以预算为手段控制企业经营风险

近年来．油田企业不断深入推进内控管理，健全制度体系．完善管理机构和组织，实行定期流程测试和督导检查．结合生产经营管理实际．不断更新内控规范流程，细化了风险控制点，企业及经营管理人员的风险意识、责任意识、规范意识逐步加强，内控管理水平不断提高。孤东采油厂以深化预算管理为手段．从源头进行优化，从细节进行细化，在预算管理过程中预防、寻查．削弱、堵塞和消化经营风险。     

优化供电企业内控流程

近年来,我国十分重视对内部控制的研究和推广工作,有关部门还发布了一系列规范和指导意见,促进单位内部控制制度的建立和完善。2012年5月,国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求各中央企业2013年底前建设覆盖全集团的规范内部控制体系．以风险管理为导向,全面梳理流程及制度,建立内控管理手册,并固化到信息系统中。在此背景下,国家电网公司积极贯彻落实国资委、财政部等要求,制定方案明确了内控建设的目标任务、节点,统筹组织各单位建立内部控制体系．在国网公司和省公司统筹建设的内控体系框架下,地市供电公司如何根据所处环境和实际情况,建立适合本企业的内控体系,尤其是内控流程体系的构建和实践,成为地市供电企业面临的首要问题。     

呼伦贝尔分公司内控体系建设成效显著

自股份公司内控体系建设工作启动后,呼伦贝尔分公司就有计划、有步骤地进行内控体系建设,严格按照内控流程所规定的内容开展工作,使企业管理水平得到了显著提升,经营管理工作取得了显著效果。为了进一步加强内控体系建     

大庆油田全面推进风险管理

大庆油田以内控体系建设为契机,将内控体系建设和夯实管理基础紧密结合起来,努力把内控体系打造成一个符合企业管理实际、切实为提升管理水平服务的基础管理平台。他们按照"两级管理、三级控制"的思路,编制了一套由公司总部分册和54     

应发挥内控评审的独特职能

内部控制评审(以下简称内控评审)是对企业内部控制的健全性、合理性、有效性所进行的审计和评价活动,在企业内部控制体系中发挥着极其重要的作用。开展内控评审是内部控制规范对内部审计的要求,是企业改进和完善内部控制体系的需要,也是内部审计履行审计职能的需要。目前企业内控管理中存在的问题内控职责认识不到位。许多人认为内控主要是审计部门(内控办)的事情,与经营部门无关。其实内控应是企业全体员工的共同责任,内控的大部分工作都是经营管理部门的重要职责,控制活动是企     

新形势下能源央企财务公司内控体系建设研究

描述新形势下神华财务公司实施内控体系建设的探索与实践的背景,包括实施原因和实施环境,研究内控体系建设的战略指引和主要做法,得出"两性一化"内控建设理念与"1345"内控建设战略,分析神华财务内控体系建设在经营水平和核心价值上取得的成就,并对未来内控体系建设提出几点思考。     

基于内控假设的内控系统评价体系的构建

近年来,由于内部控制失败导致的金融机构风险案件频繁发生,这其中不乏一些国际公认具有先进的内控体系的金融机构。文章认为,之所以出现这种情况是因为现有的内控系统的评价体系存在盲点,它们大多忽略了内控系统的前提假设对内控建设的重要作用。在考虑内控假设的基础上重新构建了内控系统的评价体系,并运用该评价体系对法国兴业银行在巨亏案爆发之前的内控系统作了评价,来佐证该评价体系的实际应用性。最后对中国金融机构如何构建有效的内控系统提出了几点建议。     

内控体系在中国石油对外合作单位的实践

结合国内外及行业内部控制体系的标准及要求,对中国石油长庆油田苏里格南作业分公司内控体系的现状进行了分析,其作为中国石油下属的对外合作单位,存在业务知识欠缺、体系需要更新内容较多且体系建立时间紧张等问题,制约了其内控体系的发展。针对以上问题,提出一系列实践措施,促进内部控制体系的建立,为实现经营管理目标、组织内部经营活动起到积极的推动作用,实践经验对其他石油对外合作企业建立内部控制体系有一定的借鉴意义。     

企业内部控制体系建立和评价问题探讨

2010年4月15日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合下发了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,标志着我国企业内部控制规范体系建设目标基本建成,对规范企业管理、防范企业风险、促进企业健康可持续发展有着深远的意义和影响。通过回顾企业的内控体系建立和评价实践,发现还存在诸多急需解决的问题。文章就企业内控体系建立和评价中现存问题及其原因提出解决方案,以期对业务实践有所帮助。     

也谈大型施工项目的风险管理文化

建设项目风险管理文化要以制度体系为保障项目风险管理就是要求围绕施工生产经营目标,建立一套完整的以风险管理战略、组织机构、管理流程、评价体系、预控方案为基本内容的内控岗位授权制度、内控报告制度、内控责任制度、内控审计检查制度、内控考核评价制度、重大风险预警和监测制度等,确保风险管理有章可循,有理可依,     

全面风险管理体系的构建与实施

通过构建和实施全面风险管理体系,梳理和优化了风险管理的内控流程,完善了"以制度为基础、以岗位职责为主体、以流程为脉络"的内控体系,达到了有效防范风险、降低风险损失的效果,提升了风险管理水平。     

风险导向在内部控制测试过程中的应用

随着国内外上市地监管要求越来越严,企业提升自身经营管理水平需求越来越迫切,对内部控制测试的质量提出了更高的要求.在专业人员有限、现场测试时间短等资源限制条件下,要求内部控制测试人员在短期内优质高效完成测试任务,必须要牢牢锁定重要领域、例外事项频发领域、主营业务领域,提高现场工作效率,为内控体系有效性提供合理保证.笔者结合多年来在石油企业从事内部控制测试的经验,系统阐述风险导向在内部控制测试中的重要作用和实践效果.     

加强内控是金融业成功之道

现在金融机构比较集中的问题,不在于内控制度和风险管理体系的不够健全,而在于已经建立的体系在执行中走过场、被走样、管不住、不敢管等     

中石油加快推进内控体系建设

记者日前从中国石油股份公司内控体系建设项目组获悉，作为中国石油重点工程的内控体系建设进入关键阶段，项目前期培训、业务流程描述、风险控制文档的初步描述工作已经完成，其余各项工作正加快进行。这一重点工程是中石油在风险管理全新领域的探索，对进一步提升企业管理能力具有重要意义。中国证监会和国资委对中石油建设内控体系给予了充分的肯定。     

煤炭企业销售环节内控制度审计初探

销售环节内控制度审计是指以销售环节内部控制制度为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，确定抽查的内容、范围和程序，据此进行符合性和实质性测试，根据测试结果对销售环节内控制度的健全性、有效性作出评价的一种审计方法。近年来我们对本企业销售环节内部控制如何审计进行了初步探讨，有了一定的认识。下面结合实践就煤炭企业销售环节内控审计的内容、程序、方法、步骤等谈一点粗浅的见解。     

谈内部控制体系的规范运行与优化

目前．中国石油内部控制体系的设计和建设已初步完成而即将步入运作阶段。文章对内控体系的运行及优化还需做的一些工作进行了探讨．认为内控体系在其运行过程中，需要加大宣贯力度，增强员工的认同感和执行力，维护其权威性：建立自省优化机制，发现问题及时修改完善；建立突发事件应急机制，包括异常情况的应对指引、突发事件应变指引和“先斩后奏”权限指引等：建立员工的信息与沟通渠道；确立手册的分解原则等：     

神华集团公司风险管理体系建设的改进与实践

神华集团公司风险管理体系包括根治基层的内控与风险管理文化、以风险为导向的制度体系建设,内控评价与内控建设互相促进机制,ERP自动控制,风险预警等一系列建设成果。2015年神华集团持续改进风险管理体系,更新风险分级分类标准结构及风险清单,明确风险管理责任,建立总部各部门及子分公司风险管理季度报告制度。增加内控评价功能,初步建立起年初风险评估、季度重大风险监控,日常专项评价、年度内控评价、内控缺陷认定,缺陷整改报告、风险分级分类标准更新等有效的一体化闭环风险管理机制。     

以全面风险管理提升内控水平

正福建中石化森美石油公司推行全面风险管理,优化内控工作体系,提升内控工作的全面性与防控能力。该公司从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面开展全面系统、有针对性的服务与监督活动,在风险管控中以重大风险、重大事件和重大决策及重要业务流程为重点,形成了富有特色的内控管理体系。全面覆盖堵塞漏洞该公司秉承"内控管理人人有责"的内控管理理念,全面落实内控管理工作。职能部门和业务单位分工     

创建内控审计评价新思路

2002年美国萨班斯法案颁布后,中国石化率先在国内建立了一套比较完整和切合企业实际的内控制度,并逐年加大开展内控审计评价及考核奖惩工作力度,确保了企业生产经营目标的实现。目前已建立了"内控有制度、操作有程序、过程有监控、风险有监测、工作有评价、责任有追究"的内控体系,实现了内部控制管理职责与检查评价职责的有效分离,探索创建了内控审计评价工作的新思路。     

以内控制度促进项目成本精细化管理

施工企业是微利行业，向管理要效益是企业的经营之道。由于内控制度与项目成本精细化管理二者之间相辅相成，同时基于当前项目成本管理的现状及主要问题，提出了以内控制度促进项目成本精细化管理的基本思路，并对未来工作给出了建立项目成本精细化管理的环境、评价体系及管理信息平台，加强精细化管理的规划和实施等相关建议。