个人所得税专项附加扣除对劳动收入的再分配效应测算

我国于2019年1月1日起实施个人所得税专项附加扣除制度。本次个人所得税改革推出专项附加扣除制度,是我国税制改革历史上的重要里程碑,将对我国居民收入分配、税制结构调整以及经济格局产生深远影响。本文采用中国综合社会调查(CGSS)2015年的数据,通过微观模拟预估专项附加扣除制度改革前后家庭缴纳的个税差异,并在此基础上采用基尼系数、帕累托最优标准,测算和评价专项附加扣除制度对家庭劳动收入的再分配效应。研究发现,专项附加扣除制度尽管在一定程度上削弱了个税的收入再分配效应,但社会的整体福利得到提升,收入分布更接近帕累托最优。     

"三孩政策"背景下我国专项附加扣除制度完善研究

第七次人口普查数据显示我国老龄化与少子化问题显著,为此中央作出"三孩政策"重要战略部署."三孩政策"与我国个人所得税专项附加扣除存在内在逻辑关联,专项附加扣除制度设计对缓解家庭负担压力意义重大.而我国现行附加扣除制度存在未将婴儿生计费纳入扣除范围、未考虑特殊群体特殊需求、教育专项附加扣除存在不合理、未考虑家庭结构因素等不足之处.通过在借鉴国际经验基础上明确具体建议,以期为实现个税专项附加扣除与"三孩政策"的有效衔接提供相应启发.     

新税制下个人所得税专项附加扣除征收管理的研究

专项附加扣除,即在子女教育、赡养老人、继续教育、普通住房贷款买房、住房租金以及大病医疗等六个方面,在扣除基本社会保险费、住房公积金等费用的基础上,可在申报纳税时予以专项附加扣除。虽然新个税法对专项附加扣除的范围、标准、分摊方式和扣除方式已规定暂行办法,但由于我国家庭结构比较复杂,各地经济发展水平以及消费水平差距较大,个人纳税意识不同等原因,专项附加扣除的征收管理的实施仍存在一定的问题。文章将从专项附加扣除的范围、征管等方面入手,探讨个税征收管理时可能存在的问题,并对此次改革中存在的难点问题进行相应的分析,提出相应的改进措施以完善,推动我国专项附加扣除制度的不断完善与发展。     

新个税的变化及思考

为适应新形势的变化,2019年1月1日起实施的新个人所得税法(简称新个税)与原个税相比,在费用扣除标准、专项附加扣除项目、征税对象和税率、税款计算方法等方面存在较大变化,对纳税人和相关部门都产生了很大影响。本文通过对新个税的变化进行阐述,辅以案例分析,以期对纳税人合理避税和高校财税教学一线教师的个税教学能有所帮助和启发。     

个人所得税最新改革视角下年终奖税收筹划分析

现阶段我国个税改革最大的亮点,就是在综合所得下,增加了专项扣除的办法,运用这种个税扣除方式,可以显著提高税收的公平性,一定程度上,增加居民的收入。基于此,主要分析个税改革视角下,年终奖税收的征收方式变化,并列举几种常见的年终奖收筹方式,探讨各个方案对于最终收入的影响。     

我国个人所得税法费用扣除标准中的不足与优化

我国个人所得税法中费用扣除标准是一项重要的内容,自2019年新个税的颁布,先后将基本减除费用标准提高到每月的5000元,并对劳务报酬、稿酬等项目进行了专项附加扣除。其有效地推动了个税的改革,给企业人员带来了更多的红利。文章主要阐述了我国个人所得税法费用扣除标准中的不足,并结合存在的不足给出了具体的优化措施,有效提高了个人所得税调节收入分配的公平性,解决了社会不同阶层人员的阶级矛盾,促进社会和谐、稳定的发展。     

基于个人所得税改革下年终奖的税收筹划

国内当前的个税改革最突出的一点是专项扣除的增设,由于综合所得中添设了这一专项扣除方法,不仅使得税收更加公平,而且居民的收入也有了一定程度的增加。基于此,本文立足于个税改革的视角,分析改进后的年终奖税收,并将常见的几种年终奖收筹方式进行归纳总结,探讨最终收入在不同方案下受到的影响。     

新个人所得税的合理性以及存在的问题

2018 年 8 月 31 日第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过了关于修改个人所得税法的决定,开启个人所得税改革大幕。 新个税从五大方面做出调整,更大程度上减轻了纳税人的税收负担,新增加的“综合所得”和专项附加扣除也更加合理与公平。 但是,新个税在税收征管等方面依然存在一些问题,这也需要不断进行修改,才能使得个人所得税更加完善。     

新个人所得税政策所产生的影响分析

个税是我国经济发展的基础税种,是架通国家与纳税人之间关系桥梁的纽带,也是维护国家与公民税务秩序的重要依据。《中华人民共和国个人所得税法》是2018年8月31日第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过并公布的,新个税法将起征点确定为5000元,个税的部分级距有所调整,将减税向中低收入倾斜并且增加了专项附加扣除项。个人所得税成为调整居民收入再分配的首选政策工具。     

个人所得税改革探究及对北京市城镇非私营单位就业人员个税影响分析

2018年结合我国国情和经济发展环境,对个人所得税进行第七次修订。此次个人所得税法修改,建立了综合与分类相结合的个人所得税制,对部分劳动性所得实行综合征税,优化调整了税率结构,提高了综合所得基本减除费用标准,设立了专项附加扣除项目,并相应健全了个人所得税征管制度。通过对北京市城镇非私营单位就业人员的个税的变化的分析,其他私营企业和其他省市地区也存在很大的差异。一刀切存在有一些不合理性,需要进一步完善。专项扣除具体实施起来也需要一个过程,一方面专项扣除具体要细化,另一方面专项扣除需要自行申报,这就要求纳税主体要熟悉相关的政策和操作方法,同时也增强了对税务的了解和纳税意识。     

个税改革利好效应及未来发展方向分析

当前,个人所得税已成为我国第三大税种,伴随我国经济实力跃上新台阶,经济结构出现重大变革以及社会主要矛盾的变化,我国针对个人所得税的改革也在逐步深化。2018年8月31日通过新修订的《中华人民共和国个人所得税法》,从有关纳税人的规定、征税范围及税率结构、应纳税额计算、专项附加扣除和反避税条款等方面做出相应修改。针对个人所得税法修订内容,分析本次个税改革在税率体制、经济效力、社会稳定及税收权益方面的利好效应,并基于此探究个税改革的未来发展方向。     

关于现行个人所得税税前扣除问题的探讨

随着我国经济快速发展,居民工资、劳务等收入在种类、金额方面有了跨越式的提升,原有个人所得税在扣除费用标准及扣除范围方面已经无法适应新时期发展要求。因此,为了切实降低居民税负及拉动地方消费需求,并考虑纳税人在儿女教育、父母赡养、住房、医疗与在职教育等实际支出,2018年12月,签署国务院第707号令,决定2019年初在全国范围内实行新《个人所得税法实施条例》。新条例最引人瞩目,也是最大的亮点是个人所得税税前扣除标准问题,其中,将纳税人税前减除费用由原来每月3500元提高到每月5000元,并增加了专项附加扣除内容。本文通过对新修订的个税条例在税前扣除问题进行详细说明,旨在帮助读者更进一步地了解个税扣除相关规定,提高政策把握度与理解力。     

新个人所得税法专项附加扣除的实施建议

<正>2018年8月31日下午,十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。至此,新个税法正式亮相!个税起征点提至每月5000元,新个人所得税税率表2018年10月1日实施。今后计算个人所得税,除扣减5000元/月的基本标准、"三险一金"等专项扣除外,新增了一些其他有关生活支出的专项扣除。附加扣除的具体范围和标准由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。     

个税新政的影响及对高等教育的思考

2019年1月1日,个税新政开始实施。起征点提高的同时,还增加了专项附加扣除,老百姓享受税改带来更多红利。除此以外,新政还有哪些影响呢?从新政解析着手,分析新政的巨大改变给个人和企业管理带来的深刻影响,探讨个人和企业应对变化该采取的相应措施,以及给当前高等教育或教学带来的思考。     

个税新政的影响与思考

2019年1月1日,新的个税开始实施。起征点提高,专项附加扣除,"预扣预缴"、"超额累进"、"年终汇算清缴",纳税人享受税收红利的同时,税收征管模式的改变,给纳税人和代扣代缴人带来新的影响。即使每月收入相同,扣缴的税收也不一定相同,所以,纳税人不仅要清楚自己的钱袋子,还得管好自己的个税征缴情况,不能全权委托单位每月代扣代缴就完事了。据此,从新政解析着手,分析新政变化带来的深刻影响及思考。     

赡养老人专项附加扣除探析

赡养老人是中华民族的传统美德,推行赡养老人税前专项附加扣除有利于文化自信,但也存在着老人范围界定不严谨、申报资料难认证等问题,为了切实推进赡养老人税前专项扣除的公平实施,进一步探讨赡养老人的标准、条件等势在必行。根据赡养老人专项附加扣除的内容和意义,结合赡养老人专项附加扣除中存在的具体问题,建议红利直接发放到老人手中,进一步明确赡养人范围,灵活运用分摊方式,适当考虑老人的医疗费用,简化手续,充分发挥社区作用,加强社会监督以及鼓励资助老年福利院等等,使赡养老人税前专项扣除更加合理完善。     

论我国个人所得税费用扣除问题

近期以来,个人所得税费用扣除问题引起了人们的广大关注。其原因在于个人所得税的费用扣除范围较窄,扣除标准考虑较少;个税扣除内外有别,不尽相同;费用扣除没有考虑通货膨胀因素。我国个税费用扣除的改革,应考虑混合税制下的个税因素,以及生计费用等问题。需要注意的是其标准也不能无限度的提高,这样才能逐步增加我国原本就不多的纳税人的数量,有利于纳税人义务观念的培育和强化。     

职工薪酬个人所得税筹划分析与探讨

在现行税法下,研究专项附加扣除选择何种扣除方式,过渡期内全年一次性奖金是否并入综合所得,全年一次性奖金单独计税时应如何避免纳税盲区,在规避税收风险的前提下,为纳税人提供纳税筹划方案,提高纳税人以及家庭的税后收入,具有重要的现实意义.本文通过案例分析,从专项附加扣除、全年一次性奖金的角度出发,对纳税筹划提出了一些建议,并...     

我国个人所得税专项附加扣除制度问题探析

我国在2018年《个人所得税法》的第七次修订中,增加了医疗、住房、教育、赡养几个方面的专项附加扣除项目。这一制度能进一步实现社会公平正义,实现对中低收入阶层的减压。但是,由于专项附加扣除制度的首创性,随着新制度而衍生的问题也具有复杂性,研究新税法中专项附加扣除制度的立法缺陷,展望实施中可能出现的困境,探索相关解决策略是本文的主旨。     

公平还是效率:2019年个人所得税改革效应分析

使用中国家庭金融调查(CHFS)(2013)数据实施的微观模拟分析表明,中国2019年个人所得税改革大幅降低了平均税率,减少了个人所得税的效率损失,但是也削弱了其再分配能力。减税的相对幅度随税前家庭年收入的提高呈倒U形,但减税绝对额与税前家庭年收入呈正比,专项附加扣除的引入也使收入较高的家庭获益更多。新税制在总体上和不同收入区间上都降低了个人所得税的再分配能力,其中专项附加扣除对公平也有负面影响。改革后平均税率的大幅降低抵消了累进性的提高,从而削弱了纵向公平效应,综合所得的引入则改善了横向公平效应。中国个人所得税改革的效率取向是有充分理由的,但仍可在促进效率的同时,通过适当协调不同种类所得税率、适当优化专项附加扣除来强化税制的公平效应。