构建商业银行内部审计模式增加组织价值的思考

商业银行内部审计是公司治理的重要控制和监督环节,在增加组织价值上发挥越来越重要的作用,鉴于我国商业银行在公司治理上参差不齐,内部审计要同时兼顾监督、评价、建设三种职能。本文通过分析商业银行内部审计制度、体系、审计实务等方面,探索增加组织价值的新途径和方法。     

商业银行IT审计面临的挑战

随着信息技术的兴起,信息系统已经渗透到商业银行业务的各个领域,它在给人们带来便利与效益的同时,也带来了很多负面影响,如计算机犯罪案件的频频发生等,系统安全问题日益严峻。于是,一个不容回避的问题——商业银行如何有效地开展信息技术审计,以保证信息系统安全,摆在了我们面前。     

我国农村商业银行内部审计探讨

从目前的趋势来看,商业银行的内部审计将向审计技术信息化、审计内容多元化、审计方法科学化的方向发展,而作为现代金融业的重要支柱——商业银行,应当看清形势,更好地凸显内部审计的重要性。本文将特别探讨农村地区商业银行的内部审计,结合其现状和存在的问题,提出有针对性的建议和对策,以此促进我国农村商业银行内部审计的发展,促使商业银行健康发展。     

提高商业银行非现场审计效能

近年来,随着商业银行信息数据的急剧膨胀及其对内部审计的迫切需求,非现场审计逐渐凸现出其重要性。笔者站在商业银行内部审计师的角度,对非现场审计现状进行思考,从非现场审计的制度建设、队伍培养、技术支持和成果共享等方面提出看法,希望对提高商业银行非现场审计效能有所帮助。     

拓展非现场审计 推进内审现代化进程

<正>内部审计作为银行治理的四大基石之一,是农发行实现治理结构现代化的重要组成部分。积极拓展非现场审计,是推进内部审计现代化建设的重要举措。随着信息科技的不断发展,农发行主要业务处理和办公都通过信息系统完成,信息化水平不断提高,审计对象和内容都发生较大改变。顺应形势,贯彻落实改革发展要求,积极拓展非现场审计,是推进内部审计现代化建设的重要举措。一、非现场审计开展情况(一)引进系统,提高非现场审计质量和效率。2006年引进国家审计署计算机辅助审计系统(CAA系统),经客户化改造后于2008年投入使用。以此为基础,初步建立起以CM2006和综合业务系统电子账表     

计算机信息系统环境下的审计

随着信息技术的迅速发展，审计部门所面对的审计对象也越来越多地采用计算机化信息系统，特别是会计电算化的普及以及企业管理软件的使用，改变了传统的会计实务操作和程序，对审计的证据、内容和内部控制系统等产生了很大的影响。如何在计算机信息系统环境下进行审计，是广大审计人员面临的一个重要课题。一、计算机信息系统环境下审计的特点１．审计业务重点由“结果”审计转向“过程”审计。传统的审计业务从审计对象角度而言是一种“结果”审计，主要是对委托人所提供的财务报表———即会计业务流程的结果发表审计意见。而在计算机信息…     

对提升商业银行经济责任审计人员综合能力的思考

经济责任审计是内部审计的一项常规性工作。如何才能在短时间内,通过访谈、问卷调查、业务数据分析、理性判断等方式为被审人准确＂画像＂,并对其做出客观、公正的评价,审计人员的能力和智慧至关重要。笔者身为大型商业银行内审人员,结合自身十年的内部审计经验,对经济责任审计的主体———审计人员能     

商业银行信贷风险特征与防范机制探析

办理信贷业务是商业银行重要的盈利方式,同时也是商业银行金融风险的集中点。分析了商业银行信贷风险的来源、特征,从内部控制、信息系统建设、分散资金投资以及风险防范机制建设等方面提出了相关建议,帮助商业银行加强信贷风险管理。     

信息化对内部控制的影响与审计对策

伴随着信息系统的发展，内部审计人员的工作环境渐趋自动化。信息化的广泛应用，不仅对内部审计的工作对象产生了巨大的影响，而且也改变了内部审计人员的审计方法和工作环境。信息化在组织经营管理过程中使内部审计的对象发生了全新的变化。     

“互联网+”背景下内部审计风险管理探析

"互联网+"时代审计风险出现了前所未有的新特征,对审计风险管理的研究越来越成为当今审计工作中最迫切的内容之一。本文通过分析了"互联网+"时代内部审计面临的数据风险、管理控制风险和人才匮乏等风险,认为加强"互联网+"背景下内部审计风险管理,完善内部审计信息系统是基础,完善内部审计质量控制体系是根本,完善内部审计法规和准则是保障,加快综合型审计队伍建设是关键。     

构建我国商业银行内部审计机制

按照审计主体与被审单位之间关系的不同。商业银行审计分为外部审计（包括国家审计、民间审计）和内部审计。内部审计是公司治理结构的主要环节．在现代企业管理中发挥着重要作用,而完善银行治理结构是国际银行业的一种趋势。在我国商业银行即将与国际金融全面接轨之时,根据新巴塞尔资本协议对商业银行内部审计的新要求,     

供应链金融业务异化的风险亟需关注

近年来,供应链金融巳成为国内一些商业银行,尤其是中小商业银行重要的新兴业务增长点之一。宁波银监局在日常监管中发现,个别中小商业银行通过办理异化的供应链金融业务以规避相关监管政策。这种业务模式易造成银行存贷规模的虚增和授信集中度风险的激增,并给企业规避银行的正常授信审查提供了可乘之机,授信银行潜在的信用风险隐患不容忽视。     

浅析商业银行非现场审计现状及建议

随着大数据时代的到来,信息技术被商业银行广泛应用于内部审计领域,非现场审计作为一种有效的审计工作方式和手段,已经成为推动内部审计发展的核心动力。大力开展非现场审计,既是国际内部审计的发展趋势,也是国家监管部门的外部要求,同时也是商业银行提高内部审计履职能力、提升审计价值、探索转型发展的内在需要。     

商业银行内部审计有效性探讨

商业银行内部审计是公司治理结构和内部控制的主要环节,在完善银行治理结构中发挥着重要的作用。因此,提高商业银行内部审计的有效性,对于完善银行公司治理无疑具有重要的意义。     

中小会计师事务所审计业务质量管理优化路径

在审计领域,中小会计师事务所正面临着激烈的市场竞争和日益严格的行业监管。审计业务质量提升成为中小会计师事务所持续发展和客户信任的关键。通过准确、可靠的审计服务,事务所不仅能满足客户的多样需求,还能建立和维护良好的客户关系,从而在市场上占有一席之地。但是,人才短缺、方法过时、资源有限、客户沟通与服务个性化不足成为影响其发展的重要障碍。为了解决这些问题,本文建议增加人才投入、更新技术和方法、强化内部管理和优化资源、加强客户沟通与服务个性化,以期提升审计业务质量,促进中小会计师事务所的持续健康发展。     

应重视企业内部信息系统审计工作

企业内部审计应重视开展信息系统审计,它是内部审计的职责,是企业加强管理的需要,是企业提高管理水平和风险防范能力的重要途径,是推动企业内部审计发展的助推器。     

实施新金融工具准则对中小商业银行的影响分析

2021年起所有商业银行均要实施新金融工具会计准则,对于业务相对传统的中小商业银行而言,将面临不少挑战。本文从金融工具准则的变化入手,深入分析新金融工具准则的实施对中小商业银行在金融资产重分类、减值计提及财务报表等方面的影响,并对中小商业银行实施新金融工具准则提出可行的对策建议。     

商业银行内部审计探讨

财政部颁布的新独立审计准则全面引入了现代风险导向审计的理念,强调在审计过程中要关注审计对象的风险因素,重视风险的战略分析和评价。针对商业银行固有的不稳定性、高风险性和负外部性特征及其所处的复杂经营环境,尝试将现代风险导向审计模式引入商业银行的内部审计已成为审计理论研究的新课题。     

我国商业银行内部审计风险控制

随着我国商业银行内部审计改革的深入,人们对内部审计的期望越来越高,审计的责任也越来越大。但由于外部环境的复杂性和不确定性以及银行产品创新和业务流程的快速变化等增加了审计的难度,也相应加大了审计风险。为此,我们应更加重视审计风险,增强审计风险意识,积极有效地预防和控制审计风险,     

联通公司独特的内部审计转型

近年来，随着审计体制改革的不断深入，联通公司内部审计已逐渐由传统型审计向风险导向型审计转变，审计重点由财务审计、工程审计向内部控制审计、效益审计转变，审计手段也由手工审计向信息系统审计转变。联通内部审计的成功转型，大大提高了公司管理水平，对防范经营风险成效显著。