关于对新星厂设备投资的纳税筹划

一、纳税筹划背景新星厂为扩大其特种柴油机的生产能力,需增加5000万元的设备,其中国产设备约占30%为1500万元,设备平均可使用年限为10年,预计残值5%,资金来源为其上级集团公司。集团公司从税收角度对此设备投资方式进行筹划,以达到整个集团公司利益最大化为目标。齐一研究所、齐耀科技工程有限公司与新星厂之间的投资关系如下图:各纳税主体相关税收条件如下:齐一研究所:由于是事业单位每年有大量的财政拨款及技术开发费可抵所得税,所得税的可调控空间比较大,每年的所得税几乎为零,即使事业单位进行企业化改制也会有几年的税收优惠期。星光科技工程:所得税率33%,园区优惠税率最大可达26.4%。新星厂:所得税率33%,园区优惠税率最大可达26.4%。二、纳税筹划前提从上图可以看出新星厂实为齐一研究所直接、间接控股比例达99.8%的子公司,不论是否追加投资对新星厂的税后利润的分配比例几乎不会产生影响,并且利润由高税率区企业分回到低税率区单位不存在补税差的问题,因此对税后利润的分配所产生的税负无筹划空间。因新星厂具体设备需求量,投产后的实际利润情况及星光科技今后的利润情况目前还不清楚,分析和比较是建立在投资有效益的基础之上,所以在...     

筹划对外投资纳税

随着经济的不断发展和加入世贸组织,我国对外经济活动日益扩大,不仅各种类型的外商投资企业在我国纷纷建立,国内企业也开始走出国门,积极从事国际贸易和国际投资,参与国际竞争。在跨国投资经营中,税收筹划显得十分必要和迫切。税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动进行事先的筹划和安排,尽可能地取得节约税收成本的利益。对外投资纳税筹划亦称国际纳税筹划,其产生的根源在于每个纳税义务人都有着减轻自身纳税义务、实现自身利益最大     

境外投资纳税筹划案例

以下将通过示例对间接控股架构下的境外所得税抵免计算进行具体分析。 假定中国企业通过一家全资中间控股公司（例如香港公司,股息收入和汇出均不征收香港税）分别持有高税负国家（地区）（所得税税率30％）和低税负国家（地区）（所得税税率10％）的运营公司。     

跨国企业投资活动中的纳税筹划

国际投资决策的纳税筹划已经成为跨国企业财务管理中不可或缺的重要组成部分,因此很有必要在及时关注东道国的税收法规的基础上,研究跨国企业在投资活动中如何最有效的纳税筹划。     

企业投资活动的纳税筹划探析

从企业的纳税筹划实践来看,具有实践性、综合性特点,以税法为主导,各种税收优惠政策为依据,在企业投资活动中选择合理的纳税方案,不仅能有效维护企业自身税务利益,还能最大程度发挥国家财政政策对企业投资的调节作用,促使企业投资活动规范化,降低企业纳税风险和税负,加快企业目标实现.     

个人技术成果投资入股纳税筹划分析

"大众创业、万众创新"成为我国的国家战略后,创新创业成为了当下的时代风潮.为促进经济结构转型升级,鼓励科技创新,调动科研人员创新创业的活力,使科技成果最大程度转化为现实生产力,经国务院批准,财政部、税务总局先后出台了税收优惠政策.下面,笔者以案例的形式分析个人以技术成果投资入股适用新旧政策的所得税纳税筹划问题.     

基于投资活动的企业纳税筹划探析

投资是企业获得可持续发展的重要前提,不仅是企业创立的重要方式,同时也是企业不断发展的有力手段。投资活动涉及大量的资金运作,也是企业进行纳税筹划工作的重要内容,如果能够在投资开始阶段就重视针对投资活动的纳税筹划工作,那么将会对企业后续投资活动和纳税筹划工作的开展打下良好的基础。投资活动中,纳税筹划方案主要涉及投资规模确定、投资对象选择、投资地区考察等内容。     

关于薪资、年终奖的纳税筹划

纳税筹划是纳税人在国家税收法规、政策允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划,尽可能地减轻税收负担,以达到潜在税收负担最小化,税后收益或所得最大化。随着经济的发展,纳税筹划受到更多人的关注,它有利于完善税制、有助于提高国家宏观调控的效率,利用税法条款,通过合理筹划,企业和个人可达到节税目的,增加企业和个人的实际收入。但在税务筹划过程中也存在较大风险,要切实掌握财税政策的变化,才能更好地为国家、企业、个人提供更好的服务。     

关于企业固定资产纳税筹划的探讨

在市场经济条件下,企业的固定资产占企业总资产比重较大,具有使用年限长、变现能力差等特点。固定资产是企业生产经营的必备要素,为减轻企业税负,提高企业经济效益,做好固定资产纳税筹划具有重要的意义。本文从固定资产的取得、使用和处置等方面探讨企业固定资产的纳税筹划。     

关于合理筹划纳税方案的探究

随着市场经济条件的变化,我国税收制度也不断进行调整完善,新企业所得税法的实施给企业纳税带来了新的环境。本文主要针对新的纳税制度进行解读,并结合具体案例提出了新企业所得税法的各项具体规定及在税收筹划中的运用,使这些具体措施能为企业纳税筹划提供一些借鉴。     

基于契约理论的企业投资有效纳税筹划

运用税收契约理论,通过合作契约形成企业间合作模式、调整投资方式降低不确定性情形下税负等纳税筹划措施,企业可以在投资决策中进行有效的纳税筹划,实现股东财富最大化的目标。     

对股权投资收益的纳税筹划

对股权投资收益的税收筹划的方法很多，笔者认为会计和税法对于股权投资收益的确认存在着明显的差异，纳税人可以充分利用这些不同点进行纳税筹划。当然前提必须是不违反税收法规来进行。     

浅析纳税筹划

随着市场经济的不断发展和完善,企业面临着日益激烈的市场竞争,为了提高盈利能力,确保在市场竞争中立于不败之地,大多数企业在加强内部管理,压缩生产经营成本的同时积极开展纳税筹划工作,以不断降低税负水平,提高企业的盈利能力。     

浅谈纳税筹划

税收负担在不同纳税人、不同纳税期、不同行业和不同地区之间总是存在差别.这种差别的存在为纳税人进行纳税筹划、选择最优方案提供了良好的机会.因此,当企业进行涉税活动时,应该考虑到这些差别,使自身的经济活动主动符合税收优惠政策,减轻税负,并使国家的宏观政策发挥功效.     

浅谈纳税筹划

纳税筹划是以不违反税法为前提的，如果采取有悖于税法的手段避税，就会走向纳税筹划的误区，甚至会背上偷税罪名，一旦罪名成立不仅要受到经济处罚而且还会受到刑事处罚，结果是减税不成，损失惨重。     

个人所得税纳税筹划

个人所得税的纳税筹划是促进纳税意识强化、节约纳税人税收和拉动内需的有效方式.本篇文章主要从个人所得税纳税筹划的意义入手,对个人所得税纳税筹划中存在的一些问题和解决措施进行了探究.     

正确认识纳税筹划

纳税筹划是保护纳税人的权利，承认纳税人的权利是纳税筹划产生和开展的条件，纳税人最大和最基本的权利是不需要缴纳比税法规定的更多的税款，所以纳税人的权利是否能实现，要靠法制，要有一个健全和透明的法制。     

纳税筹划之我见

纳税筹划是根据现行税法规定，对企业的筹资、投资、生产、利润分配等环节依法进行事先安排，并以企业的涉税风险小、实现企业税后利润最大化为直接目标，实现企业价值最大化为终极目标所进行的一种财务管理方式。