大数据时代下推进税收征管改革的研究

大数据时代的到来对我国的税收征管模式带来了新的机遇和挑战。目前,我国税务机关已经通过大数据开展税收管理工作,大数据支撑作用日益显现,但总体上对大数据的利用仍处于探索和起步阶段,尚未形成系统的理论、方法和相应的制度体系。本文从当前我国税收征管应用大数据的情况及存在的问题出发,借鉴国外大数据服务税收征管的经验,关注人工智能、区块链等新兴技术在税收征管改革上的运用,从制度层面、技术层面、应用层面、治理层面等四个层面探究大数据时代税收征管改革的路径。     

提高江西财税"两个比重"的税收思考

"十五"时期江西省财政收入占GDP的比重和税收收入占财政收入的比重不仅低于全国平均水平,也低于中部六省平均水平.江西财税"两个比重"偏低,既有产业结构、税源结构、经济效益欠佳等经济原因,也有税收优惠政策及税款抵扣政策等税制原因,还有税收管理方面的原因.应当从理顺管理职责、加强户籍管理、实施分类管理、严格申报审核、强化税收分析、加强纳税评估、规范税收检查、健全税源控管措施等方面入手加强税收管理,扩大税收规模,进而提高江西财税"两个比重".     

哈尔滨市地方税务局税收征管问题及对策建议

十八届三中全会提出了继续深入进行财税体制改革,而完善税收征管体制又是财税体制改革中的重中之重。随着我国市场经济的不断完善与改革开放的不断深入,税收征收管理面临着诸多的新问题,同时也对税收征管模式的改革提出了新的要求。完善税收征管模式、提高税收征管的效率,能够有效降低税收征管的成本,使税收更好地发挥其对经济社会的调节作用。在财税体制改革的大背景下,哈尔滨市地税局按照国家、省地税局的要求,不断完善税收征管模式,取得了一定的成效,但也存在着不足之处。     

我国新闻出版业发展现状及财税政策支持的必要性

我国政府提出"十二五"时期要推动文化产业成为国民经济支柱性产业。作为文化产业的主力军,新闻出版产业近年来发展迅速,已经成为文化产业发展的重要支撑和国民经济新的增长点。这离不开包括财税政策在内的政策支持。当前,我国新闻出版业正处于深化改革、调整结构、加快发展的攻坚阶段。我们有必要按照中央推动社会主义文化大发展的总体部署,进一步研究、分析新闻出版行业面临的新情况、新问题,制定新的行之有效的财税政策,不断促进新闻出版业的发展。本报告在全面考察我国新闻出版业发展现状的基础上,通过对新闻出版业属性的理论分析,理论联系实际阐述了进一步完善财税政策支持其发展的必要性。     

我国税收与产业发展等因素的关联性研究——基于历年统计年鉴数据的VAR模型分析

从改革开放后的时代大背景出发,以税收发展为主要关注点,对我国税收与产业发展、国民收入等因素之间的关联性进行研究。通过对传统经济学中的税收理论进行研究,提出了模型建立的初步思想。通过查阅相关年鉴信息,获取了研究所需的基础数据。基础数据主要包括各产业历年发展数据、税收发展历年数据、国民收入数据、CPI指数等。将上述数据进行综合处理,作为分析的基础数据。利用高级计量经济学的分析原理和方法(主要是向量自回归模型理论和格兰杰因果关系检验等理论和方法),建立基于我国国情的税收发展与产业发展等因素的关联性模型。通过对模型的分析研究,找到上述因素之间具体的关联性,从而为我国税收改革的方向和具体实施步骤提出了有参考性的意见和建议。以此实现通过税收改革,促进我国经济发展模式转型的最终目的。     

促进科技进步的财税政策评价与分析

21世纪的国际间竞争是高新技术产业的竞争,财税政策作为政府调控经济运行的最直接的手段,在促进高新技术产业发展中被各国政府广泛运用。本文对我国当前促进科技进步的财税政策进行系统分析,指出相比较财政支持政策税收优惠政策虽然比较成熟,但在实际操作过程中仍存在有若干不足。并从三个方面对促进科技进步的财政支持政策的资金支出规模进行界定,以期为现实操作提供必要的理论基础。     

财税政策对企业技术创新的激励效应

财税政策在企业技术创新活动中起着重要作用。从财政补贴、税收优惠政策两个维度,运用多元回归模型实证分析了财税政策对科技型中小企业技术创新活动中的创新投入与创新产出阶段的激励效应。财政与税收政策对科技型中小企业技术创新活动的激励效应程度存在着差异;在创新投入阶段,财政补贴的激励效应更为显著;在产出阶段,税收优惠的激励效应更为显著,财政补贴中的研发补贴、利息补贴以及税收优惠中的直接优惠、间接优惠的激励效应也分别存在着差异。另外分别从加大财政补贴和税收优惠政策力度、完善财税政策配合及实施有差异化的财税激励政策方面提出了提高科技型中小企业创新水平的对策建议。     

大数据时代下我国税收征管模式转型的机遇与挑战

1990年代初,我国税收征管模式发生了一次重要转型,即由"管户制"向"管事制"的转变。随着大数据时代的来临,我国现行"管事制"模式受到严峻挑战,逐渐陷入困境,面临转型压力。与此同时,大数据技术也展现出新的生机与活力,为管理数据既提供了强大的技术手段,也提供了数据管理、比对的新方法和新模式,为征管模式转型带来新机遇。税务部门应以大数据技术应用为契机,积极推进我国税收征管模式二次转型,逐步实现征管模式由"管事制"向"管数制"的转变。     

税收"睛雨表"为何失灵

税收是经济发展的"晴雨表",税收的一增一减,客观反映了经济运行的质量,但是现实中我们有些地方不按经济规律办事,有些穷的地方"越穷越收、越收越穷"、空转税款、寅吃卯粮的现象不乏存在,而有些富裕地方则是有税不收或寅粮卯吃,导致"晴雨表"的失灵,影响了经济的发展.     

大数据时代宏观经济分析面临的机遇与挑战

"大数据"时代的来临为各行各业带来了机遇与挑战。本文以宏观经济分析为考察对象,介绍了国内外大数据在宏观经济分析中的研究与应用现状,剖析了大数据为宏观经济分析带来的机遇与挑战,认为:一方面,大数据及大数据技术的发展丰富了宏观经济分析的数据基础和分析手段,另一方面,利用大数据进行宏观经济分析尚面临数据清洗、数据安全、人才培养和平台开发等多方面的挑战。最后,本文基于以上分析提出了相应的对策建议。     

共同富裕背景下引导资本有序发展的财税法治应对

共同富裕是社会主义的本质要求。新发展阶段,共同富裕被赋予了新的时代内涵,也成为全面建成小康社会后的崭新奋斗目标。资本无序扩张是束缚共同富裕目标实现的一大桎梏,与社会主义对共同富裕的追求背道而驰。财税法律制度通过发挥其在资源配置、调节收入分配、促进兼顾经济发展和社会公平中的宏观调控作用,成为了引导资本有序发展的坚实利器。从资本无序扩张的实际出发,检视其对共同富裕带来的挑战。立足于解决财税法律制度在防止资本无序扩张并引导其有序发展中面临的问题,有针对性地从财政支出、税收实体和税收程序三个方面提出完善建议,以期发挥财税法律制度对于共同富裕目标实现的重要功能。     

“1+X”智能财税证书背景下会计专业课程 体系优化研究

随着大数据、机器人时代和财务共享模式的到来,“1+X”智能财税证书顺应趋势而出现,同时高职会计专业的人才培养目标、课程体系 也需要进行相应的重新构建。本文通过对“1+X”智能财税证书进行分析,探究互联网人工智能时代新型财会人才培养需求,深化“1+X”智能财税 复合型智能管理会计人才培养模式改革,让学生把握更多、更好的就业与择业机会,培养互联网人工智能时代新型财会人才。     

区域经济协调发展税收政策问题分析与路径选择

经济体制改革以来,由于市场机制缺陷和财税政策偏差,导致中西部与东部地区价值和税负逆向运行,中西部地区承受着税收牺牲。税制缺陷、征管差异和财税体制不完备助推了区域间发展不平衡。采取"统一税政、完善税制、规范征管"措施,使东部地区做出与其经济发展相适应的税收贡献,通过纵向与横向转移支付对中西部地区进行税收补偿;"加大税收留成、扭转优惠倾向"使中西部地区获得特定税收利益,促进区域间协调发展。     

财税政策对企业自主创新的支持效应分析

多样化的支持企业自主创新的财税政策工具在实践中的作用有效性研究可以为政策的优化提供参考。文章以福建省若干企业的调查数据为基础,对当前福建省支持企业自主创新的主要财税政策在实践中的作用有效性进行实证分析,得出如下结论：政府的财税支持政策对企业的自主创新活动产生了正向的激励效应;企业对财政激励政策支持其自主创新的有效性评价高于税收优惠政策;支持企业自主创新的所得税相关优惠政策在实践中应用最广;企业对间接税收优惠政策支持效应的评价大于直接优惠政策;行业特点影响着不同财税支持政策的作用效果;企业对享受政策带来效益与成本的比较、政府部门服务质量、企业运用政策的能力是影响企业申请和享受财税支持政策主动性意愿的关键因素。提高企业自主创新财税支持政策的作用有效性需要进一步优化政策设计、营造宽松公平的支持企业创新的环境、增强企业运用财税政策的能力。     

收入逆向分配与财税制度完善

税收和转移支付是政府对收入进行再分配,实现"调富济贫"的重要政策工具。我国现阶段的财税制度安排仍然存在缺陷,造成对收入再分配作用的微弱、失灵甚至产生了收入逆向分配。因此,必须深化财税制度改革,弥补财税制度缺陷,实现收入和财富的公平分配。     

“税收痛苦指数”的理论错误与反思

近年来,美国福布斯杂志推出了"税收痛苦指数"排名。该方法在税前扣除费用、税制结构、税率结构方面存在严重理论错误,分析了这些错误,并从宏观税负与"税收痛苦"的关系、专款专用税的权益性等方面驳斥了我国税负高的观点,最后就我国税收宣传方式与方法、财税体制完善等方面提出一些建议。     

关于内蒙古国税税收信息化建设的思考

我们所处的时代是全球经济一体化时代,信息化建设对于每个行业都是至关重要的。作为管理国家主要收入的税收行业尤其重要。内蒙古地区国家税务局紧跟国家税务总局税收信息化的发展步伐。税收征管信息化水平已进入系统集成阶段,目前要解决的主要问题是整合问题”。即实现数据的集中和应用系统的整合。文章主要分析研究现阶段内蒙古地区国家税务局信息化建设中网络、应用系统、数据等方面的整合现状,为下一步税收信息化资源整合提供一些建议。     

The Researching of Releation between China＇ s Tax and China＇ s Industry Development --Based on Statistical Yearbook Data

从改革开放后的时代大背景出发，以税收发展为主要关注点，对我国税收与产业发展、国民收入等因素之间的关联性进行研究。通过对传统经济学中的税收理论进行研究，提出了模型建立的初步思想。通过查阅相关年鉴信息，获取了研究所需的基础数据。基础数据主要包括各产业历年发展数据、税收发展历年数据、国民收入数据、CPI指数等。将上述数据进行综合处理，作为分析的基础数据。利用高级计量经济学的分析原理和方法（主要是向量自回归模型理论和格兰杰因果关系检验等理论和方法），建立基于我国国情的税收发展与产业发展等因素的关联性模型。通过对模型的分析研究，找到上述因素之间具体的关联性，从而为我国税收改革的方向和具体实施步骤提出了有参考性的意见和建议。以此实现通过税收改革，促进我国经济发展模式转型的最终目的。     

长株潭两型社会建设的财税法制对策研究

财税政策是国家对经济进行宏观调控的重要手段。长株潭城市群在获批为＂资源节约型与环境友好型社会＂建设综合配套改革试验区以后,该地区在财税制度方面也迅速做出了一些应对之策。但由于现行财税制度方面存在财政投入不足、调节手段单一及财税制度缺乏整体协调性、循环经济理念及绿色税收理念不强等局限性,因而难以两型社会建设发挥有效的促进作用。要想在长株潭城市群闯出一条发展循环经济建设两型社会的发展道路,我们一定要以＂敢为人先＂的湖湘精神,以循环经济绿色税收等理念作导向,努力克服现行财税制度中的制约因素及制度障碍,积极试验大胆创新,并在财政税收方面提出了一些创新性建议。     

编者之声北大核心CSSCI

十八届三中全会开幕在即,我国新一轮财税体制改革进入倒计时。自1994年以来,我国税收保持了两位数的增长,尤其是自1997年以来,增幅更快,已经超过了经济增长速度。这种税收超速增长已经引起了理论界的普遍关注,然而,对税收增长的引致因素所进行的深度理论分析却并不多见。“中国式分权、纵向税收竞争与税收增长”一文构建了基于我国当前情形下政府间纵向税收竞争对税收增长的影响模型,并以分税制改革以来我国省际面板数据为样本进行动态模型分析,