建议。     

日韩调控房地产税收政策比较及启示

日本、韩国调控房地产的税收政策包括提高保有环节的税负、强化交易环节的征收、完善房地产产权登记制度和估价制度,并对消费性需求和投机性需求实施差别性税收政策等.两国政策各有特色,都能有效地抑制投机、控制房价,为我国目前面临的房地产税制改革提供了可以借鉴的经验.     

对实物捐赠税收政策的解析及改进建议北大核心

实物捐赠税收政策对发展慈善事业具有重要意义。通过数据的比较分析发现,在捐赠途径不同的情况下,我国现行的实物捐赠税收政策并不一致,对应的税负差异也较大。为了使实物捐赠税收政策更加公平合理,一是要消除因捐赠途径不同导致的税收差异,只要捐赠用于公益事业,都应视为公益性捐赠,并允许其捐赠支出在所得税前扣除;二是参照股权捐赠税收政策,将公益性实物捐赠的计税依据由公允价值改为历史成本,并适当延长税前扣除的年限或提高扣除比例。     

煤炭企业的纳税筹划研究

煤炭企业发展的好坏与我国经济的发展有着密切联系,降低煤炭企业的税负非常重要。降低煤炭企业的税负需要国家税务机关制定完整的税收政策,同时煤炭企业自身也需要树立纳税筹划降低税负的意识。     

股权转让所得重复征税问题研究北大核心

目前,同一税源被重复征税的现象普遍存在。本文首先从税收政策的实际运用出发,分别就股权转让企业所得税及个人所得税的重复征税进行了分析论证。发现在股权转让中,企业所得税的重复征税只是纳税人个体间税负的不公平,该部分税源的综合税负是平衡的。个人所得税的重复征税则导致了综合税负的失衡,是实质的重复征税。能否从根本上避免重复征税,取决于征税方税收政策的设计理念。最后,本文提出了应对两种重复征税的税收筹划思路。     

我国上市公司所得税税负分析及建议

对我国上市公司2005-2009年的实际税负分行业、地区进行统计分析研究,得出我国上市公司企业所得税税负整体趋于下降趋势,行业、地区企业所得税税负差异存在,但都趋于缩小的结论。结合我国产业、地区经济发展不平衡的特征,建议在保证相同产业、地区企业所得税税负公平的情况下,能加大对发展较弱的产业和地区的税收政策优惠,适当调整部分效率不高的优惠政策,促进产业和地区的经济协调发展。     

股权转让所得重复征税问题研究

目前,同一税源被重复征税的现象普遍存在。本文首先从税收政策的实际运用出发,分别就股权转让企业所得税及个人所得税的重复征税进行了分析论证。发现在股权转让中,企业所得税的重复征税只是纳税人个体间税负的不公平,该部分税源的综合税负是平衡的。个人所得税的重复征税则导致了综合税负的失衡,是实质的重复征税。能否从根本上避免重复征税,取决于征税方税收政策的设计理念。最后,本文提出了应对两种重复征税的税收筹划思路。     

“营改增”后的企业税收筹划——以大同华林有限责任公司为例

"营改增"是我国目前较为重要的一项税制改革,涉及面广,难度较大,使各项税收政策处于不断变化之中,既给企业带来了挑战,又为企业税收筹划带来了可操作的空间。因此,企业可根据自身情况,在控制税务风险的同时,进行税收筹划实现税负降低。本文以大同华林有限责任公司为例,分析了面对"营改增"企业应如何进行税收筹划。     

浅析“双碳”目标对企业税负的影响

随着气候变暖与雾霾污染问题的日益严峻,我国做出了碳达峰、碳中和承诺。在“双碳”目标驱动下,企业税负受到了来自外部税收政策与内部环保投资的影响。税收政策在税收优惠与体系完善两方面直接作用于企业税负,而环保投资通过发挥抵税作用与提供纳税庇护间接影响到企业税负。企业应当借助政策优势、开展环保投资、加快转型升级;同时,政府部门应当优化税收体系、把控征管力度、引领低碳减排。     

不动产交易服务改征增值税的思考与建议

我国目前不动产交易服务征收营业税,随着营改增的推进,不动产交易服务如何征收增值税已经成为当前的热点问题。本文在介绍了目前不动产新建、交易环节的税收政策之后,基于宏观税负稳定、税制结构优化、税收公平等原则,提出了对不动产交易服务征收增值税的政策建议。     

乌鲁木齐市企业所得税税源调查分析

为全面掌握和分析企业所得税税负及税收政策对国家财政收入，企业收益的影响，为内，外资企业所得税“两法合并”和企业所得税政策调整提供科学、准确的依据，完善我国目前的企业所得税税收制度．将产生重要而深远的影响。     

促进我国绿色经济发展的税制改革研究

本文在对我国绿色经济发展现状和目前税收政策进行分析的基础之上,综合运用经济发展理论和财政学理论,探讨了适合中国目前经济发展的税制改革路径。得出结论,我国现行税制尚存在诸多弊端,在可持续发展的目标下有待进一步完善,并建议应当综合绿色经济发展要求和社会税负能力,推行优化流转税系、完善所得税系、健全辅助税系等方面的措施改革。     

不动产投资信托基金业务的相关会计处理分析

不动产投资信托基金（REITs）包括公募REITs和类REITs。由于REITs的交易结构和操作流程较繁琐，其涉及的相关会计处理也较为复杂。本文对REITs设立后项目公司、合伙企业是否纳入合并财务报表范围和融资部分是否具备权益属性等问题进行了探讨，并结合具体案例作出分析。     

我国各地区宏观税负的比较分析

本文在建立罗伦兹曲线的基础上，用舒尔兹系数，基尼系数等描述并分析全国各地区的宏观税负，首先对于经济带内各地区间的宏观税负进行了比较分析，其次对于各经济带间的宏观税负进行了比较分析，进而对于我国的税收政策提出建议。