浅析企业所得税汇算清缴及税收稽查风险防范

所得税汇算清缴是企业财务部门的重要工作,对企业诚信纳税,防范税收风险有着积极的作用.本文从企业所得税汇算清缴的定义入手,说明所得税汇算清缴的必要性与重要性,并结合企业所得税汇算清缴的实际流程,分析企业所得税汇算清缴过程中的纳税调整等细节.最后针对汇算清缴的后续管理,提出相关建议.     

企业所得税汇算清缴工作存在的问题及解决措施研究

企业所得税汇算清缴工作是企业所得税征收管理的重要环节,能够有效地减少税源的流失,防范税收执法风险,是提高企业申报质量、加强企业所得税管理的重要手段。这是一项全局性的工作,自始至终需要税务机关、纳税人和社会中介机构密切配合,才能确保顺利完成。随着我国国民经济的迅猛发展,企业所得税征管户快速增长,新生的经济类型和经济业态不断涌现,企业所得税汇算清缴工作也产生了一些亟待解决的问题。     

企业怎样办理退税业务

企业在下列情况下可以到主管税务机关办理退税：（1）误征退税；（2）政策性退税；（3）汇算清缴退税。要办理退税的企业，应到主管税务机关填写《退税申请审批表》，同时提交以下相关资料：（1）完税凭证原件及复印件；（2）属于汇算清缴退税的要报送汇算清缴的有关资料；（3）税务机关要求的其他资料。经有关税务部门查实，     

提高企业所得税汇算清缴质量的思考

１９９４年工商税制改革后,我国建立起以流转税和所得税为主体税种的复合税制,更充分体现了税收的公平与效率原则。企业所得税作为目前主要的所得税种,随着我国经济发展和收入水平的提高,其组织收入、调节分配的作用日显突出。因此,如何加强企业所得税的征收管理就成为税收征管的一大重点。企业所得税是税收政策和财务会计制度相结合的一个税种,具有政策性强、计算复杂且涉及面很广的特征。这就决定其计算征收不同于其他税种（如流转税）,而实行按年计算,分月、分季预缴,年终汇算清缴的方法。因此汇算清缴就成为企业所得税征管的…     

企业所得税汇算清缴及会计影响的几点思考

税制改革不断深化、经济形势变化莫测,企业要想稳定发展,就必须不断增强实力,既可以通过扩大收入的方式,也可以利用减少支出的手段。而税务支出作为企业成本的重要部分,更是受到重点关注。降低税务压力的方法有很多,而进行企业所得税汇算清缴则是受法律允许的途径。但汇算清缴不单是税务领域的工作,还涉及到会计领域。文章先是简单阐述了企业所得税汇算清缴与会计之间的相互影响,然后分析了汇算清缴现状,最后重点提高了改善现状的有效措施。     

企业所得税汇算清缴应注重的几个问题

年度企业所得税汇算清缴企业财务是必须在每年4月份以前认真完成的一项重要工作。它是对企业依法纳税情况的全面审核，是保证国家财政收入的重要举措。企业财务人员须弄通企业所得税财务调整政策，提升申报纳税质量，把问题解决在自查阶段。笔者认为企业所得汇汇算清缴工作应注重以下几方面：     

浅析如何做好企业所得税汇算清缴工作

做好企业所得税汇算清缴工作．既是企业完成纳税义务，也是企业本身一项重要的财务职能。但由于企业自身观念、人员等方面的原因，对于企业所得税汇算清缴的政策、原则、方法等还存在一些理解不清、认识不明及具体操作方面的问题，因此需要进一步加强与改进。     

企业所得税汇算清缴工作中的风险管理

企业在企业所得税汇算清缴中交“冤枉税”的并不鲜见,一个重要原因是企业未重视税收“筹划”     

浅议企业所得税征管

企业所得税,是就中国境内的企业来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得而计算缴纳的一种直接税,它一直以政策性强、算税复杂、时间跨度大等原因,给该税种的征管工作造成了很大的困难,是税收征管工作中的一块“硬骨斗”。我国现在企业所得税的征收方式主要为“企业按季按月预缴,年度终了汇算清缴”,由企业自核申报,责任在企业,但在实际工作中还存在着这样或者那样的问题。     

企业所得税汇算清缴税务风险分析及防范对策

随着我国经济的迅速发展,企业在市场中的竞争也越来越激烈,因此,为了有效降低企业成本,帮助企业实现最大化盈利,文章将从企业所得税缴纳方面着手,对税务汇算清缴中的税务风险进行分析,并提出相应的应对策略。     

纳税人，您知道如何办理退税吗

一般来说，退税包括以下三种情况：一是误征退税，即纳税人自己或税务征收人员因工作疏忽产生技术性差错造成多缴或误征，而将多缴或误征的税款退还给纳税人；二是政策性退税，即纳税人因享受减免税政策而发生的税款减免退库；三是汇算清缴退税，即纳税人预缴税款超过实际应缴税款，在汇算清缴结束后对超出的部分办理的退税。     

预缴企业所得税应当注意哪些问题

企业所得税是采取“按年计算，分期预缴，年终汇算清缴”的办法征收的。根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业预缴所得税应注意以下几个问题：     

关于企业所得税汇算清缴中收入项目纳税调整问题

在企业所得税年度汇算清缴中,企业对有关收入项目的依法合理调整是企业规避纳税风险和防止重复纳税的关键.在实践中,由于企业财会人员对税法不是很熟悉,或对有关收入项目的会税差异掌握不准,或对收入项目时间性差异、查补税款等备查工作没有做好,致使企业在所得税汇算清缴时没有依法调减非税收入,导致多缴税或重复纳税,给企业带来不应有的损失.文章很好地解决了这个疑难问题.     

企业所得税专题培训揭开税收宣传月序幕

今年4月份是全周第十八个税收宣传月，4月1日上午，苏家屯地税分局邀请辖区的200余户企业会计人员参加了企业所得税专题培训．全面启动了今年的税收宣传月，启动仪式上首先由分局领导做宣传月动员讲话．专题培训由分局兼职教师主讲．针对新所得税报表刚刚下发、企业会计人员不十分了解如何填写的实际情况．重点对所得税汇算清缴、新所得税报表填写等具体问题进行讲解．现场帮助纳税人解决落实新企业所得税过程中遇到的疑难问题．揭开了我局今年税收宣传月的序幕。     

法人股东股权转让所得的企业所得税税务探讨

随着经济的发展,企业的投资行为越来越普遍,与之相伴的股权转让行为也日益增多。在企业股权转让过程中如何进行税务处理、税务筹划、规避税收风险等显得尤为重要。本文结合税收相关文件,对法人股东股权转让所得征收企业所得税的相关内容进行了探讨。从税收筹划的角度简单的介绍两种小方法以减少股权转让所得应缴企业所得税,以供投资者参考。     

企业海外税务管理

税务世界中没有所谓的"国际会计准则",企业海外税务管理需因地制宜,不能简单横向推理伴随中国企业走出去热潮,复杂的跨境税务问题也逐渐凸显。2014年9月1日起《关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(38号文)正式施行,对境内居民企业披露境外股权投资信息提出了更严格要求,持股境外企业超过一定比例的中国居民企业在企业所得税预缴和汇算清缴时需全面披露其境外投资信息、受控外国企业利润分配情况以及境外企业的财务报表。     

企业汇算清缴所得税应注意的几个问题

企业所得税汇算清缴是一项复杂的工作，其不仅仅是简单的年度数据的加减，而是对今年账务的分析甄别，依据税收法规调整应纳税所得额。在实际工作中应对以下事项加以注意。     

关于融资租赁业务会计核算与所得税法的差异分析

在市场经济环境下,租赁业务作为企业融资的重要形式,需求日益增长,越来越多的企业通过租赁的形式获取相关资产的使用权。目前很多企业都采用融资租赁方式租入了固定资产,但是纳税人在企业所得税汇算清缴时,并没有进行相应的纳税调整或不知道如何进行调整。本文从会计和税法间的差异分析入手,通过对案例的详细分析进一步明确现行税收相关政策。希望本文能够对纳税人的业务操作提供一定的有益帮助,以推动行业的自律和进步。     

企业营销免费赠送样品的涉税处理

企业在营销过程中往往需要免费为客户赠送样品,而且绝大部分样品因种种原因没有收回,在年终汇算清缴时往往被税务机关定性为捐赠,并进行增值税和企业所得税的纳税调增。为此,企业需要补缴税款,有的补缴税款金额高达几十万元。那么免费赠送样品是否属于捐赠,是否一定要进行增值税和企业所得税的纳税调增呢?笔者试图从税法的角度对免费赠送样品的涉税问题进行分析,对目前的纳税调增提出异议。     

固定资产新加速折旧政策的影响分析

固定资产折旧,是企业经济管理工作的重要内容之一,也是企业所得税汇算清缴时大家非常关注的一个重点。随着新政策的提出,固定资产加速折旧在企业经济业务中成为关注的内容。文章首先比较了新旧政策的区别,然后指出新加速折旧政策对企业的影响,最后结合案例进行分析,以供参考。