对研究开发费用加计扣除范围之探讨

<正>研究开发费用加计扣除的税收优惠政策是国家为鼓励企业开展各项研发活动、促进科技进步,以税收优惠引导企业加大科技投入,从而提高其自身综合竟争力的一项基本措施。国家税务总局于2008年12月10日颁布了国税发[2008]116号《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(以下简称"116号文"),该文件对研究开发活动、研发活动归集的范围、扣除的具体要求以及操作流程作了规定,有利于落实各项研究开发费用加计扣除的优惠政策。本文就实务中涉及的研究开发费用(以下简称"研发费用")加计扣除的范围进行探讨,希望有利于企业能正确核算加计扣除的研发费用。     

企业研究开发费用税前扣除政策应对流程及措施探讨

<正>为提高企业技术创新能力、鼓励企业加大对无形资产的研发投入,我国税法对无形资产的研发与投资活动有一系列税收优惠和鼓励性规定。国家制定的中长期科学和技术发展规划纲要中,明确提出要把提高自主创新能力摆在全部科技工作的突出位置,研究开发费用加计扣除政策也将会作一项长期优惠政策发挥作用。企业应在熟悉研发费用税前扣除政策的基础上,积极应对,争取更多的税收优惠,提高企业经济效益。     

关于企业研发费用加计扣除政策运用的探讨

随着我国经济新常态的持续深化,高新技术企业逐渐成为供给侧结构性改革和共享经济网络发展的重要载体。而在大众创业、万众创新的背景下,国家为鼓励原创性科技发展,给予其大力的税收优惠,其中,加计扣除政策就是税收优惠政策的重要部分。2015年颁布的新加计扣除文件在范围、会计核算方面均有所变化,企业如何最大化运用国家的税收优惠政策,以最小的成本扩大研发规模、提升研发收益逐渐成为当下高新技术企业发展的关键问题。因此,本文通过对研发费用加计扣除的含义、政策简析,着重阐释和归纳了研发费用加计扣除的政策变化、会计核算及费用界定,并在此基础上提出了此项税收优惠政策的运用条件与运用风险。期望本文的结论对高新技术企业合理的扩大研发费用规模有所启示。     

工业企业研发费用核算与税务处理研究

近两年来,国家和地方相关部门包括科技部门、税务部门、财政部门等,都加强了对高新企业研发费用支出的管理与审核,主要工作体现在高新企业认定及复审,15%优惠税率和研发支出加计扣除优惠政策等,相关政策的解读和要求也越来越明确、具体。如何正确的领会政策精神,加强研发费用的归集与核算、充分享受税收优惠政策,本文从高新技术的工业企业角度,结合政策及企业实际,进行了针对性的分析,并提出一些具体的措施,供借鉴参考。     

加计扣除对企业研发投入影响的分析

科技是国家强盛之基,创新是民族进步之魂。一直以来,习近平总书记高度重视"科技创新",围绕科技与创新发表过一系列令人振奋的讲话。越来越多的企业通过学习近平总书记的讲话认识到科技创新对企业的重要性。研究开发费用是衡量企业科技创新的重要指标。从上个世纪90年代开始,政府对研究开发费用加计扣除的优惠力度不断扩大,近年来随着国家提出减税降负,陆续出台了一系列财税文件,研究开发费用的加计扣除比例也得到了上升,最新的财税[2018]99号文件将之前的研究开发费用按50%加计扣除提高到现如今按75%加计扣除,对促进企业研发能力的提高具有重要意义。研究开发费用的加计扣除能够降低企业的创新成本,为其实现减负。创新是国家发展的动力,为了调动企业创新国家出台的加计扣除政策为企业创新提供了良好的氛围。本文对加计扣除政策对研发投入的影响进行了梳理,并对目前我国研发投入的现状进行了分析,提出了进一步改善加计扣除政策的措施,以进一步促进企业研发投入的提高,改善企业竞争力,具有一定理论意义与实际意义。     

研究开发费用税前加计扣除政策新变化与执行中的注意事项

随着国家对科技兴国的日趋重视,对企业研发创新活动的扶持力度也不断增强,出台了不少税收优惠政策。2015年底,针对政策的落地执行反馈结果,财政部、国家税务总局、科技部接连发布了一个通知、一个公告和一个解读,对企业的研发费用税前扣除政策进行了调整和明确。     

研发费用加计扣除政策对制造业企业研发投入的影响分析北大核心CSSCI

研发费用加计扣除政策对激发各类市场主体积极参与创新、提升国家科技实力具有重要作用。实证研究发现,2021年出台的两项研发费用加计扣除政策对A股上市公司研发投入具有积极影响。两项政策对于企业研发投入的提升均有显著的正向促进作用,但对不同地理区位、不同性质企业的影响程度不尽相同。为加快推进创新型国家建设,政府应考虑将研发费用100%加计扣除优惠从制造业扩大至全行业,并且将研发费用加计扣除优惠放宽至企业所得税季度预缴时可享受。     

研发费用加计扣除财税处理的探讨

产品研发能力和技术创新实力是衡量现代企业核心竞争力的重要指标,并直接关系到企业未来的可持续发展。我国税务总局于2008年发布了《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》,这一政策的实施不仅提高了我国企业研发投资的意识,也促使企业更好地利用税收优惠政策以增强自身的自主创新能力。本文将就研发费用加计扣除的相关政策和账务处理进行具体分析,并进而探讨科学落实该政策的相关对策。     

研发费用加计扣除财税处理的探讨

产品研发能力和技术创新实力是衡量现代企业核心竞争力的重要指标,并直接关系到企业未来的可持续发展。我国税务总局于2008年发布了《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》,这一政策的实施不仅提高了我国企业研发投资的意识,也促使企业更好地利用税收优惠政策以增强自身的自主创新能力。本文将就研发费用加计扣除的相关政策和账务处理进行具体分析,并进而探讨科学落实该政策的相关对策。     

研发费用管理及科技创新税收优惠政策的运用

国家为了支持和鼓励企业进行自主创新和加大自主研发力度,规范研发费用的财务管理,出台了相关政策和法规规范。本文探讨企业如何加强研发费用管理,有效利用科技创新税收优惠政策,以促进企业合理使用研发费用,提高研发费用使用效益,促进企业有效的享受科技创新所带来的税收政策,享受税收优惠政策红利。     

十种研发费用不享受加计扣除优惠

国家为了鼓励企业自主创新、开展研究开发活动,对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研究开发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳所得税额;研究开发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销。但下列十种情况所发生的研究开发费用不得享受加计扣除的企业所得税优惠政策。     

研发费用管理及科技创新税收优惠政策的运用

国家为了支持和鼓励企业进行自主创新和加大自主研发力度,规范研发费用的财务管理,出台了相关政策和法规规范。本文探讨企业如何加强研发费用管理,有效利用科技创新税收优惠政策,以促进企业合理使用研发费用,提高研发费用使用效益,促进企业有效的享受科技创新所带来的税收政策,享受税收优惠政策红利。     

高新技术企业响应研发费用加计扣除政策的策略研究

国家通过向高新技术企业推行各类相关优惠政策,鼓励其通过创新驱动发展。在此背景下,高新技术企业有充分的动力走在创新的前沿。研发费用加计扣除是直接针对研发创新活动制定的优惠政策,从初始制定以来经过了不断的调整及补充,在对其逐步完善的过程中,也体现了国家对研发创新活动的支持力度不断加大。高新技术企业作为国家生产、科技创新的最强主力军,其广泛地受到国家研发费用加计扣除政策的影响。文章简述了实施高新技术企业研发费用加计扣除政策的重要性,提出了高新技术企业响应研发费用加计扣除政策的建议,旨在帮助其抓住有利时机,获取更多的政策效益。     

高新技术企业研发费用加计扣除政策利用思考

高新技术企业研发费用加计扣除政策对于企业促进自身的科学技术的更新和发展,对加快将科学技术运用于科技产品中有着重要的意义。然而,部分企业并未利用好加计扣除这一优惠政策,从而造成有条件的企业却无法充分享受到这一政策所带来的优惠。因此,本文就高新技术企业在理解和运用研发费用加计扣除政策时出现的问题作了重点分析,并在此基础上提出了一系列关于解决企业在运用研发费用加计扣除政策时所遇到的问题的对策与建议,仅供广大高新技术企业参考。     

浅谈高新技术企业研发费用财税核算体系分析与探讨

在建设创新型国家的过程中,国家的财政和税收政策发挥着重要的作用。国家通过财政和税收政策,对创新企业进行扶持和税收优惠,从而推动整个国家创新能力的提高。本文将从高新企业技术创新研究费用财税核算的相关概念界定、高新企业研发费用会计核算、高新技术企业研发费用财税核算体系研究分析与探讨等方面展开论述。最后通过对政策法规的理解,建议企业建立科学合理的研发费用财税核算体系,有效利用国家税收优惠政策,发展企业创新,增强竞争力,从而推动社会经济快速健康发展。     

企业研发费用税前加计扣除须注意细节

《企业所得税法》规定了企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发经费，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，推动企业成为技术创新的主体。为贯彻落实《企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局于2008年12月颁布《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号，以下简称国税发[2008]116号），从操作层面规范企业研发费税前扣除及有关税收优惠政策的执行。     

高新技术企业中研究开发费用会计与税务问题的思考

企业离不开创新,没有创新的企业只能拥有较低的利润空间,创新是一家企业经营的不竭动力,对于高新技术企业来说更是如此,美国的硅谷是全球创新的摇篮,这与美国的政治体制,崇尚自由的精神相关。最重要的是美国对这些高新技术企业的财税支持,避免他们在创业的初期承担过重的税负。基于国家对于高新技术企业创新的支持,在相关的税收法律法规方面也做出了适应我国特殊情况的税收优惠,比如说研发费用加计扣除,但是前提条件是高新技术企业对研发费用的会计核算是准确的,能够通过税务和审计的核查。因此,本文首先介绍了高新技术企业研发费用的定义和税务风险的定义,然后分析了当前我国高新技术企业在研发费用加计扣除方面可能存在的主要税务问题,最后根据分析结果给出笔者自己对于解决研发费用加计扣除税务问题的对策及建议。     

加计扣除研发费要准确把握六大事项

近年来,国家在鼓励企业进行新技术、新产品、新工艺开发的同时,对研发费用税前扣除进行了非常严格的规范管理,只有符合规定条件的研发费用才可以在税前加计扣除。企业必须严格按照规定的项目、内容、手续、时间等条件申报加计扣除研发费用,在对研发费用扣除的政策上相关规定很多,并且还涉及新的政策变动,企业稍有不慎就可能会造成涉税的风险,从而给企业带来不可估量的损失。因此,企业必须准确把握研发费用扣除的相关规定,谨防其中的涉税风险,才能顺利享受税法规定的优惠政策。     

研发费用加计扣除对企业总体税负的影响分析

随着我国不断出台鼓励企业研发创新各项优惠政策,有关研发费用税前加计扣除的税收政策则成为各方关注的重点。本文运用理论推演、统计分析深入阐述并验证了研发费用对降低企业总体税负水平的显著影响,是实现避税要求的手段,应引起税务机关充分重视,加强研发项目的税收征管和处罚力度,以防止企业管理层自利行为对国家财政收入的不利影响。     

房地产企业开发间接费用的会计核算与税务处理

本文结合工作实际,通过对房地产企业开发间接费用的分析,明确了在会计核算和税务处理中房地产开发间接费用都包含什么内容,通过举例、理论研究分析了开发间接费用如何归集和分配,如何利用开发间接费用在土地增值税清算时加计扣除这一税收优惠进行税收筹划,希望通过本文研究能为房地产开发企业在开发间接费用会计核算与税务处理上提供相关借鉴。