基建行业执行增值税留抵退税新政的思考

<正>《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号文）规定退还部分增量留抵税额。《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号，以下简称14号文）进一步加大了退税力度，对小微企业和“六大行业”实行存量留抵税额和增量留抵税额全额退税。基建行业投资规模大、期限长，项目建设期存在大量的进项税额留抵，在适用留抵退税政策时应注意以下几个方面：     

增值税留抵退税应注意的税收问题及会计处理分析

为了能够达到减税降费的效果，缓解企业的运营压力和成本，我国税务总局在2019年下发了增值税留抵税退会计处理的相关文件，其中就确定了增值税留抵税退的计算方法、申请人条件等，促进了增值税留抵税退政策的落实。本文针对增值税留抵税退各种条件下的会计处理方法以及常见问题进行分析，制定合理的处理对策。增值税留抵税退的应用促进了减税降费政策在企业中的落实，并且通过其应用有效缓解了企业的运营压力，企业资金得到了更加充分的利用。企业在实施增值税留抵税退的过程中，要给予税收问题和会计处理问题高度关注。     

增值税留抵退税对企业债务违约风险的影响

积极的财政政策是实现宏观调控的关键手段，也是促进国家经济增长的重要推力。增值税留抵退税政策通过大规模全行业推广，引领企业走向高质量发展之路。本文以2013～2021年A股上市公司为研究对象，将2018年作为冲击时间点，利用双重差分模型研究增值税留抵退税对企业债务违约风险的影响。研究发现，留抵退税政策能够降低企业债务违约风险，这种负相关关系在国有企业、西部地区企业与成长期企业中更为明显。渠道分析进一步验证了融资约束与“短贷长投”的调节作用。基于此，针对增值税留抵退税改革提出政策建议，以期为留抵退税政策后续完善提供一定理论基础。     

增值税期末留抵税额退税政策财税问题探析

增值税期末留抵退税政策是我国深化增值税改革的政策之一,文章首先分析增值税期末留抵退税政策,然后以案例方式说明一般纳税人留抵退税的计算和会计处理,最后探讨留抵退税政策对企业的影响,以期对实务工作提供借鉴.     

1.5万亿元留抵退税“红包”直达企业

<正>今年我国实施新的组合式税费支持政策，退税减税规模历史空前，其中留抵退税约1.5万亿元。财政部、国家税务总局日前发布公告，明确进一步加大增值税期末留抵退税实施力度有关政策。退税“红包”将退达到哪些企业？如何确保政策落地落实？记者就此采访了权威部门和专家、企业。     

公交企业留抵退税引发的涉税思考

<正>增值税留抵退税政策执行以来，企业待抵扣进项税由远期不确定收益直接变成了现时存款，引发了众多企业对涉税业务的思考。公交企业作为民生公益企业，营收少、支出大，财政补贴多，对税收政策的敏感度较高。本文就公交企业留抵退税存在的问题，对其涉及的增值税和企业所得税事项进行分析，提出公交企业强化税收管理的建议，以期合法合规降低企业税负。一、公交企业留抵退税存在的问题     

企业增值税留抵退税政策运用及管理分析

受客观市场环境变化因素、购买销售时间周期因素，以及税收制度设置因素影响制约，企业内部涌现的增值税进项留抵税额具有客观性和普遍性。围绕增值税留抵税额贯彻实施退税政策，具备着扎实且充分的理论逻辑，且主要受消费型增值税基本性质因素、税收制度公平性原则因素以及国际通行管理因素影响制约。在退税政策实施过程中，具体发挥的影响效应具备多重性，其能够促进企业显著增加资金流量，降低企业生产经营销售业务开展过程中支付的资金成本水平，支持类型多样的市场主体长期持续控制保持稳定状态；其指向财政税收数量在短期之内能够导致幅度显著地变化，但是，在中长期看则不会出现显著改变。其指向宏观经济运行发展过程施加的影响改变作用，则要参考政府收入与企业经营收入之间的相互替代关系而具体加以确定。本文主要围绕企业增值税留抵退税政策应用及管理进行了阐述和分析，以供参考。     

警惕延迟退休的“无察觉危机”

目前,中国法定社保缴费之和已达工资40%以上,如此之高的缴费率不但在国际上"独占鳌头",而且早已对私营企业造成重压,若再推迟退休年龄,让企业为劳动生产率已经降低的老人续缴社保,对经济绩效的折损可想而知。     

建筑施工企业增值税留抵税额形成原因及建议

建筑施工企业处于增值税抵扣链条的中间环节,随着增值税改革的不断深入,部分建筑施工企业出现了进项税额留抵现象且金额巨大,占用了企业大量资金,影响企业的经营战略部署、投资战略规划。如何合理有效地降低建筑施工企业增值税留抵额,从而降低企业资金占用,提高资金周转水平,成为建筑施工企业面临的重难点问题。     

调整社保缴费 平衡劳资利益

社会保险缴费标准涉及缴费基数和缴费率,两者的变动与国民收入初次分配中企业和劳动者的利益密切相关。在国民收入初次分配中劳动者报酬所占比重不断下降的现实背景下,社保制度应充分发挥其收入再分配功能,突破就社保谈社保的局限,从国民收入分配与再分配的宏观视角出发,调整社保缴费,平衡劳资利益。     

事业社保缴费与劳动力需求

国民初次分配中事业单位和劳动者的利益与社保缴费标准涉及缴费率和缴费基数密切相关。对此，减小社保的局限，加快社保缴费标准的研究，从国民收入分配与再分配协调发展去考虑，统筹考虑社会保险的缴费标准。探讨事业单位与劳动者力内在联系。本文根据参考资料及笔者多年的工作经验总结事业单位社保制度与劳动者之间的关系作出论述，有一定的参考价值。     

企业留抵退税面临的税收风险及防范

增值税留抵退税政策的实施在减税降费政策中发挥着重要作用,同时在适用条件上也对企业提出了相应要求。本文重点阐述了在当前大数据、金税四期背景下严格的智慧型税务监管环境中企业增值税留抵退税面临的企业划型判断有误、增量与存量留抵税额理解错误、企业隐匿收入及进项税额抵扣不合规所带来的四方面税收风险,并提出企业应建立包含识别、评估、应对税收风险并完善税收风险管理的税收风险防范程序。     

浅谈增值税核算账户设置

现行税制实施后．现行会计制度对增值税的会计核算规定为在“应交税金”科目下设“应交增值税”和“未交增值税”明细科目。由于“应交增值税”明细科目的借方既要反映进项税额，又要反映预交的税金：贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况，在“应交税金——应交增值税”账户的借方和贷方设若干个专栏：“进项税额”专栏、“已交税金”专栏、“减免税款”专栏、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏、“转出未交增值税”专栏、“销项税额”专栏、“出口退税”专栏、“进项税额转出”专栏、“转出多交增值税”专栏。从目的上看，这样规定是为了更好地区分当月已交、当月留抵、当月应交未交、当月多交税款等不同情况．防止因核算不细而造成用当月留抵税款抵减上月税款等现象．但从几年来的工作实践情况看，实际运用效果较差。在此，笔者结合多年来的实际工作提出了一些初步的改进建议．与读者共同探讨。     

农产品加工企业增值税留抵税问题研究

增值税留抵税问题是农产品加工企业普遍存在的税收问题,留抵税的存在使得企业的会计信息严重失真,无法如实反映企业的财务状况和经营成果。本文以北京市某大型商业集团为例,分析了农产品加工企业留抵税产生的原因、实质及其对企业的影响,在此基础上提出了解决农产品加工企业增值税留抵税问题的相关方案。     

农产品加工企业增值税留抵税问题研究

增值税留抵税问题是农产品加工企业普遍存在的税收问题,留抵税的存在使得企业的会计信息严重失真,无法如实反映企业的财务状况和经营成果。本文以北京市某大型商业集团为例,分析了农产品加工企业留抵税产生的原因、实质及其对企业的影响,在此基础上提出了解决农产品加工企业增值税留抵税问题的相关方案。     

减税降费:机理、措施与微观成效

减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措,对于激发市场主体活力、促进经济发展具有重要意义。本文首先分析了减税降费的机理,接着分析了结构性减税与普惠性减税的具体措施,进而分析了减税降费的微观成效,最后提出建议:进一步降低增值税税率,并将食品和药品实行简易计税;打通增值税抵扣链条;进一步加大研发抵扣力度;进一步降低企业社保缴费比率等。     

养老保险以物抵费的利弊分析

国务院1999年颁布实施的《社会养老保险征缴暂行条例》第十二条明确规定：职工基本养老保险费“缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费”。然而，在实际工作中却出现以物抵费的一种特殊现象，基层社保机构不仅存在数额较大的以物抵费现象，并且由此产生了一系列亟待解决的问题。     

企业留抵税款的帐务处理

企业留抵税款的帐务处理胡建春增值税一般纳税人当期销项税金小于进项税金的差额，就是留抵税款。留抵税款可以结转下期抵扣，并最终在以后纳税期内抵扣完毕，纳税人转为小规模纳税人时，留抵税款不能结转下期抵扣税款，应转回相应成本科目中。纳税人发生停业等，留抵税款...     

从会计学的角度分析企业清缴社会保险费的相关问题

企业欠缴社会保险费一直是制约社会保险健康发展的瓶颈,影响了社保基金的安全性和完整性,也侵害了企业职工的社保权益。如何建立一套完整的缴费能力鉴定评估体系,摸清企业真实的缴费能力,笔者拟从实际工作出发,把会计学的偿债能力分析引入到缴费能力鉴定中,建立欠费企业资料库,     

减税降费环境下水泥企业的税收筹划建议

(一)减税降费对水泥企业的影响1.降低生产成本。水泥企业作为资源消耗型企业,原材料及电力等变动成本占总成本的80%,降低增值税税率使得企业进项税降低,进而降低了企业生产成本。同时,职工基本养老保险缴费比例与社保基数的调增能促使企业进一步优化人工成本。