关于新疆的税赋水平与税收潜力的分析

税赋水平的基本概念有几种不同的表述，简而言之，它是反映一个国家或地区的税收分配规模。衡量税赋水平的指标一般来说有两类：一类是反映一个国家或地区总的税赋水平，即“宏观税负”，如税收占国民生产总值的比重、税收占国民收入的比重、税收占国内生产总值(即GDP)的比重等，目前，国际上的通行做法都是，以税收总额占国内生产总值的比重(T／GDP)作为主要指标，来衡量一个国家或地区的税收负担水平，这个指标体系主要包括：税收占GDP的比重、税收占个人收入总额的比重、     

关于新疆的税负水平与税收潜力的分析

税负水平的基本概念有几种不同的表述，简而言之，它是反映一个国家或地区的税收分配规模，衡量税负水平的指标一般来说有两类，严是反映一个国家或地区总的税负水平，即“宏观税负”，如税收占国民生产总值的比重，税收占国民收入的比重、税收占国内生产总值（即GDP的比重等，目前，国际上的通行做法都是，以税收总额占GDP的比重（T/GDP）作为主要指标，来衡量一个国家或地区的税收负担水平，这个指标体系主要包括：税收占GDP的比重、税收占个人收入总额的比重、个人所得税占个人收入的比重等；另一类是反映企业的税负水平，即“微观税负”，如企业税负总负担率、净资产税收负担率、所得税负担率等，近两年新疆税负水平的基本情况如下表。     

OECD成员国税收演变规律及其借鉴——基于国民收入分配理论

本文在国民收入分配理论框架下,研究了经济合作与发展组织(OECD)成员国税收在初次分配环节和再分配环节的分配情况,以及不同税收发挥的作用。从整体上,OECD成员国再分配环节的直接税占GDP的比重远远高于初次分配环节间接税占GDP的比重,直接税占总税收的比重也明显高于间接税占总税收的比重,直接税在OECD成员国的税制结构中发挥着重要的调节作用。OECD成员国税收演变规律为我国进行税制改革提供了经验借鉴。     

提高税收占GDP比重的选择

GDP作为衡量一个国家或地区经济水平最基本的总量指标,税收与之呈现正相关关系。税收占GDP的比重,是反映总体税负水平的重要尺度,也是衡量国家对宏观经济调控能力及税收征管水平的重要依据。近年来,税收虽然保持了与国民经济同步增长的速度,但占GDP的比重偏低,究其原因,主要有以下几个方面：一、GDP结构不理想。GDP是一个国家或地区在一定时期内生产活动的最终成果,由四个要素组成：折旧、劳动者报酬、生产税净额和营业盈余。流转类税收直接参与GDP的形成过程,收益类税收主要源于营业盈余,行为目的税伴随着GDP的产生,而…     

提高税收占GDP比重之管见

税收是国家财政收入的主要来源,通常应占财政收入的90％以上。而我国目前税收收入仅占总财政收入的55－60％。要实现党的十五大报告中提出的提高财政收入占国民生产总值比重,必须提高税收占国民生产总值（GDP）的比值。我国从1984年到1997年的十四年中,工商税收收入占GDP的比重分别是：11．3％、13．4％、12．5％、11．5％、10．6％、11．1％、1．6％、9．8％、8．7％、9．6％、8．9％、8．0％、8．1％、9．2％,可以看出,从1984年到1997年我国税收占GDP的比重总体呈下降趋势,尤其是进入九十年代以来,一直在10％以下,并且还有下降的趋势。而发达国家税收收入占GDP的比重基本上都在30％以上,有的高达50％,其他发展中国家一般也在20－25％之间,我国物资局收入占GDP的比重仅为12％左右,大大低于世界平均水平。我国税收占GDP的理为什么低于“世界水平”且呈下降趋势呢？笔者认为有以下几个原因：一是现行税制还不能完全适用我国经济发展状况,税制有待于进一步完善;二是税收征管软化,不能做到尖收尽收、应征不漏;三是费挤税、费大于税的现象十分严重,使税收失去应有的份额;四是GDP的统计含有的水份,人为造成税收的占比降低。针对上述原因,笔者就如何提高税收占GDP的比重谈几点粗浅的认识。     

当前个人所得税征收制度的缺陷及改进探讨

<正>一、当前个人所得税制度的缺陷(一)税源狭窄,个人所得税占整个税收收入比重较低根据财政部公布的统计数据,我国流转税和所得税收入占全部税收的比重分别达到68.2%和23.2%,主要发挥调节作用的个人所得税收入占税收收入比重未达7%,占GDP的比重仅1%左右,份额相当小。从国际比较的角度来看,我国个人所得税在税收总额中所占的比重不仅低于发达国家(发达国家个人所得税在税收总额中所占的比重为平均37%)也低于许多发展中国家(发展中国家个人所得税在税收总额中所占比重平均为11%)。     

应让民众福利与财政收入一起“飞”

财政部财政科学研究所副所长刘尚希近日表示,目前我国公共财政收入占GDP的比重为20%左右。数据显示,美、英、法、日等国的税收牧入占GDP的比重都超过20%或30%,有些欧洲福利国家甚至超过50%。     

提高我国税收收入占GDP比重的对策

税收是国家财政收入的主要来源，税收收入占GDP的比重，是衡量政府在国民经济总量中集中程度，反映政府对经济社会调节能力的重要指标。目前，我国税收收入占GDP的比重较低，严重制约了财政政策的有效实施，影响了我国经济的发展。     

确立我国合理宏观税负水平的关键点

税收负担是税收分配的核心。本文在介绍宏观税负的计算方法和高低衡量标准的基础上,分析了我国宏观税负的现状和对社会、经济的影响,得出了我国税收收入占GDP的比重不高,但按IMF统计口径计算的宏观税负较重的结论,并提出清费调税的改革建议。     

浅谈税收信息的管理与应用

从1998年起，国家税务总局决定，在对各地组织收入进行考核时，不仅仅看其是否完成税收计划，还要看税收占国内秤总值（GDP）的比重及是否应收尽收，由此看来，考察一个地区的经济增长率，不仅仅要看其国内生产总值是否增长，还要看其税收负担率也是否同步增长，目前，我国税收总额占国内生产总值（GDP）的比重为11%，在世界上属于税收比重较低的国家之一。目前，我国各地区的统计数字大都由统计部门来收集并向上一级机关报送这，而这种信息的统计、反馈，又都是条块分割的，缺乏综合比较，而税收信息是一个地区经济发展的真实反映，通过税收信息，可以看出一个地区的经济发展状况。     

关于我国进出口税收关系的基本分析

随着我国对外贸易的迅速发展，国民经济对对外贸易的依存度大大增强。自80年代以来，贸易额占GDP的比重一直呈上升趋势并保持在较高水平，2000年进出口贸易额占GDP的比重已经达到了43．92％，说明外向型经济的格局已基本形成（见表一）。与此相应，进出口税收总量愈来愈大，其对进出口贸易的增长及财政政策等产生了深刻的影响。下面就1995年以来进口税收与出口税收的对应关系作出初步分析。     

黑龙江林区非公经济发展的金融思考

当前,非公经济尤其是非公企业对经济发展具有强大的拉动作用。从全国看:中小企业占企业总数99%,所创造的最终产品和服务价值占国内生产总值60%以上,上缴税收超过全国的50%;从黑龙江省内看:中小企业占全省企业总数90%,哈尔滨等经济发达城市非公经济增加值占GDP的比重已经超过50%;从大兴安岭地区看:非公经济增加值占GDP的比重达到34.7%,税收已占据半壁江山。20年来,大兴安岭非公企业户数年由1991年的25户发展到目前的2000多户,增长79倍,从业人员增长88倍,产值增长5207倍,税收增长5227倍。     

我国税收收入超GDP增长的原因分析

2006年,中国税收再获丰收,增长六千七百多亿元人民币,增幅近两成二。是年,中国GDP预计增长百分之十点五。税收增幅再度遥遥领先于GDP增幅。长期以来,我国税收超GDP增长的原因何在?本文试从我国税收收入与GDP增长的现状出发,对其成因进行分析。一、我国税收增长与GDP增长的现状分析改革开放以来,随着经济的高速增长,我国的税收也获得高速增长。但是与经济高速增长相比,税收增长呈现出一种明显的特点:从总体上讲,改革开放初期到20世纪90年代中期,税收增长速度低于经济增长速度,90年代中期以来则恰好相反。1978年~1994年,税收年均增长15.4%,低于同期现价经济增长1.9个百分点,税收增长对经济增长的弹性系数为0.9,税收收入占GDP的比重从1978年的14.3%下降至1994年的11%。1994年分税制改革以来,我国税收收入一直呈现高速增长的态势。2006年,全国税收收入达到37636亿元(不包括关税和农业税收),为1994年的7.4倍,年均增长18.3%(见表1)。从1996年开始,我国税收收入的增长速度一直高于GDP的增长速度,税收收入占GDP的比重在2006年已攀升到18.0%。国家税务总局4月13日...     

旅游税收效应及税制完善

近年来,旅游业在我国GDP中所占比重不断提高,因其产业链长、涉及的行业范围广、税收收入不断增加,旅游税收效应备受重视。本文结合旅游业发展现状及税收效应的分析,提出我国旅游业税收制度和管理方面的问题,并为改进完善我国旅游业税收的税收体系和管理制度提供意见。     

房贷风险，一个基于房市繁荣的话题

作为我国新的发展阶段的一个重要支柱产业,房地产业在我国国民经济中发挥的作用越来越大:房地产增加值占全国GDP的比重呈加速上升态势,房地产税收在我国财政收入中的比重也在逐渐增大,各地土地出让收入占财政决算收入和预算外收入的比例也在提高;房地产业所吸收的就业人口和房地产业所带动相关产业的就业人口也在不断扩大.     

运用税收手段 增强居民消费能力

改革开放以来,我国经济迅速发展,国内生产总值和居民收入不断增加,但由于收入分配不公等因素的影响,我国劳动者报酬、居民收入占GDP的比重持续下降,税收收入占GDP的比重不断上升,居民不同群体间的收入差距悬殊,导致居民消费能力不强,消费率降低。本文针对这一现实,着重研究了如何运用税收手段,调节分配,增加居民收入,扩大国内需求,促进经济发展。     

政府内源融资:增税的经济约束

政府通过增加税收的内源融资受到经济增长的约束表现为总量和结构两方面。实证结果表明 ,中国近 5年税收的快速增长中政府增税融资比重在 2 5 %——— 5 4 %之间。增税使宏观税负增加不超过2 2 .9% ,宏观税负与政府支出占GDP比重相差不超过 3个百分点为宜 ;增税应以消费支出税类为主 ,资本收入税类、劳动所得税类的增税空间很小。     

发挥税收调节作用 提高居民收入比重——以广东省为例

改革开放以来,经济发展很快,居民收入大幅增加,但居民收入占GDP的比重却不断降低。本文针对这一情况,以广东省为例研究了广东居民收入的变化,分析了广东居民收入比重下降的原因及其影响,并提出发挥税收调节作用、提高居民收入比重的具有普遍意义的建议。     

资本市场对湖北经济发展贡献的实证研究

2010年,湖北证券期货业所创造的增加值占GDP的比重为0.89%,上市公司募集资金所创造的增加值占GDP的比重为4.03%,二者合计所占比重为4.92%。上市公司增加值的年增加额占GDP年增加额的比重为8.67%,推动GDP增长了2.01%,占湖北当年GDP增长率的比重为13.58%;资本市场募集资金直接和间接所创造增加值的增加额占GDP的年增加额的比重为11.59%,推动GDP增长了0.56%,所占比重为3.78%。     

江苏省个人所得税流失实证分析

自开征税收以来，税收流失问题一直存在。与其他国家相比，我国的税收流失情况更为严重。这其中，个人所得税流失情况尤为值得关注。随着GDP的增长，个人所得税收入占总税收收入的比重理论上也会逐步增加，而统计数据显示我国个人所得税收入占总税收收入的比重始终徘徊在7％左右，这与个人所得税的流失严重很可能存在着一定联系。本文仅以江苏省为例，进行个案分析，估算江苏省个人所得税税收流失规模，并对估算结果进行分析。