税务登记改革法律问题研究

税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动进行法定登记的一种管理制度，是税收征收管理工作的第一步，其基础性作用不容小觑。在我国经济发展的新形势下，税务登记制度迎来了改革的新契机。本文从税务登记改革的背景入手，分析现行税务登记改革的必要性，观察税务登记的改革动向，提出完善税务登记改革的建议。     

新时期税收征管与精细服务研究 ——以陕西省税务局"税务管家"服务为例

税收是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用.新时期税收征管提出税费服务更精细,从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变,持续提升纳税人缴费人获得感.鉴于此,以陕西省税务局"税务管家"服务为例,针对服务中还存在的相关人员服务理念不足、税务专业人才稀少、信息技术服务应用较低、考核评价制度不尽完善等问题,提出相应对策建议,以提升税收征管效率与纳税遵从度.     

网络交易中税收征管法律问题之探究

全球电子商务的迅猛发展使我国传统的税务登记、纳税申报、税务稽查等法律制度变得难以适应网络交易的“无纸化”、“无址化”要求。在国际公认的不增加新税种的前提下 ,我国应在现行税法及税收征收管理法中 ,完善电子申报制度和电子凭证的认证制度 ,使网络交易纳税人识别码合法化 ,建立税银联管和责任追究制度 ,实现税务稽查的电子化     

从税收征管模式的变更探索完善基层税收管理体制的途径

一、国际税收征管模式及征管理念的变迁 目前世界各国的税务管理组织机构在许多方面呈现出趋同的特征,研究并借鉴世界各国的税务管理组织机构对完善我国的税务管理体制具有重要意义。从理论上概括,大多数国家的税务机关内部组织模式大致有三种：税种模式、功能模式、纳税人群体或者类型模式（taxpayer segment model）。     

南平市税收征管的问题及对策

目前,南平市税收征管体制初步建立,管理基础工作已得到加强,纳税服务水平不断提高。但在税收征管理中还存在纳税申报征收方式落后、税收征管电算化水平低、税务稽查作用弱、对纳税人服务差等方面的问题。应进一步深化税收征管体系改革,提高公民的纳税意识,建立依法治税的监督机制,完善税收征管的考核办法,防止税收流失,充分发挥税收的财政职能和经济职能,保护纳税人的相关权益,以建立和谐的税收征管体系。     

南平市税收征管的问题及对策

目前,南平市税收征管体制初步建立,管理基础工作已得到加强,纳税服务水平不断提高。但在税收征管理中还存在纳税申报征收方式落后、税收征管电算化水平低、税务稽查作用弱、对纳税人服务差等方面的问题。应进一步深化税收征管体系改革,提高公民的纳税意识,建立依法治税的监督机制,完善税收征管的考核办法,防止税收流失,充分发挥税收的财政职能和经济职能,保护纳税人的相关权益,以建立和谐的税收征管体系。     

交通运输业“营改增”的税收征管问题分析

自2012年1月1日起,交通运输业在上海开展营业税改征增值税试点,随着试点范围的扩大,该行业税收征管问题日益显现。本文重点从一般纳税人管理、增值税发票管理、税收征管成本以及税务机构设置四个方面分析交通运输业"营改增"后带来的税收征管问题,并给出相应的完善建议。     

对税务处罚不服 怎么申辩?

<正> 编辑同志:不久前,税务稽查机关对我单位进行了税务检查,认为我单位账目管理混乱,又有偷税行为,遂作了补税和罚款决定。我单位对此持有异议,请问怎么办?读者:雷涛雷涛读者:税务稽查机关进行税务检查,在正式作出税务处理决定之前,会依照有关规定将检查中发现的纳税人的税务违法违章事实,拟作出税务处理决定的法律根据,以及拟作出税务处理决定的内容告之纳税人。纳税人若对拟作出的税务处理决定不服,可于接到《税务行政处罚告知书》后3日内向税务机关申请听证式申辩。纳税人在接到     

关于进一步完善基层地税公务员激励机制的思考

基层税务机关日常的纳税服务、税收征管、税法宣传、税务稽查等工作直接面对广大纳税人,政策法规的执行正确与否、办税事项的效率高低、执法规范程度大小,集中体现着公共服务型政府的职能。基层税务公务员的行为方式和价值观念的规范程度及引导方向,直接决定着社会对行政机关服务能力的判断,因此需要依靠有效的激励机制,加强对基层税务公务员的管理、教育引导和激励推动,充分调动他们的主动性和积极性,切实履行好基层税务机关的公共管理职能,服务好广大纳税人。激励机制主要包括物质激励、精神激励、舆论激励、监督激励。     

交通运输业“营改增”的税收征管问题分析

自2012年1月1日起,交通运输业在上海开展营业税改征增值税试点,随着试点范围的扩大,该行业税收征管问题日益显现.本文重点从一般纳税人管理、增值税发票管理、税收征管成本以及税务机构设置四个方面分析交通运输业“营改增”后带来的税收征管问题,并给出相应的完善建议.     

浅议股份制企业利润分配个人所得税征管

随着经济体制的不断改革和完善,加强对利润分配所得个人税的征管势在必行。目前,由于税法宣传力度小、税务部门征管措施不到位、现行相关法律制度不完善等原因,股份制企业股东利润分配个人所得税还存在纳税人纳税意识淡薄、税务部门征管技术手段相对落后、缺乏有效的监管手段等问题。股份制企业应大力改进税法宣传方式,注重宣传实效,加强税源控制力度,提高征管质量,加快税制改革进度,完善制度建设,以有效增强其利润分配个人所得税的征管,促进我国税收征管的顺利实施。     

论我国纳税人权利的司法保障

税收关系国计民生,纳税人作为税收关系的重要主体,在履行纳税义务的同时应当享有相应的权利。纳税人权利是指纳税人因纳税或者可能纳税而依法享有的其合法权益得到保障的权利。受“纳税人只有纳税义务”的影响以及我国司法制度自身的不完善,我国对纳税人权利的司法保障不足。唯有扩大税务诉讼受案范围、在税务诉讼中引入调解和简易程序、加快税务诉讼审判工作的专业性建设,方能从司法程序上加强对我国纳税人权利的保障。     

税收征管审计主要问题及对策探析

在我国经济高速发展的今天,税收收入作为财政收入的主要来源,对税收征管的审计就变得重要且迫切。税收征管审计可以促使税收征收机关和纳税人依法征纳税款,切实保障税收收入及时足额完整入库。税收征管审计可以了解对所审计地区经济增长和税收增长情况,可以了解税务部门税源管理和税收政策执行情况,以及是否存在因执法不严造成税收流失、少征、不征和征收"过头税"等问题。税收征管审计一方面能够使得有关部门了解税收征管当前存在的主要问题,另一方能够为有关领导部门对税收征管政策制定执行提供依据。     

娱乐场所流转税的税务筹划

在西方发达国家,纳税人对税务筹划早已耳熟能详;而在我国,则处于初始阶段。但不论是法人还是自然人,都对税务筹划越来越关注,因为税收与其利益息息相关。娱乐场所纳税人对其流转税的税务筹划可以降低其税收费用,通过对增值税和营业税的筹划可防止娱乐业纳税人陷入税法陷阱,最大可能地减少税收风险,从而有利于纳税人财务利益最大化,全面提高企业经营管理水平的经济效益。     

餐饮业税收征管存在的问题及对策研究

随着经济的发展,餐饮业已成为我国市场经济的重要组成部分。但税务机关在餐饮行业的税收征管方面,仍面临诸多难题。本文在分析当前餐饮业税收征管中存在的主要问题的基础上,为加强税务机关对餐饮行业的税收征管,有效提高地方税收收入,主要从三个方面做了思考:在制度建设方面,应加快税收法制建设,推进依法治税、改革税收管理制度,奖惩并举等思路;在税务机关方面,应加强税务登记,明确房屋的用途、加强账证管理,对税源控制作长期的规划和布局、加强发票管理,提高发票使用率,实现"以票控税"等;在纳税人和消费者方面,应加大税法宣传、提高纳税人和消费者的纳税意识等。     

国际纳税服务体系的经验与借鉴

近年来，随着我国社会主义法制建设进程的推进和政府职能的转变，纳税服务越来越受到国家的重视，并在税务部门的工作中占据着重要的地位。然而，由于纳税服务体系在我国起步较晚，在机构设置，法律体系等方面仍存在着许多不足。学习并借鉴发达国家在转变服务理念、创新服务体制，实施法律援助确保纳税人合法权益，重视发挥涉税中介机构作用等方面的先进经验，对于提高我国纳税服务水平具有显著的现实意义。     

浅议混合销售和兼营行为的税收筹划

在日常生产经营中,纳税人往往会涉及多个应税项目,对不同的应税项目应有不同的税务处理,而税法中规定的多种情形下的多种税务处理方式,为纳税人进行税务筹划提供了可能。纳税人在税法规定的范围内,对自已的行为进行筹划设计,既贯彻了国家税收政策,又可减轻税负,为企业获取更多的收益。     

从征税主体角度探讨依法治税

依法治税是依法治国的必然要求,是依法行政的重要组成部分,也是当前税收工作的灵魂。依法治税既要求纳税主体依法纳税,更要求征税主体依法征税,"法治之剑"针对的不只有纳税人,更应该包括税务部门自身。因此,就主要从征税主体角度来阐述依法治税的潜在影响因素和应对策略。     

数智化时代企业智慧税务应用的机遇与挑战

智慧税务建设是数智化时代承载税收征管治理体系数字化升级与智能化改造工作的重要举措，是实现“十四五”期间全面推进税收治理工作现代化的重要抓手。随着税收征管进入“以数治税”的智慧税务新阶段，企业税务管理工作应当加快探索提高纳税遵从度的具体路径，依托现代信息技术的智慧税务应用场景，从而充分发挥“业财票税资档”的数据价值，构建以纳税人（缴费人）、税务机关为主体，相关行政执法机关、中介服务机构等市场化组织相协同，“共生共治共赢”的智慧税务创新生态，促进企业税务管理职能数智化转型，赋能产业生态协同发展，实现企业经营风险管控和决策支持的价值管理目标。     

浅析土地增值税在房地产行业中的征管问题

土地增值税能够规范土地、房地产市场交易秩序,合理调节土地增值收益,维护国家权益.由于该税种既有增值税的特点,又具有所得税的性质,计税过程比较烦琐,税务人员难以掌握,纳税人不易接受,且房地产产品开发与转让周期较长,增加了土地增值税征管难度,造成税款大量流失.本文就土地增值税在房地产行业中的征管问题进行了深入的探讨,提出了自己的建议和看法,具有一定的参考价值.