新个税下工资、薪金所得税负分析

我国个人所得税已成为一个主体税种,自1980年开征以来,随着社会经济的发展,惠民政策的需要,经过六次修改和调整。到目前,工资、薪金所得由九级超额累进税率调整为七级超额累进税率,简化了级距,降低了起始税率,与国际相比,仍存在一定差距。本文就如何解决存在的问题,使之更趋于合理,进行了分析。     

炒股所得税取代印花税是大势所趋

开征个人所得税和炒股所得税,并按照全年“综合所得”来征缴,才能真正体现个税“均贫富”的重要作用。综合所得是将个人或家庭当年的全部劳动所得与资本所得相加,由此来确定“高所得高税率、低所得低税率”的税率档次。     

企业股权投资相关所得税问题探讨

企业股权投资所得的会计处理与所得税处理都比较复杂.文章根据我国企业会计准则与新的所得税法律、法规的相关规定,分析了企业股权投资股息所得、股权转让所得以及其他所得在所得税计缴时的相关处理,提出企业股权投资所得的处理应在避免重复纳税的同时,兼顾税负公平.     

公司破产重整中债务重组所得涉税问题探析

随着市场竞争加剧,企业因经营不善而破产倒闭的情况日渐增多,因公司破产而产生的债务重组所得涉税问题成为新时期公司财税研究领域的重要问题。本文重点针对公司破产重整中债务重组所得涉税问题一般性处理进行研究,剖析了债务豁免、债转股、以非货币资产清偿债务等问题的处理程式,同时对债务重组所得的特殊性税务处理的基本条件和实践操作进行研究,最终得出公司破产重整中债务重组所得涉税问题思考,对剥离债务规避债务重组所得税的可行性以及破产管理人在债务重组期间的涉税义务履职问题进行研究,旨在为破产重整过程中债务重组所得涉税问题提供有益帮助。     

浅谈年所得的确定

本文根据我国税法的最新规定,结合今年纳税申报中遇到的实际问题,总结了年所得确定的三大原则:年所得是综合所得;年所得是毛收入额;年所得是含税收入。同时结合实例加以阐述,重点论述了今年纳税申报中遇到的突出问题——不含税收入如何转化为含税收入。     

从公众人物偷逃税款引发对“劳务报酬所得”的思考

劳务报酬所得与个税条例中的经营所得和工资、薪金所得的征税范围存在重叠、难以区分等问题，容易造成税收法规漏洞。因此，本文依据《中华人民共和国个人所得税法》规定，针对税务代理和咨询的行业中劳务报酬所得税存在的问题进行现状分析，同时结合实际案例挖掘潜在风险，对完善劳务报酬所得征税相关提出相关建议，期望为行业企业、税务代理与咨询行业正确地进行劳务报酬所得税申报提供借鉴与参考。     

企业清算所得、股东分得剩余财产的所得税处理

企业清算所得和投资企业分得被清算企业剩余财产的所得税处理。是企业所得税及所得税会计业务的一个难点。财政部、国家税务总局2009年4月为此专门印发了财税[2009]60号文件，对此提出了一系列规定。笔者现以这些的规定为依据．结合企业所得法和企业会计准则的相关规定．分析研究企业清算及投资企业分得其剩余财产的所得税处理。     

代扣代缴个人所得税常见问题分析

<正>个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。扣缴义务人向个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,经国务院财政部门确定征税的其他所得时,应代扣代缴个人所得税。     

如何构建适合小微企业发展的友好型财政政策支出体系

关于财政部、国家税务总局自2008年以来关于小微企业的优惠政策可以看出,中央对小微企业的支持力度大多为财政的直接支持,如对符合一定标准的小微企业所得减半后按20%征收企业所得税,2011年调整了增值税、营业税的起征点至2万,2014年再次调高起征点至3万,这样确实让部分小微企业收到了税收的优惠,减轻了税收压力,增强了小微企业的生存能力,也有利于对小微企业市场的引导,开拓小微企业市场,实现就业与经济增长的目标.     

关于我国个人所得税的调节作用的探析

个人所得税是指对个人取得的各项应税所得而征收的一种税.最早的个人所得税法于1799年在英国创立,至今世界上已有140多个国家开征.我国个人所得税于1980年开征,现行税制是在1994年税制改革的基础上形成的.     

非货币性资产投资转让所得的纳税筹划

《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]116号)等政策的公布为纳税人非货币性资产转让纳税筹划提供了新空间.本文对非货币性投资业务的税收政策作了归纳.企业应根据自身实际情况,从可弥补亏损期限、税收优惠以及确认收入与可税前扣除项目时间配比方面,选择一次性或分期确认非货币资产转让所得,从而实现企业价值最大化目标.     

教育隐性收入税收流失的现象分析

改革开放以来，我国经济持续高速发展，很多人在固定本职工作外通过兼职、创作、投资等增加个人收入，个人收入从过去的水平低、来源少(基本为工薪所得)，逐渐过渡为收入水平高、来源广。固定工资薪金所得经过税务机关多年努力，征管工作已走上正规。由单位按月、季代扣代缴，一般无偷税漏税现象；而工薪收入外的业余收入。属于税前所得，大都以现金交易。主动将这一部分收入纳税的公民很少，偷税漏税现象严重。     

在中国境内无住所 个人所得税的计算方法

在注册会计师的《税法》科目考试中．许多考生对在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的征税问题比较含糊。对此问题的探讨。首先要明确纳税人在我国境内的居住时间；其次要明确纳税人所得是由境内所得．还是境外所得；境内所得又分境内支付和境外支付；境外所得又分境内支付和境外支付，具体讲．应注意以下几个方面的问题：     

“人力资源社会保障出版杯”——推进中国就业向更高质量迈进征文评选活动圆满结束

正为深入贯彻落实党的十八大提出推动实现更高质量就业的要求,动员全国就业战线围绕提高就业质量问题展开理论研究和实践探索,进一步提高对中央决策的认识和贯彻落实的自觉性,中国就业促进会于2013年8月至2014年2月在全国范围内组织开展了"人力资源社会保障出版杯"——推进     

小微企业信心评价体系研究

伴随着中国经济进入新常态,小微企业的发展迎来新生态.2014年我国掀起了“大众创业、万众创新”的浪潮,一年多以来,成绩显著.根据国家工商总局的相关数据显示①,商事制度改革一年以来(2014年3月至2015年2月),全国新增市场主体1340.73万户,同比增长18.30％;小微企业中,个体工商户同比增长13.25％、农村专业合作社同比增长28.74％.小微企业目前成为吸纳新增就业的主渠道,相关数据显示②,个体私营经济新增就业人数占总增加人数的80％左右.     

正确认识会计所得与纳税所得的关系

一、正确认识两种所得关系的意义在我国现讨财务会计制度和企业所得税合（从不简称执法）实施前．我国的会计所得与纳税所）号是一致的；此后．两者间就存在了差异。在实际工作中．经常有一些企业财务人员，他们按财务会计制度规定所计算的会计所得与纳税所得往往不一致．这就不可能做到正确计算扣缴纳所得税。这样．经税务机关检查后往往婴补税罚款．或做退税义理。造成这种现象的原因是企业财务人员没能正确认识会计所温与纳税商洛之间的关三。因此．了解他们之用的关县．对正确计算和缴纳所温都具有重要的意义。会计所得．通常也称利润．…     

浅析新个税法下工薪所得税务筹划中存在的问题

新个人所得税法于2011年9月1日施行,本文结合现行税制和纳税筹划的原则,阐述、剖析新个税法下工资薪金所得税务筹划主流方法的原理及存在的问题,为工资薪金所得税务筹划提供经验借鉴.     

税收——储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税

财政部、国家税务总局日前发布通知称,自2008年10月9日起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。即储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得,不征收个人所得税;储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得,按照20％的比例税率征收个人所得税;储蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得,     

企业股权投资相关所得税问题探讨

企业股权投资所得的会计处理与所得税处理都比较复杂。文章根据我国企业会计准则与新的所得税法律、法规的相关规定,分析了企业股权投资股息所得、股权转让所得以及其他所得在所得税计缴时的相关处理,提出企业股权投资所得的处理应在避免重复纳税的同时,兼顾税负公平。     

无证生产酱油哪种处理更准确

最近,某县质量技术监督局根据举报,一举查获某酱油厂在未取得酿造酱油生产许可证的情况下,擅自生产瓶装酱油.经查,该厂于2004年3月下旬开始生产,至被查封时共生产无证酱油600瓶,已售出其中200瓶,成本价每瓶1元,销售价每瓶1.5元,该批产品货值金额900元,违法所得100元.该厂无检验设备,亦未委托法定质检机构检验产品质量.执法人员以400瓶无证酱油涉嫌质量问题为由,当场予以查封.该厂无证生产违法事实清楚、证据确凿,但执法人员在如何运用法律处理本案的问题上产生了四种不同意见: