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税收优惠政策是促进个人养老金发展的关键因素。借鉴个人养老金发展成效最为显著的美国在税收政策制定上的经验,我国应重点完善缴费环节和领取环节的税收优惠政策。在缴费环节应适时提高个人缴费税前扣除标准,并增加税收优惠模式,将扣除(缴费)标准与个人应纳税所得额相关联,界定不同扣除(缴费)类型所对应的应纳税所得额区间;在领取环节应将单一比例税率变更为个人所得税超额累进税率,但领取累计投资收益的税收优惠政策须与证券投资所得的税收优惠政策相一致,以提升民众参与积极性。 相似文献
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<正>新税法统一了内、外资企业适用的企业所得税法、企业所得税税率、税前扣除办法和标准以及税收优惠政策,对创造一个有利于各类企业公平竞争的舞台和一个规范、透明的税收环境有十分重要的意义。一、企业税收筹划应注意的几个问题(一)应正确认识和充分考虑税收筹划的风险税收筹划是一种事前行为,需要在市场法人主体的经济行为发生之前做出安排,具有超前性和预见性。由于经济环境 相似文献
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新企业所得税法条件下的税收筹划 总被引：1，自引：0，他引：1
袁瑞成 《内蒙古财经学院学报》2009,(2):76-79
新企业所得税法按照统一适用税率、统一税前扣除标准、统一税收优惠政策、强化反避税措施等原则,对原企业所得税法进行了修改、补充和完善。新企业所得税法的诸多变化无疑将对企业的税收筹划产生重大影响。本文就新税法条件下的税收筹划进行了思考和阐述。 相似文献
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本文通过梳理我国现存公益性捐赠的基本税收优惠政策、突发事件及特别事项税收优惠政策、新冠肺炎疫情下新出台的公益性捐赠税收优惠政策,发现现有公益性捐赠税收优惠政策体系存在缺乏稳定性和系统性、符合税前扣除资格的公益性组织偏少、限额扣除比例低且超额捐赠结转年限短等问题。有鉴于此,本文结合我国国情提出了完善公益性捐赠法律法规及配套的税收激励政策、建立科学的公益性捐赠税前扣除制度等促进公益性捐赠的建议。 相似文献
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税前扣除凭证是指在计算企业所得税应纳税所得额时，证明企业支出发生并据以进行税前扣除的凭证。税前扣除凭证管理应遵循真实性、合法性和有效性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的支出确属已经发生。真实性是税前扣除凭证管理的首要原则。合法性是指税前扣除凭证的来源、 相似文献
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新旧企业所得税税收优惠政策比较 总被引：8，自引：0，他引：8
《中华人民共和国企业所得税法》将内、外资企业的企业所得税征缴放在了同一条起跑线上。此项税制改革最重要的意义就是统一了内、外资企业的税前扣除办法、标准及税收优惠政策。本文侧重从税收优惠政策的角度,对新旧企业所得税制度做一个系统的比较。 相似文献
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《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新企业所得税法）已于2008年1月1日起正式施行。同《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称暂行条例）相比,新企业所得税法在纳税主体、税率适用、应纳税额、税收优惠、征收管理等方面发生了很大变化。其中,所得税税前扣除的范围和标准也是本次调整变化的重要内容之一．要准确计算企业所得税应纳税额,就必需正确理解企业所得税税前扣除的原则、范围和标准。 相似文献
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正税前扣除凭证是指在计算企业所得税应纳税所得额时,证明企业支出发生并据以进行税前扣除的凭证。目前我国现行税收法律法规中,在国家税务总局层面上尚未出台有关企业所得税税前扣除凭证管理的统一规定,仅宁夏回族自治区税务局和江苏省地税局于2012年度发布实施了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,对税前扣除凭证的相关备查资料进行了明确和规范。笔者以自身对税前扣除凭证政策规定的理解,结合商业银行企业所得税汇算清缴实践工作,以业务及管理费税前扣除凭证为例,对其政策规定、种类和特征、形式和要件等进行归纳和分析,并对税前扣除凭证的要点把握提出相关建议。文章观点有待大家共同探讨。 相似文献
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财政部、国家税务总局日9月8日联合下发《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》，明确了鼓励企业技术创新的四项企业所得税优惠政策，包括技术开发费税前扣除、职工教育经费税前扣除、加速折旧和高新技术企业税收优惠政策。《通知》自今年1月1日起执行。 相似文献
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2007年3月,我国出台了新的《中华人民共和国企业所得税法》。《新企业所得税法》统一内外资企业适用的所得税法、统一并适当降低所得税率、统一税前扣除办法、统一实行“产业为主区域为辅”的税收优惠政策,其税收优惠政策的导向从吸引外资转向调整产业结构。该法在节能降耗、环保、扶持高新企业、鼓励公益性捐赠等方面呈现出税收政策调控经济发展的态势,为我国经济可持续发展、建立和谐社会提供了税收导向。不难看出,利用税收调控经济发展已成为我国税收政策的方向。 相似文献
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本文基于企业慈善捐赠动机以及慈善捐赠企业所得税收优惠激励机理分析,针对企业所得税制度影响我国企业慈善捐赠规模和倾向的问题,提出扩大享受税前扣除的捐赠范围、适当扩展结转年度限制、试行差异扣除比例、扩大享受税前扣除资格的慈善组织范围等促进我国企业慈善捐赠的所得税税收优惠政策。 相似文献
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企业所得税的收入总额按是否属于企业所得税征税范围应分为征税收入和不征税收入,对征税收入按是否享受企业所得税税收优惠再分为免税收入和应税收入。为取得不征税收入和免税收入发生的相关支出都应允许在税前扣除。符合条件的软件企业即征即退的增值税款作为不征税收入处理,会虚增企业的应纳税所得额,作为免税收入处理,才符合鼓励软件产业发展的国家产业政策。至于软件企业将即征即退的增值税款用于研究开发,对研究开发费用的加计扣除产生的影响,应通过规范实行加计扣除的研究开发费用的计算基数解决。 相似文献
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熊梦倩 《行政事业资产与财务：下》2021,(4)
高校财务报销时一般要求使用发票作为报销依据,然而实际工作确实存在报销人无法取得发票导致无法报销的情况。《企业所得税税前扣除凭证管理办法》首次对税前扣除凭证类型进行了界定,规定在特定情况下,分割单及收款凭据(收据)也可作为税前扣除的依据,由此引发了企事业单位报销是否必须使用发票为依据的探讨。本文主要围绕发票的使用与管理,结合从所得税法对税前扣除凭证的新要求中获得的启发,来探讨高校财务报销时使用收据代替发票的合理性及可行性,提出在高校财务报销中可部分使用收据代替发票报销的建议,同时补齐其他相关资料,并采用信息化系统对发票和收据进行综合管理,以期优化高校财务审核报销工作。 相似文献
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在企业所得税汇算清缴工作中,真实、合理和有效的税前扣除凭证往往是汇算清缴工作的重点和难点。究竟应持有怎样的税前扣除凭证才是合法和规范的,才能在计算应纳税所得额时准予扣除？作为一名银行财务人员,笔者依据自身对税前扣除凭证有关政策的理解,结合商业银行企业所得税汇算清缴实践工作,以业务及管理费税前扣除凭证为例,对其政策规定、种类和特征、形式和要件等进行归纳和分析,并对税前扣除凭证的要点把握提出相关建议。 相似文献
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《企业所得税法》规定了企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发经费，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，推动企业成为技术创新的主体。为贯彻落实《企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局于2008年12月颁布《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号，以下简称国税发[2008]116号），从操作层面规范企业研发费税前扣除及有关税收优惠政策的执行。 相似文献
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