企业内部控制评价体系的构建：理论与实践——基于重庆移动公司的案例研究

内部控制评价体系是对内部控制执行有效性的检验,是对企业内部各组织机构内部控制执行过程的监控,是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务。本文简要介绍内部控制评价在国内外发展的情况,分析内部控制评价研究、实务的现状和问题,探讨基于业务流程和控制点建立的内部控制评价体系,并以存货管理为例加以说明。最后,结合重庆移动公司的实践经验探讨如何建立和完善内部控制评价体系。     

电网公司内部控制评价体系的构建

对企业的内部控制进行评价,有利于完善企业的内部控制制度,并保证其有效实施.如何将内部控制评价发展为独立的管理工具和体系,是实践中的一个难题.文章以山西省电力公司内部控制评价体系为例,探讨在电网企业中构建内部控制评价体系的程序与方法.     

内部控制评价研究综述

内部控制评价是保证企业有效实施内部控制制度的重要方式,可以促使企业更好地实现内部控制的目标。本文就这一领域研究进行综述,梳理了国内外学者研究的内部控制因素指标、内部控制评价指数等。最后,本文指出了目前内部控制评价研究中存在的不足,认为在当前中国高度重视企业内部控制的情况下,应建立适合于本国国情的内部控制评价体系,这对实践应用具有指导意义和借鉴价值。     

企业内部控制评价体系研究

内部控制评价，是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。本文首先就我国内部控制评价缺失的原因进行剖析，然后提出构建企业内部控制评价体系的构想，并通过具体指标实现。     

基于风险管理视角的企业内部控制评价体系研究

近年来,企业内外部环境正在发生深刻变化,这对企业经营管理水平和风险防范能力提出了更高要求。但许多企业在进行内部控制和风险管理时,并未将二者有机融合,导致实施成本相对较高,效果也不尽如人意。为了有效解决内部控制和风险管理彼此分离的问题,本文对其进行了深入探讨,首先,从理论层面梳理了风险管理、内部控制评价二者之间的关系,并对其进行了辨析。其次,解析了构建企业内部控制评价体系的相关要素,包括评价目标和原则、评价范围、评价主体和客体、评价的统一标准、评价的可选方法、评价报告出具、评价详细流程等。最后,为了更好地构建内部控制评价体系,依次从组织架构、制度体系、技术和教育培训等四个方面提出了保障措施。希望本文的研究对企业有效实施内部控制评价有一定的参考作用。     

建立企业内部控制评价标准体系的思考

本文围绕国内外有关内部控制评价标准体系的理论,结合工作实践,提出如何建立一套完整的内部控制评价标准体系和内部控制评价实施标准体系,以期对我国企业建立和完善内部控制评价标准体系具有一定的参考价值。     

完善内部控制制度的关键在于评价——从《中央企业财务内部控制评价工作指引》谈起

内部控制评价是对企业现有内部控制体系的设计、执行及其运行结果所进行的调查、测试、分析和评估，只有实施内部控制评价，才能不断促进内部控制的有效实施与持续改进，不断完善财务内部控制机制，堵塞管理漏洞，提高控制能力，保证企业生产经营活动的正常有序进行，切实维护企业资产的安全、完整。     

浅析企业内部控制实施与评价体系的构建

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》。目前,各企业特别是各大上市公司正积极建立公司内部控制体系,笔者拟从内部控制的定义和实施的意义着手,分析目前企业内部控制实施和评价体系构建过程中存在的问题,并对企业内控体系的实施和评价提出一些建议。     

大型企业集团内部控制及实施的有效设计

企业的生产经营失败及财务管理失控等情况的发生,在很大程度上都可以归结为内部控制的失效。鉴于此,要使内部控制的系统在运行中能够有效发挥作用,就必须建立一套完善的内部控制制度;而对于大型企业集团来说,推进内部控制的过程又是一项系统工程。那么,更为有效的途径就是循序渐进而分步骤实施;首先,改善内部控制的组织环境,适应其集中理财的系统运行机制;其次,建立内部审计的相对独立机构,保证其充分行使日常监督的职权;最后,经常对内部控制的制度体系进行自我评价,促使其不断修订及完善。     

内部控制评价体系的构建

内部控制评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段,政府为加强企业内部控制,陆续制定和颁布了一系列会计管理法规,由此也使内部控制评价工作的重要性日益凸现出来。文章介绍了内部控制评价指标体系的评价程序与方法,对各个步骤也给出了相关的说明,能够较好地指导该程序与方法的具体实施。     

关于国企内控制度建设与执行的思考

国有企业的良好运行,是我国经济、政治等多方位健康发展的基础。内部控制制度作为现代化企业管理下,联系并制约企业内部各项业务活动的措施与规则,能够为企业的发展发挥重大的作用。在国有企业中建设内控制度,能够避免国企出现诸多不良问题。论文简要介绍了内控制度相关理念,指出当前我国国有企业内控制度中存在的不足,并针对相关问题提出参考建议。     

试论全面预算管理下的企业内部控制

随着我国市场经济体制的完善与发展,市场竞争愈发激烈,企业要想在激烈的市场竞争中占据一席之地,就要重视企业内部控制。通过强有力的内部控制,提升企业的核心竞争力。现阶段,企业财务管理制度改革不断深化,全面预算管理是新时期企业财务管理的主要内容。基于此,如何强化企业内部控制,提升企业核心竞争力是各企业需要重点思考的问题。论文简要介绍了全面预算管理与企业内部控制,分析了企业内部控制工作中存在的问题,对全面预算管理下的企业内部控制策略进行深入探究。     

浅谈企业财务控制存在的问题及对策

财务内部控制的目的是通过审查内部控制体系是否健全有效并发现问题,进而提出改进措施,促进企业提高财务工作水平和工作效率。本文对一些企业财务内部控制存在的问题及对策进行了初步探讨。     

现代企业内部控制问题浅析

现代企业制度下,企业可持续发展必须要有健全、有效的内部控制做保障,目前我国企业的内部控制还处在不断完善的过程之中,内部控制的开展还存在一定的问题,文章从企业内部控制存在的问题分析入手,对加强企业内部控制提出了几点看法。     

论财务管理和内部控制对企业发展的作用

建立内部控制制度就是在企业内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。企业财务管理及内部控制是一个古老而又充满活力的话题,其目的就是要回避风险,内部控制制度是现代企业管理的重要手段,是社会经济发展到一定阶段的产物。     

探究事业单位内控制度与绩效考核有效结合的策略

在我国社会经济不断发展的时代背景下,原本的内部控制制度和绩效考核体系已无法满足目前事业单位的战略发展需求。基于此,论文分析内部控制制度与绩效考核相结合对事业单位的意义,探讨二者结合的可行性,重点探究内部控制制度与绩效考核有效结合的策略,以期提升事业单位的内控质量及考核效果。     

会计信息化内部控制问题及解决办法

随着科学技术的日新月异,信息化技术已经普遍应用于各行各业。在企业的经营与发展中,会计信息化已成为必然趋势。然而会计信息化的飞速发展,也冲击了企业传统的内部控制工作,引发了一系列问题。论文依据我国企业内部控制的具体情况,分析了企业会计信息化内部控制方面存在的问题,提出了会计信息化内部控制问题的解决策略。     

浅析企业内部控制存在的问题及解决对策

当前,我国已经进入经济新时代,防范企业财务风险、提升企业经济效益离不开完善的内部控制体系。论文结合多年实践经验,从会计信息化视角分析加强内部控制的重要意义,剖析企业内部控制存在的问题,最后提出解决企业内部控制问题的具体对策,以期推动企业财务管理工作实现高质量发展。     

企业内部控制审计思维新探

对于现代企业来说,内部控制系统的合理性和有效性对于企业的健康发展至关重要。内控审计是评估和改善内控系统的有效方法,受到了企业的高度重视。基于此,论文重点探讨企业内部控制审计思维。要想做好企业的内部控制审计工作,就必须明确内部控制审计目标,把握内控审计的关键内容,创新内控审计方法和有效防范内控审计风险,只有从这四个方面入手,才能够让内控审计为企业作出更大贡献。     

中小企业内部控制存在的问题和对策探究

在当今中国的国民经济组成中,中小企业已经成为不可或缺的重要力量。但是由于诸多外部坏境问题和内部控制的缺失,我国的许多中小企业存在着花期短暂、生命力不持久等问题和局限。论文针对中小企业的内部控制中存在的几点问题来进行剖析,并且立足宏观,着眼细节,提出一系列能够切实有效推广的建议和措施,来帮助中国的中小企业完善其内控制度,突破局限性,走向内控正规化、专业化、完善化的道路。