优化企业内部控制环境的几点措施

建立真正意义上的公司法人治理结构。公司法人治理结构是公司制的核心，我国上市公司的法人治理结构在形式上是完整的，但从内部分析来看，不难发现其弊端。据调查表明，上市公司的董事会成员中，100％为内部董事的公司占有效样本数的22．1％，50％以上为内部董事的公司占有效样本数的78．2％，董事长和总经理一人兼任的公司占总样本的     

内部控制缺陷与内部控制环境及其优化

现代内部控制理论认为,内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率与效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。一方面,企业要实现目标必须强化内部控制;另一方面,内部控制只是企业实现目标的“合理保证”,内部控制存在固有缺陷,其目标达成的可能性受制于制度本身的固有局限和运行中的人为限制。     

重塑我国企业内部环境提升内部控制水平

内部环境构成一个组织的氛围,它对企业内部控制的建立和实施有重大影响,内部环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现,因此要优化我国企业内部环境,提高内部控制水平。     

关于优化企业内部控制环境的思考

随着经济的高速发展,企业面临的风险不断加大,如何建立和实施一套高质量的、有效的企业内部控制规范体系就显得尤为重要。一套完整、统一的企业内部控制体系有助于提升企业的内部管理水平和风险防范能力。在内部控制五要素中,内部控制环境是基础,本文通过对影响内部控制环境因素的分析,思考控制环境在内部控制体系中的重要作用,并为优化内部控制环境提出一点建议。     

论企业内部控制环境存在的问题及对策

内部控制环境规定企业的纪律与框架,影响经营管理目标的制定,塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识,是企业建立与实施内部控制的基础。它反映了董事会、总经理阶层、业主和其他人员对内部控制的态度、认识和行动。企业内部控制环境因素包括：公司治理结构、企业文化、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策。内部控制环境是推动企业发展的引擎,也是其他一切要素的核心,决定了其他控制要素能否发挥作用,是内部控制其他要素作用的基础。     

关于优化企业内部控制环境的思考

一、引言美国COSO委员会对内部控制的定义是：公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率、财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。COSO认定了内部控制系统的五大要素：一是控制环境;二是风险评估;三是控制活动;四是信息与沟通;五是监察。我国的《企业内部控制基本规范》借鉴了美国COSO的内部控制框架,并结合中国国情,要求企业建立与实施的内部控制,应当包括下列五个要素：一是内部环境;二是风险评估;三是控制活动;四是信息与沟通;五是内部监督。在内部控制五要素中,内部控制环境是基础。只有建立良好的内部控制环境,才能为有序的内部控制工作奠定基础。     

浅析企业内部控制环境

内部控制是现代公司制度中一项重要的管理手段,内部控制环境则是企业内部控制体系建立的基础。我国企业的控制环境在公司治理、组织结构、企业文化、人员素质及法律环境等方面存在诸多问题,影响了内部控制体系整体框架的建立和实施效果。因此,要优化公司治理结构,完善组织结构,建立优秀的企业文化,提高员工整体素质和胜任能力,加强企业内部法律环境建设,以规范企业内部控制制度,提升企业经营管理水平。     

内部控制和内部审计

一、关于内部控制和内部审计 内部控制是指由企业的董事会、经理层和其他员工实施的，为提高业务活动的效果和效率，增强财务报告的可靠性和有关法律、法规的遵从性而提供合理保证的一个过程。其构成要素应该来源于管理阶层经营企业的方式，并与企业的管理过程相结合。具体包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素。对上述框架进行分析可以得出如下结论：内部控制本质上是组织为达到一定目标所采取的一系列行动和过程，它本身是使组织依照既定目标前进的手段而非目的；内部控制与组织经营管理相互交织并为其而存在；…     

优化公司治理结构下的加强企业内部控制研究

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置,提高劳动生产率,而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。从而有利于保证组织机构经济活动的正常运转,保护企业资产的安全、完整与有效运用,提高经济核算的正确性与可靠性,推动与考核企业各项方针、政策的贯彻执行,评价企业的经济效益,提高企业经营管理水平。     

试论企业内部控制环境的构成因素及其优化策略

内部控制环境是企业内部控制的三要素之一,是对企业建立和实施内部控制产生影响的因素的总称,对企业内部控制的整体效果、效率有着决定性的影响。通过对内部控制环境及其构成要素的基本认识,提出了优化内部控制环境的初步思路。     

如何加强企业的内部控制环境

加强和完善企业内部控制，企业内部控制环境的建设首当其冲。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。控制环境建设的质量直接关系到企业内部控制的贯彻和执行，以及企业经营目标及整体战略目标的实现。加强企业内部控制环境应从以下几个方面入手：     

公司治理结构对企业内部控制的影响

公司治理结构是现代公司制度的核心。良好有序的公司治理结构是内部控制的基础，是提高企业经济效益．保证会计信息质量，实现股东财富最大化的基本要素。而科学有效的内部控制是公司治理的重要组成部分，是现代企业实现经营管理目标的有力保证。公司治理与内部控制二者密不可分。本文旨在研究我国公司治理结构的缺陷对内部控制的影响。     

浅谈企业内部控制制度

市场经济拓展了内部控制制度广阔的发展空间,内部控制制度促进了市场经济进一步发展。完善企业内部控制制度,保证会计信息的质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。     

优化企业内部控制环境的探讨——基于上市公司内部控制报告

良好的内部控制环境是企业完善内部控制、强化管理的基础和保障。缺乏完善的内部控制环境必然会导致企业内部控制的失效,这样的案例层出不穷。基于2012—2014年上市公司内部控制失效的案例,分析企业内部控制环境存在问题,并提出相应的对策。     

我国企业内部控制环境存在的问题及对策

正一、内部控制环境存在的问题(一)公司治理结构不完善,难以发挥应有的作用。首先,在内部控制的设计中,董事会是对内部控制的建立健全和有效实施负责的,要定期召开董事会会议,商讨内部控制建设中的重大问题并做出决策,依法行使企业的经营决策权。而我国企业的董事会成员大多由第一大股东提名,存在严重的"一股独大"现象,直接导致公司控股股东操纵公司股东大会、董事会和监事会,即大股东同时掌握了控制权、执行权和监督权。这时,内控制度     

基于公司治理的企业内部控制初探

本文笔者立足于公司治理与内部控制的关系，把内部控制置于公司治理的微观环境中，将两者有机结合起来。首先讨论了将公司治理融入企业内部控制的可行性依据；然后较为具体的分析了我国企业内部控制的现状中存在的问题，从内部控制各要素方面探讨内部控制失效的根源；最后基于公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策。     

浅析企业内部控制面临的风险与解决对策

2002年美国签署了SOX法案,将财务报表内部控制提高到了法律层次,引起世界各国的普遍关注。在这种国际大环境下,我国的企业内部控制规范进程也开始加快。然而,随着众多学者对我国上市公司内部控制的调查结果显示,我国企业内部控制面临较大风险,仍存在许多漏洞。本文从影响内部控制有效性的因素出发,以期寻找解决对策。     

试论企业的内部控制

近年来,随着强调建立现代企业制度．完善法人治理结构的同时,人们逐渐意识到加强企业内部控制的重要性．它是现代企业管理的重要组成部分。根据COSO的五要素观点（即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督）,企业内部控制从管理结构上分为内部会计控制和内部管理控制两个方面。内部会计控制足企业内部控制制度的核心层次,而内部管理控制是企业内部控制的框架层。内部控制的目的大致包括：保护企业资产的安全和完整及时对其的有效使用;保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供;保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;尽量压缩、控制成本和费用,减少不必要的成本和费用,以求企业达到更大的盈利目标;预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端,以及及时、准确地制定和采取纠正措施;保证企业各项生产和经营活动有秩序、有效地进行。在现代企业制度条件下,建立健全企业内部控制制度,对企业的生产经营的各个关节起到了约束与监督的管理作用．从而保障企业完成经济发展目标。     

基于公司治理的企业内部控制初探

本文笔者立足于公司治理与内部控制的关系,把内部控制置于公司治理的微观环境中,将两者有机结合起来.首先讨论了将公司治理融入企业内部控制的可行性依据;然后较为具体的分析了我国企业内部控制的现状中存在的问题,从内部控制各要素方面探讨内部控制失效的根源;最后基于公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策.     

对企业内部控制制度的研究

企业内部控制包括企业内部会计控制和企业内部管理控制。前者的目的是保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性；后者的目的是提高经营效率，促使有关人员遵守既定的管理方针。随着投资主体多元化和股份制企业的发展，在企业内部存在着股权日益分散，股东对经理人的监督弱化。而经理人的控制权日益强化。因此，建立有效的公司治理结构，完善和加强企业内部控制体系越来越重要，它可以保护企业资产安全完整、保证会计信息真实可靠、保障经济活动协调有效运转而形成内部自我调节和控制系统，是完善公司治理结构的具体政镱和程序，对公司治理结构的建立和完善必将产生积极的影响。