浅谈我国增值税税率的档次设计

浅谈我国增值税税率的档次设计陈波作为我国综合改革重要内容之一的税制改革已经实施了一年多了。这次税制改革既是一种经济调控政策的调整，又是一种利益格局的改变。作为这次税制改革的核心──增值税．经过一年的实践，其自身所固有的积极效应已经得到了充分的体现。特...     

浅谈我国现行增值税的几个问题

我国现行增值税的主要问题是增值税类型的选择已不适应新形式发展的需要，税率的设计不尽科学合理，征收范围较窄等，这已经成为当前经济发展的一大障碍，迫切需要改革，笔针对这些问题提出了实行收入型增值税、降低部分税率、提高部分抵扣率、扩大征收范围和加强对纳税人的管理等建议来完善现行的增值税。     

我国增值税税率简并研究

全面"营改增"以来,增值税税率档次过多的弊端日渐凸显出来,他不仅会扭曲增值税税收中性,导致不同行业间税负不公,影响资源的配置效率,而且还增加了税收征管的难度.目前,国内学者普遍认为应该简并增值税税率,基本达成了"一档基本税率+一档优惠税率"的共识,但关于具体税率的制定上还存在一定的分歧.     

增值税税率下调的影响

增值税是我国主要的税种之一,在税法改革之后增值税的重要地位就愈发显著。目前我国的增值税税率虽然在2018年经历了一次下调,但下调后的税率仍然是多档并存,税务处理的复杂性并未得到很好地改善。文章从我国现行增值税的多档并存、第二次大面积和大幅度下调税率的现状,分析增值税的下调给企业带来的正面和负面影响,并得出相应的结论。     

对建筑业营业税改征增值税浅析

随着交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点工作进行,建筑业营业税改增值税将提到议事日程上来.建筑业如何应对营业税改征增值税的改革,是当前建筑企业迫切需要研究和解决的问题.     

新旧增值税暂行条例及实施细则差异分析

新的增值税暂行条例和实施细则已于2009年1月1日起实行。与1994年实行的增值税暂行条例和实施细则相比，新法实现了从生产型增值税向消费型增值税过渡的同时，降低了小规模纳税人适用税率，堵塞因抵扣固定资产可能带来的税收漏洞，调整了纳税时限等。文章就新旧增值税暂行务例及实施细则两者间在概念以及和实务操作两大方面的差异进行分析，充分肯定了新条例新细则的作用同时也提出商榷之处。     

我国增值税的征税制度和计税方法的探讨

增值税自20世纪50年代产生以来,因其具有克服重复征税的优点,已被世界上越来越多的国家所采用。尽管各国的增值税在技术结构上存在差异,但有着共同的模式,其基本原理是相同的。实行增值税的意义在于:不仅可以为国家带来稳定的财政收入,而且有利于促进专业化协作生产的发展,有利于推进社会的分工和社会经济效益的提高。我国自1984年在全国全面试行增值税以来,有计划有步骤地扩大征税范围,不断地完善增值税的征税办法,这标志着我国增值税进一步向规范化的方向迈进。然而,我国的增值税是在经济体制改革过程中,在价格不能大动,在不影响国家财政收入和企业既得利益的特定历史条件下试行的。在推行过程中,形成了我国增值税独特的税率结构和计税方法。从发展的角度看,我国增值税在试行范围、税率设计、计税方法等方面,都只是过渡阶段的产物,都有必要进一步地改革和完善。     

增值税税率下调、民营企业投资规模与投资效率

民营企业是推动经济社会发展的重要力量,而税收政策变化是影响其发展的一个重要因素。在全球经济下行、供应链产业链不畅等不利因素的影响下,民营企业投资不足与投资效率不高成为激发其活力的障碍。利用2017—2019年民营上市公司季度数据,实证分析了增值税税率下调对民营企业投资规模和投资效率的影响,以及对民营企业投资效率的作用机制。结果显示,增值税税率下调的激励效应不仅可以显著地促进民营企业投资规模扩大,而且可以显著地改善其投资不足的现状,以提升投资效率。进一步研究发现,增值税税率下调在促进民营企业投资规模扩大的情况下,还可以间接地改善其投资效率。因此,要完善财税配套政策体系,形成扶持民营企业健康发展的财税政策合力;优化组合式税费支持政策,发挥税收政策对民营企业的扶持作用;强化更加稳健的货币政策与积极财政政策的配合力度,切实解决民营企业的融资难问题。     

增值税负担机制研究——来自采矿业税率改革的证据

增值税的流转税性质和特殊计税方式带来了复杂的税负转嫁问题,会从效率和分配两个方面导致改革效果偏离预期。本文基于2009年采矿业增值税税率改革的自然实验,建立福利分析框架,尝试从转嫁方向、转嫁比例、转嫁时间等维度刻画增值税税负转嫁的过程和特点。研究发现,增值税税率改革导致的税负变化由下游企业(消费者)、企业所有者、企业员工和中间投入供应商四方分担,改革当期的分担比例分别为53.518%、9.953%、0.165%和36.364%,扩展到中期,税负几乎全部转移给下游企业(消费者),负担比例达到77.449%。进一步研究发现,相对于竞争性矿产行业,垄断性矿产行业的企业所有者更有能力在短期通过向其他三方增加转嫁而减少利润损失;下游企业虽是主要负税人,但同时能因税率改革增加进项抵扣,实际并未受损。上述结果表明,增值税税负会随转嫁时间、市场力量不同而在多个负税人之间以不同的比例分配,通过多个渠道刺激经济、影响分配,制定改革策略时应充分考虑税负转嫁的影响。本文结论有助于深入认识增值税运行规律,增强税制改革的科学性和预见性。     

增值税转型生不逢时?

<正>原定于4月1日起施行的增值税转型东北试点改革至今也没有出台,原因是刺激投资的增值税转型试点遇到了中国部分行业的投资过热尴尬。许多人在担心,在当前宏观经济形势突变的情况下,税制改革特别是以促进投资为主要目标的增值税转型的改革如何推进,以及当前如何启动税收杠杆抑制投资过快增长。增值税改革将缓行?     

改进增值税小规模纳税人管理制度的探讨

目前我国小规模纳税人的数量较多，但小规模纳税人征管制度却有失当之处，这对税收征管以及经济和社会的发展具有负面影响。为此，必须引起我们的重视，进而对小规模纳税人的制度规定进行调整和完善。     

现行税制对我国落后地区经济发展的影响

促进落后地区经营发展必须增加其储蓄能力和资本积累，中国现行税制存在着对落后地区经济的不利影响，也即所谓的“回波效应”。中国必须改革现行税制，优化税制结构，提供一个相对公平的税收环境，提高落后地区经济效率,缩小地区之间的经济差距，以实现地区经济均衡发展。     

增值税全面“扩围”的税率设定探讨

增值税税率的设定是我国实现增值税全面“扩围”必须解决的关键问题,它直接关系到结构性减税的政策目标能否真正实现。本文根据结构性减税的政策目标,利用2007年投入产出表数据进行了模拟测算,得出增值税全面“扩围”的标准税率取值应当在9%~13%之间。在此基础上,本文考虑了全面“扩围”带来的税收减收因素和税制的国际竞争因素,提出标准税率应确定为13%或略低于此的水平。同时,税率档次应在现有税制基础上进行简化。     

论增值税纳税人的管理

增值税纳税人的界定是增值税征收管理中亟待解决的重要问题。本文分析了我国增值税纳税人管理存在的问题，并在对现行政策分析的基础上，提出了进一步加强增值税纳税人管理的具体设想     

增值税税率下调对制造业企业价值的影响研究

近年来,为了激发企业经营活力,国家陆续实行了一系列减税降费政策.2018年3月28日,国务院常务会议确定深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负,下调制造业、交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率.本文选取该政策实施前后A股上市企业长短期股价及财务数据,通过构建二重差分模型,分析该事件对制造业...