美国燃油消费税政策及启示

美国政府长期监控汽油和柴油消费税税率变化,税费在汽油和柴油零售价中所占比例一直处于较低水平.美国各州征收的汽油和柴油税费水平存在较大差异,东部和西部沿海各州征收的汽油和柴油消费税税率普遍较高,中南部和油气生产州的汽油税费相对较低.联邦政府和各州政府的征收环节也各不相同.中美两国国情不同,中国成品油消费税制度改革,可借鉴与参考美国燃油消费税征管做法:1)将成品油消费税调整为中央和地方共享税;2)将成品油消费税征收调整至零售环节;3)建立成品油消费税税率调整机制;4)加强中央和地方两级政府税收征收管理体系建设.     

石油经济深化改革的方向：——全面统一管理,模拟市场机制

目前我国原油价格平均水平仍低于国际原油价格,而成品油价格大大高于国际水平,导致成品油盲目进口,禁而不止。成品油消费税过低则使得零售价过低不利于节油。我国石油经济深化改革的方向应是:全面统一管理,模拟市场机制,要建立全面管理石油的机构,并要对石油进出口、小炼厂改造、石油战略储备及供求调节储备实行统一管理。模拟市场机制则要从价格和税收两方面入手。取消原油出厂价两档制;确定国产原油送货制定价标准;原油销售按质论价;成品油按可改造小炼厂保本微利水平定价;缩小原油与成品油出厂价价差;实行政府指导下的市场价格的石油价格管理体制。税收方面,采用资源税调节不同资源条件下的石油企业的经济收益;提高石油消费税,并将石油消费税的征收环节由生产环节改到流通环节。     

规范炼油行业市场秩序还需要进行深层次改革

正2018年1月8日,国家税务总局发布《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(简称"国税一号文"),国家对成品油消费税的监管加强。国税一号文发布一周内,国内成品油批发价格出现了大范围"暴涨",其中汽油价格涨幅在600~1000元/吨,整体上涨幅度在10%左右。这反映了税收对我国成品油行业的巨大影响。国家加强对炼油行业的税收监管,主要是由于我     

美国成品油行业监管模式及运行机制

美国拥有完善的法律法规和一套完整的成品油监管体系来规范成品油行业的运行与发展.在介绍美国成品油质量、安全、税收、价格、销售资质、进出口贸易等环节的监管模式及运行机制的基础上,总结出我国成品油行业监管值得借鉴的几点启示:1)建立完善的法律法规;2)建立成品油生产流通可追溯体系;3)消费税实行分税制;4)要有严厉的惩罚措施,提高从业者的违法成本;5)建立独立的油品质量检测机构及审查机制.     

国家加大成品油税收管理力度

正5月14日,国家财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于对部分成品油征收进口环节消费税的公告》称,从2021年6月12日起,对混合芳烃、轻循环油及稀释沥青征收1.2～1.52元/升不等的进口环节消费税,引发市场诸多反响。作为国民经济发展的重要晴雨表和产业发展规划制定的关键参考系,成品油生产和消费市场的合法合规运行,对一个国家和地区的经济高质量发展具有重大意义,将进口相关组分纳入成品油消费税征收范围,为逃税成品油治理开了个好头。2020年,官方统计的全国汽柴油表观消费量为2.53亿吨,     

关于现阶段我国原油加工贸易政策的见解

近年来,随着我国炼油能力的快速提高,炼油产能过剩的问题凸显。为了保持炼厂运行的经济性、缓解国内成品油消费结构与产能结构不匹配问题、提高炼油企业竞争力,我国原油加工贸易规模不断扩大。随着国家经济形势、成品油供需结构发生变化,现行原油加工贸易管理政策已经无法满足现阶段原油加工贸易的需要:不合理的税收政策导致产品竞争力降低、企业负担重和加工贸易结构畸形;来料加工比重过大导致炼油企业税收流失;配额管理的限制不利于缓解国内供需矛盾,还影响出口灵活性等。建议对进料加工出口成品油暂缓或取消征收消费税和增值税;放宽出口配额管理;加快国内成品油价格与国际接轨步伐,通过市场手段调节产品流向等,以促进我国原油加工贸易合理健康发展。     

改进石油价格管理办法建立新的价格调控机制

我国现行石油价格管理办法存在以下问题:(1)国产原油价格偏低,促使炼油建设项目盲目发展;(2)国内成品油价格过低,刺激消费,造成浪费严重;(3)在国家统一定价下,炼油企业难以参与国内外市场竞争;(4)现行石油价格政策不利于利用国际石油市场调节国内供求关系。我国现行石油价格管理办法已难于适应社会主义市场经济新形势下宏观调控的要求,建议建立新的石油价格调控机制。新机制原则上应使从事石油生产、加工及流通的各类企业有其合理的利润率,用户使用国内原油或成品油与进口同类资源的成本应基本相同。对国内原油价格应制定与国际油价相关联的,包括税收、油价变化等因素在内的作价关系;对国内成品油价格应在国际油价的基础上加上增值税、消费税等税费,并逐步将出厂价中的消费税转移到批发或零售环节征收;对国产陆上原油、海洋原油、进口原油和进口成品油应收取石油储备基金(或税)。     

关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知

11月1日，财政部、国家税务总局发布《关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》（财税[2010]98号）。通知称，从2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，     

油价暴跌，中国三步棋布局石油消费

国际原油价格的持续下跌，国内成品油连续10次触动调价机制。与此同时，继2014年11月29日起首次上调成品油消费税后，2014年12日成品油消费税再次提高。短期连续上调成品油消费税释放出怎样的政策信号？如果油价继续跌，调税会成为常态吗？这背后的政策意图值得关注。     

成品油“以票控税”新态势分析——对华南分公司成品油结算的影响及应对措施

从2018年3月1日起,成品油消费税新政开始施行,主要是通过完善的增值税报税系统追踪消费税,从而达到成品油"以票控税"的目的。销售华南分公司辖区内包括5个炼厂、7个省市公司及超过8个专项客户,此次税改将会对华南成品油产业链的上中下游均产生极其深远的影响。     

成品油税改纳入国税总局工作重点

据权威人士透露,国家税务总局已将深化成品油税费改革纳入今年的工作重点,具体思路是将消费税征税环节从生产环节后移到批发环节.     

化妆品生产企业的纳税筹划技巧

消费税是化妆品生产企业的重要税种之一,对其进行纳税筹划具有重要意义。本文从加工方式、包装方式这两个方面来探讨化妆品生产企业相关涉税业务的选择与筹划,帮助其降低税收负担,取得节税效益。     

对中轻型商用客车征收消费税 不应该——汽车专家、中国汽车报首席观察员杜芳慈认为对作为生产资料的中轻型客车不应该征收消费税

问:前段时间消费税调整,对23座以下的所有中轻型客车类别征收5％的消费税税率。据我所知,我国的消费税主要是针对奢侈消费品进行征收和调节,而属于生产资料的中轻型商用客车并不在奢侈消费品行列,您觉得对其进行征收是否合理?答:本身来说,对生产环节进行消费税的征收就是不合理的,这反映了我国税收体制的不合理。在计划经济时代,我们国家重生产轻消     

王基铭建议调整成品油消费税

3月13日，正在北京出席全国政协十届五次会议的全国政协委员、中国石油化工集团公司副董事长、中国工程院院士王基铭在接受记者采访时说，他已经向大会提交了关于调整成品油消费税政策的议案，建议国家更好地发挥成品油消费税调整消费结构、引导消费行为、减少资源消耗的作用。     

全力推进原油成品油流通体制改革

全力推进原油成品油流通体制改革国家关于原油、成品油流通体制改革，是今年继财政、税收、金融、投资、外贸、价格等体制改革措施出台后又推出的一项重大改革措施，是理顺油品价格，促进原油生产的一项重要工作，也是当前加强宏观调控、整顿市场秩序、建立社会主义市场经...     

政策法规

原油、成品油市场管理办法出台；生物柴油不征消费税。     

国税总局透露:消费税改革将重点调整征税品目税率

国家税务总局近日透露,将根据经济发展和产业结构、消费结构的新变化,对消费税进行调整和改革。 　　消费税改革的方向是在目前主体税种不变的情况下,重点调整征税品目和税率,加强征管,堵漏征收。对一些不利于环保的产品和一些高档消费品征税,体现国家宏观调控政策;针对企业避税行为,将制定相应措施加强税收征管,完善征税方式,增强税收对一些消费品的直接调控能力;同时,还将根据不同情况,提高或降低部分产品的消费税率,甚至取消某些产品的消费税。有关具体改革方案正在讨论中。 　　据介绍, 1994年税制改革时,消费税只是一…     

中国石油和化工行业2009年度大事记

◎1月1日,成品油税费改革正式实施,取消原在成品油价外征收的公路养路费、航道养护费等6项收费,同时,将价内征收的汽油消费税单位税额每升提高0.8元,柴油消费税单位税额每升提高0.7元等。◎1月1日,工业和信息化部会同有关部门制定的《黄磷行业准入条件》正式实施。     

深化油气税费改革促进资源节约、增强自主供给能力

根据十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》以及《深化财税体制改革总体方案》的要求,未来我国将进一步深化税制改革、优化税制结构、完善税收功能、推进依法治税.2014年,围绕改革精神,我国加快推进石油行业税制改革,推出油气资源税改革、提高石油特别收益金起征点以及调整成品油消费税等一系列重大举措,对石油行业影响重大.     

财政部、国家税务总局调整成品油进口环节消费税

财政部、国家税务总局目前发出的《关于调整成品油进口环节消费税的通知》指出，自2008年3月1日起，对进口溶剂油、石脑油、润滑油、燃料油恢复按法定税率征收消费税；自2008年3月1日起至2010年12月31日止，对进口石脑油暂免征收消费税。