以新发展理念引领现代 财政制度构建

"十三五"是全面建成小康社会的决胜阶段,各项改革事业进入"攻坚期".其中,财税体制改革承担了全面深化改革、全面建成小康社会先行军的重任.建立现代财政制度是全面深化改革总体部署中匹配国家治理现代化要求的新一轮财税体制改革目标.创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念作为"十三五"经济社会发展的主线,对构建现代财政制度有着重要的引领作用.因此,要积极推进新一轮财税体制改革,实现构建现代财政制度的改革目标,破解全面深化改革中的发展难题,就必须在改革中牢固树立和贯彻落实新发展理念,为推动经济社会持续、平稳、健康发展提供支撑和保障.     

从建立现代财政制度入手推进国家治理体系和治理能力现代化

在现代市场经济和民主政治制度安排下,财政是各种利益关系的交汇点,财政与市场、财政与社会、财政与民众各个层面都有着千丝万缕的联系,因此,财税预算制度理所当然地成为现代国家治理的基础性制度安排。中国财政制度脱胎于计划经济体制,期间,尽管经过了1994年税制与分税制的大规模改革,但离现代财政制度相距甚远。推进国家治理体系与治理能力现代化,需要而且也必须从深化财政改革、建立现代财政制度体系,增强财政治理能力入手。     

财税体制改革的法律框架与法治化路径 ——从事权与支出责任的关系切入

在推进国家治理体系和治理能力现代化的进程中,财税体制改革与财税法治建设的两个命题之间既有差异性也有协同性.前者为国家治理的基础,后者是国家治理的依托.事权决定支出责任,进而引导构建科学合理的财税法律体系是建立现代财政制度的基本路径.财税体制改革必须依托法律制度框架,走法治化的路径.制定财政基本法、税收基本法等宪法性财税法律.     

建立事权与支出责任相适应财税制度操作层面研究

随着我国财税制度的深化改革,建立事权与支出责任相适应财税制度已经成为改革的重点内容,其对政府财力的纵向配置问题具有直接关系,能够促进财税体制的进一步改革,实现国家的现代化治理。在新一轮的体制改革过程中,需要重点关注支出责任、地方事权和中央事权,对各级政府的支出责任与事权加以科学划分,从而构建现代化财政制度,有效实现改革的预期目标。本文就对建立事权与支出责任相适应财税制度操作层面进行分析和探讨。     

构建和谐社会与我国财税改革

党的十六届四中全会提出的构建和谐社会对我国新一轮财税改革提出新的要求,协调经济与社会发展要求,进一步完善个人所得税、财产税、消费税等税制和社会保障制度以及加大对教育、公共卫生和科技等公共领域的投入;协调城乡发展要求,统一城乡税制并加大对农业的投入;协调区域发展要求,制定产业导向与地域相结合的税收优惠制度与规范的转移支付制度;协调人与自然和谐发展,要求建立促进资源合理有效利用和环境保护的税收体系;协调国内发展与对外开放要求,进一步完善进出口税制。     

中期预算:技术难题与体制困境

自十八届三中全会提出建立现代财政制度以来,财税改革政策措施的出台接踵而至,如深化预算管理制度改革,出台新预算法,加强地方政府性债务管理,清理规范税收等优惠政策,以及相关的税制改革等。种种迹象表明,我国财税改革进入全面深化和集中突破阶段,财政对于国家治理体系的基础和支柱性作用正在日益凸显。今年年初出台的"中期财政规划"管理改革政策,旨在通过逐年更新滚动管理,强化财政规划对年度预算的约束性,实现财政可持续发展。中期财政规划在政策文件中被明确为三年滚动预算,文件指出,"中期     

关于我国现代财税制度改革的研究综述

财政是国家治理的基础和重要支柱。国家治理体系的现代化,离不开财政制度的现代化,2013年公布的十八届三中全会公报两次突出建立现代财政制度这一重要内容。财政制度体现了政府与市场、政府与社会、中央与地方的之间的关系,也深刻影响着一国的政治、经济、文化、社会、国防等各个方面。财税体制在国家治理中发挥着重要的基础性作用。因此,要建立现代财政制度,必须建立现代财税体制。本文主要对近来学者对作为全面深化改革排头兵的现代财税制度改革研究进行归纳总结。     

新一轮个人所得税改革的目标使命、现实问题与路径选择

2018年个税改革以来,我国个人所得税制度取得了较为长足的进步,实现了分类所得税制度向混合所得税制度的转变。但从现实来看,个人所得税制度在税制设计公平性、税收征管现代化及助推国家治理现代化方面尚存在一定的问题。为此,新一轮个人所得税改革要进一步提高个税制度的公平性,推进个税征管现代化,助推个税改革与国家治理现代化的良性互动。     

政府性收费法治化的制度审视与完善

政府性收费法治化是我国构建现代财税体制,推进预算法治建设的一个重要环节.虽然近年来我国政府性收费制度的规范化程度不断提升,但仍存在缺乏法律依据、收费的范围和标准有待进一步明确、监管制度不完善等实体和程序缺憾.在新一轮财税体制改革大背景下,应从理顺央地财政关系的宏观层面把握,明确政府性收费立法标准、框定收费范围、加强监督管理,方能让政府性收费的法治进路更臻完善.     

构建现代财政制度的路径选择

十八届三中全会第一次从国家经济发展战略的高度提出了深化财税体制改革的目标,也第一次提出了要构架现代财政制度的方向。本文从现代财政制度构建的目标、主体关系及实现路径三个方面阐述了笔者对"现代财政制度"的认识,并提出了构建现代财政制度要坚持稳步推进、有效约束的改革思路。     

省级政府财税体制弊端及改革

省级政府是执行国家财税政策的主要环节，也是制定区域财税政策的行政主体。但省级政府的行政体制、财政关系、会计制度、税制改革、财力测算等方面存在一些弊端。该文通过分析国家十二五规划提出的中央和地方财税体制改革的目标和任务，提出加强省级政府财税体制改革的一些基本思路和政策建议，具有一定的参考价值。     

跨年度预算平衡机制的主要挑战与实施策略

建立跨年度预算平衡机制是新一轮财税体制改革的重要任务之一.相对于传统的预算管理模式,此项改革面临财政周期与经济转型的长期影响,亦存在新管理模式与技术手段不成熟等诸多问题.为此,研究追踪了实施跨年度预算机制所需的基本条件与主要环节,试图分析其中的难点、成因及可能利用的化解办法.文章认为,应立足于构建超越财政周期与经济转型约束的预算平衡机制;将跨年度预算平衡机制建设融入财税改革总体框架;解决管理模式和技术手段的国产化问题;致力于协调实现财政与经济的双可持续.     

我国现行税制税权划分问题探析与对策

经济改革以来的20多年中,税权划分一直是中国政府间财政关系改革的焦点,目前的框架是在1994年财税改革基础上形成的集权色彩比较浓的分税制财政体制。如何科学、合理地划分中央与地方的税权,是我国财税体制改革需要解决的问题。本文从我国现行税制税权划分存在的问题和弊端入手,提出一些完善我国税权划的分基本思路和建议。     

我国个人所得税的改革仍然任重道远

个人所得税是税制改革中问题最严重、改革难度最大、最受社会关注的税种之一。本文介绍了世界各国的个人所得税发展六大发展趋势。本文认为,完善中国个人所得税制度的基本原则是坚持税收公平原则、发挥税收调节功能的原则和保证财政收入的原则。提出完善中国个人所得税制度任重道远,要贯彻分步实施税制改革的思想,建立分类与综合相结合的模式,提高收入能力;完善扣除制度,减轻劳动者负担;完善累进税率制度,调节收入差距;推广个人纳税申报制度,堵塞税收漏洞。     

论中国税权配置的制度变迁

建立现代财政体制以发挥中央和地方两个积极性,离不开对税权配置制度的改革.一般而言,经济体制是税权配置的决定性因素,经济体制的变动也势必引发税权配置的变动.然而,在新常态背景下,强化制度供给,以制度创新强化国家治理能力,是实现中国社会经济健康稳定增长的关键.因此,调整税权配置结构、促进税权配置改革是新一轮财政体制改革的重要内容之一.本文归纳了中国建国以来历次税权配置变迁的原因与过程,总结了中国税权配置的特征.     

解决“三农”问题与深化体制改革

我国农民收入增加难,源于体制性障碍。为了实现农民增收减负的目标,必须深化体制改革,包括城乡二元制度改革、农村税制改革、财政投资体制改革、粮食流通体制改革、土地征用制度改革。     

发达国家财政事权划分模式及对我国的启示

财税体制改革是我国经济体制改革中的关键内容,1994年我国确立分税制财政体制,其在社会主义经济体制改革中的作用是十分重要的.党的十八大报告提出要加快改革财税体制.深化财税体制改革是关系国家治理现代化的深刻变革.深化财政体制改革,是推动科学发展和促进社会和谐的正确途径,而政府间事权划分则是继续财政改革的突破口.本文从深化政府间事权划分的角度讨论了我国的财税体制改革问题,在回顾我国财政体制的历史沿革及政府间事权划分在财政体制中的重要作用之后,概述了美、日、英三国的政府间事权关系,从中提取经验方法,针对我国目前事权划分方面存在的问题,寻求解决的方向.     

现代财政制度的历史逻辑和大国战略

党的十八届三中全会决议提出"完善财税体制,建立现代制度",为我国财政改革与发展指明了方向。本文通过梳理近代中国的历史变迁,探寻现代财政制度的历史逻辑,挖掘财政制度现代化的动力之源,对于我国财政制度现代化的路径及战略选择具有决定性的意义。     

快递

日前在广东省地税局举行的中华财税信息网(广东)财税研讨会上,来自国家税务总局的资深税务专家透露:自1994年分税制改革以来,国家正酝酿着新一轮税制大改革,但可能在明年新一届政府上任后,才能正式推行。其中,个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等的改革尤为引人注目。个人税实行综合征收制我国现行的个人所得税,是按工资、薪金,劳务报酬所得,稿酬所得,利息、股息、红利及偶然所得等4类来分别征收。专家认为:这种征收办法简单明朗,节约征收成本,但它不能真实反映纳税人的支付能力,     

完善现行税收体制的方向与路径——以辽宁省为例

1994年实施分税制改革以来,我国税收制度不断调整和完善,为建立财政制度奠定了良好的基础,调动了地方、企业的积极性,实现了政府财力增强与经济的高速增长。但随着国内外形势和经济社会的不断发展,现行财税体制的制度优势正在逐渐削弱。十八届三中全会对深化税制改革做出全面部署,指明了我国今后税制改革的方向。本文以辽宁经济和税收数据为基础,客观分析我国当前税制中存在的问题,提出税制改革需要解决的问题,进而探讨增值税等主要税种的改革方向和路径。