浅议个人所得税的改革与完善

我国自1980年开征人个所得税以来,个人所得税的收入呈逐年增长的趋势,特别是1994年实施新税制以来的8年间,个人所得税平均年增幅高达48%,年增收额118亿元,是同一时期增长最快的税种:1980年个人所得税仅征收16万元,2001年收入增至996.02亿元,超过了消费税,成为我国第四大税种,在一些地方已成为地税机关的第二大税种;2003年累计组织收入1417.18亿元,为我国财政收入的增长以及调节个人收入起到了积极的作用.     

探讨股权激励中个人所得税政策的完善

20世纪90年代初,我国开始引入股权激励制度,自2005年股改实施以来,我国股权激励制度逐步完善,许多上市公司纷纷采用股权激励制度对本公司管理人员和技术人员进行激励。随着股权激励制度的广泛运用,对股权激励对象的个人所得税征收问题也成为人们所关心的问题。本文通过与国外相关政策的比较分析,探讨了我国股权激励的个人所得税现行政策的不足,并提出了相应的改进建议。     

完善商业健康保险个人所得税政策的建议

国际经验表明,税优政策对促进商业健康保险发展有积极意义,能够将潜在的购买力转化为现实的消费需求。2016年开始,我国试点实施商业健康保险个人所得税优惠政策。《中共中央国务院关于深化医疗保障制度改革的意见》提出,要"用足用好商业健康保险个人所得税政策,研究扩大保险产品范围"。本文对商业健康保险个人所得税优惠政策的制度设计和实施效果进行分析,同时借鉴发达国家的经验,提出政策完善建议。     

为员工购买商业保险须缴个人所得税

“企业要发展,人才是关键”。越来越多的企业意识到这一点,不断提高职工福利,为员工创造良好的工作条件。其中,为骨干人才购买商业保险成为留住人才的手段之一。但要注意的是,企业购买除国家有关规定之外的商业保险不得在企业所得税税前扣除,企业还要履行个人所得税代扣代缴义务。     

浅议个人所得税

一段时间以来，纷纷扬扬的“刘晓庆事件”被媒体炒得铺天盖地，笔者在此不想加入其中再做什么评论，只是从一名税务工作者的责任心出发谈一谈自己对个人所得税的思考。     

完善我国差异化个人所得税抵扣政策的若干建议

我国的个人所得税制度自2019年1月起进行了较大力度的改革,实现了从分类向综合与分类相结合税制的转变,尤其首次在个人所得税制度中引入专项附加扣除的概念。实施以来产生了比较积极的效果。但我国的个税制度未来更需要进一步完善,以深度体现收入公平分配、应对人口老龄化社会和生育政策转变等目标。本文针对个人所得税抵扣政策进行探讨,提出了完善我国个人所得税扣除制度的若干建议,期待党和政府能全方位、多方面的综合考虑,使我国的个税制度能更加公平合理。     

论我国个人所得税的完善

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税,是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。它有利于经济改革的深入发展,保障国家的财政收入。     

论我国个人所得税的完善

从我国个人所得税的发展历程到现状分析,围绕其目的和作用指出其缺陷,包括负担比例不平衡,纳税调节作用较弱等,比较国外经验,提出进一步完善路径.     

单位为员工投保的个人所得税处理

最近,国家税务总局下发了<关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复>(国税函[2005]318号,以下简称"318号文"),笔者对此做一简要分析.     

改进我国个人工资薪金所得税的思考

个人工资薪金所得税是我国个人所得税的主体。我国现行个人工资薪金所得税的税制设计,在一定程度上制约着其功能的发挥。建议在完善我国个人工资薪金所得税功能定位的基础上,结合我国城乡居民的实际收入状况,对个人工资薪金所得税做进一步改进。     

人寿保单个人所得税课税制度的国际比较

人寿保单的个人所得税课征条款主要涉及到保费税前扣除制度、保单给付课税制度、未支付积累收益课税制度等三方面内容。人寿保单个人所得税制度的选择因国而异,在具体安排上不但要考虑与人寿保单特性相适应的技术,更多地是从国家的产业政策和宏观经济调控目标考虑。     

我国商业健康保险个人税收优惠政策机会公平分析

基于2019年"税优健康保险"消费者评价调查数据,利用二元/多元Logit模型,本文对我国商业健康保险个人税收优惠政策的机会不公平问题进行了实证分析.研究结果表明,税优政策机会不公平程度为40.04％,其中,个税税率差异对机会不公平的贡献程度最大,其次为职业类型、教育程度、区域、住院费用社保报销比例与户口.进一步通过机...     

个人所得税偷漏现象的博弈分析

政府在对个人所得税制度的设计和实际征管中要考虑政府的政策选择和纳税人对此的反应和行为选择。纳税人在实行偷漏税行为时会权衡自己所能得到的利益和可能受到的惩罚，双方博弈的结果最终会达到一种均衡，使得征纳双方都能接受。     

个人所得税的限制因素

市场化改革需要个人所得税，但个人所得税在目标现实经济社会中受到诸多因素限制，经济发展水平和市场化程度低决定了个人所得税成为主体税种尚等时日，税政能力不适应，不到位是限制个人所得税的关键因素，分配秩序混乱，制度环境导致的居民纳税意识淡薄也给税收征管带来了困难，在现有条件下完善个人所得税制度关键是提高税政能力。     

进一步完善个人所得税自行纳税申报制度的探讨

在我国目前情况下,个人所得税自行申报出现一些问题是难以避免的,而且这些问题也不可能一次性地或在短时期内加以解决.因此,需要不断完善自行申报纳税的制度和方法,构建有利于促进纳税人依法申报纳税的社会环境.     

从税收竞争视角看居民医疗保险筹资与商业健康保险发展

本文从地方政府税收竞争视角,探讨居民医疗保险筹资与商业健康保险发展的关系。在动态经济模型基础上,构建稅收竞争下居民医疗保险筹资与商业健康保险发展的理论框架。利用空间计量模型和合成控制法对理论模型进行系统的实证分析。研究结果表明:在财政下行压力和资本边际收益递减的宏观背景下,地方政府在民生领域的高支出竞争偏好,倒逼地方政府展开新一轮税收竞争,容易导致地方政府财政收入减少和财政困难,从而增加居民医疗保险财政筹资压力。在这个过程中居民医疗保险筹资水平提高,能够凸显商业健康保险在医疗保障筹资体系中的补充地位。     

个人所得税的税收筹划

个人所得税税收筹划应遵循整体性、合法性、时效性原则，恰当选择个人工资薪金及个人劳务报酬的发放时间和发放方法；对个体工商户的生产经营所得，则应从降低计税依据入手，使其适用的税率档次下降，以达到降低税负的目的。     

税收调节个人收入分配的理论分析与现实思考

税收是调节个人收入分配的重要手段，从理论上分析，有其存在的必然性及实施的可行性。目前，我国税收调节个人收入分配的作用很微弱。我们应从完善收入分配税收调控体系和税收发挥作用的条件入手，充分发挥税收调节个人收入分配的作用。