关于分析山西省煤炭资源税改革得出的一些结论

2014年12月1日起,全国煤炭资源税由从量计征改为从价计征,山西省确定的税率为8%。此次改革对山西省经济领域影响巨大。资源税改革的目的是调整经济结构、调节地方财政收入、维护环境可持续发展等,而此次的煤炭资源税从价计征改革,使得资源税税收与价格的联动更加紧密,调节机制更加灵活,调节功能更加强大,组织收入能力明显提高。     

广西有色金属资源税从价计征改革研究

我国资源税实行从量定额征收,税负水平较低,不能反映资源的稀缺程度和市场价值,不利于资源保护和节约利用。本文在分析广西有色金属及锰矿资源状况及其资源税征收情况的基础上,阐述了有色金属及锰矿实行资源税从价计征改革的必要性、可行性及需要解决的问题,提出了广西有色金属资源税从价计征改革的实现路径,并进一步分析了改革对于广西经济社会发展可能造成的一系列影响。     

我国资源税改革的意义、问题与方向

偏低的资源税单位税额未能有效引导开采企业节约利用资源,是造成我国资源开采效率低下,资源浪费严重的重要原因.2010年6月1日,资源税改革在新疆地区进行试点,将原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征.文章首先从提高资源税税负与增加资源地区财政收入两方面阐述资源税改革的意义,对资源税改革的深层次问题进行探讨,提出资源税改革的目标是增加资源开采者和资源使用者的成本,并最终促使企业提升资源开采效率.提出建立权利金制度是未来我国资源税改革的主要方向.     

资源税的价格效应分析

2011年11月1日实施的资源税改革将原油和天然气由原来的从量计征改为从价计征,税率均为销售额的5％-10％,其他的资源税税日依旧是从量计征。这次的资源税改革使社会上普遍关注资源税税改后导致的资源性产品价格上涨．进而对居民消费价格指数CPI产生很大压力。文章采用实证分析方法分析资源税是否会严重影响CPI,研究结果表明资源税对CPI影响不大。     

资源税改革:从量计征向从价计征转变

2011年11月1日,新修改的《中华人民共和国资源税暂行条例》正式实施。其主要内容:一是对石油、天然气的资源税由从量计征变为从价计征,并提高部分高价稀缺资源的征税标准;二是取消对中外合作油气田和海上自营油气田征收的矿区使用费,统一改征资源税。这意味着已经在新疆等西部省份试行一年多的资源税改革将从此向全国推开,此前一刀切的"从量计征"正逐步向"从价计征"转变。与"从     

资源税改革对煤炭价格的影响

"十二五"之后,资源税征收方法由之前的从量计征改变为从价计征,而此次改革势必会对煤炭行业产生一定的影响。本文采用CGE模型模拟了在2%~10%的税率之间煤炭资源税变化对未来煤炭需求量和煤炭价格的影响。本文研究表明,资源税从价计征对我国煤炭的需求量和煤炭价格的影响不是很大,但是具有一定的调节作用。     

资源税进一步改革的相关问题探讨

我国资源税经历了调控目的的演变过程,现阶段应侧重于促进资源节约利用和保护生态环境的主要目的,并适当调节开采企业的级差收入。资源税费关系的处理应在维持现有税费并存的格局下,协调呼应国有资源有偿使用的收费制度,适时将部分资源收费并入资源税。计税方式的合理选择,应是从价计征与从量计征的优化组合,配合矿山开采企业税费负担的合理化、充分化和公平化,且能促进后续环节节约使用资源产品。资源税改革还十分需要"通盘配套"的全局视角,进一步推进改革。     

我国资源税从价计征改革探讨及影响分析

2011年11月1日,我国修订后的《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》开始实施,其中增加了从价定率的资源税计征办法。本文基于此次资源税改革,对资源税改革的背景进行了梳理,重点分析了资源税改革带来的影响,并对资源税改革中的相关问题进行了探讨。     

进一步修订完善我国土地税制

我国土地税制因开征之初计征条件的限制,采用了不科学、不合理的"从量计征"计税办法,从而导致其出现扭曲计税行为、缺少税收收入弹性等诸多弊端。随着计征条件的日渐成熟,现行土地税计税办法应由"从量计征"改为"从价计征",并规范完善适应"从价计征"需要的土地税税目、税率和免缴范围。     

进一步修订完善我国土地税制

我国土地税制因开征之初计征条件的限制,采用了不科学、不合理的＂从量计征＂计税办法,从而导致其出现扭曲计税行为、缺少税收收入弹性等诸多弊端。随着计征条件的日渐成熟,现行土地税计税办法应由＂从量计征＂改为＂从价计征＂,并规范完善适应＂从价计征＂需要的土地税税目、税率和免缴范围。     

我国资源税改革的意义、问题与方向

偏低的资源税单位税额未能有效引导开采企业节约利用资源,是造成我国资源开采效率低下,资源浪费严重的重要原因。2010年6月1日,资源税改革在新疆地区进行试点,将原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征。文章首先从提高资源税税负与增加资源地区财政收入两方面阐述资源税改革的意义,对资源税改革的深层次问题进行探讨,提出资源税改革的目标是增加资源开采者和资源使用者的成本,并最终促使企业提升资源开采效率。提出建立权利金制度是未来我国资源税改革的主要方向。     

煤炭资源税改革:国际视野与方案建议

在国外,矿藏所有者(一般是国家)并不开采矿产资源,而是交由他人开采。作为交换,矿藏所有者获取权利金作为补偿。煤炭权利金一般按照销售收入从价计征。我国涉煤企业的税费种类多,涵盖环节广;征收管理部门多,涉及中央和地方;计提标准不一,存在区域差异。近年来,我国资源税改革逐步推进,但地方税费挤占资源税调整空间。因此,煤炭资源税"从价计征"改革,必须在统筹税费关系基础上,明确资源税以原煤为计征对象,依据公开交易市场价格核定销售收入,并根据煤种实现差别化税率,制定税率优惠及减免措施。     

资源税改革:现实意义与配套要求

2013年5月24日,国务院批转《2013年深化经济体制改革重点工作意见的通知》,决定将资源税从价计征范围扩大到煤炭等应税项目,并力求年内取得新进展。7月10日,财政部部长楼继伟在第五轮中美战略与经济对话能源安全特别会议上进一步表示,中国将全面推进资源税改革,研究把煤炭等资源品目逐步纳入从价计征范围,并适当提高税负水平。这意味着,我国资源税改革目标已经明确,主要税目的     

我国石油资源税费存在的问题与改革思路

我国石油资源税费存在的主要问题是:石油资源税的开征缺乏理论依据;石油资源税的增长轨迹与整个资源税及其它资源税的增长轨迹相背离;原油资源税在整个资源税收收入中的地位明显下降;法定税率与实际有效税率差距较大;石油资源税实际税收负担存在地区差别;资源税对级差收益的调节作用不明显;从量定额计征不够合理,以及石油资源税与矿区使用费难以衔接,矿产资源补偿费存在明显的缺陷等.改革的方向是:重构石油资源税费的理论基石;根据石油资源禀赋差异与级差地租性质设计石油资源税费制度;石油资源税(费)率设计中应考虑资源开采利用对环境的损害成本;实行弹性税率,按价计征;改矿产资源补偿费制度为权利金制度;建立资源耗竭补偿制度;重新确定油气资源税费收益中中央与地方的分配比例.     

资源税改革:体系思考与立法指向

资源税承载着筹集财政资金、 平衡环境利益、 保障能源安全、 实现生态公平等多重功能,根本目的在于达成财政、 环境和社会的永续.2016年 《关于全面推进资源税改革的通知》 明确矿产资源补偿费等收费基金适当并入资源税、 将水资源税纳入改革试点,推行从价计征改革等,成为继"营改增"改革之后的又一大税制变迁及实践.但是,资源税改革与理想的税制模式尚有差距,还须明确资源税的目的取向,要更多地彰显地方税权,赋予地方一定的财政自主权,夯实改革的法治基础.与此同时,资源税制的设计要充分考虑与能源税、环境税、 消费税等相关税种的协调,注重与相关税种的协同立法.唯有如此,各税种(税目)之间方能正向运行,资源税的财政、 环保与纳税人权利保护目标亦才能实现.     

美国资源税的经验借鉴——兼论资源诅咒的破解

资源税是调节资源配置效率的手段。美国的资源税充分发挥了其应有的效力,实现了资源富饶地区经济迅速发展。而我国面对资源匮乏、资源大省经济疲软,需调整资源税制,改变资源税的征收范围、税率、分配方式。因此,我国资源税需要修正立法宗旨,扩大征收范围,以从价计征为主,合理分配资源税收益,既要确保中央对资源的宏观调控能力,也要确保资源大省的经济利益,打破资源诅咒。     

我国矿产资源税法律制度存在的问题及改革建议

矿产资源税改革不仅有利于进一步实现对矿产资源开发、利用的宏观调控功能,同时对实现矿产资源的可持续发展具有积极推动作用.通过对我国现行矿产资源税法律制度存在问题的分析,按照可持续发展的要求,从矿产资源税的功能定位出发,进一步从完善计税依据设计,提高税率幅度、完善差别税率,适当赋予地方政府立法权等方面进行改革.     

论可持续发展与我国资源税完善

现行资源税调节力度太小，单位税额过低，总体税负过轻，不能有效地起到调控作用。应将可持续发展作为资源税的立法目的，扩大资源税的征收范围，改革资源税的计税依据，提高资源税税负，调整资源税收入分配政策。     

浅谈煤炭资源税改革和增值税转型背景下煤炭企业税负转嫁的问题

随着我国正在开展资源税的改革并且对增值税进行转型,那么就会对煤炭企业的发展有着重要的影响,将会从新的角度来对煤炭企业的发展提出要求。煤炭资源税的改革使得今后的煤炭资源税将会实行一种全新的计征方式,增值税也发生了转变,由之前的生产型变成了现在的消费型。资源税以及增值税的变化势必会对煤炭企业有着或多或少的影响。本文主要从这两方面着手,来分析其对煤炭企业的主要影响,并且对煤炭企业的税负转嫁问题进行简要的分析。     

煤炭产业资源税费制度改革初探

通过对我国煤炭资源税费制度的演变、现行资源税费制度的局限性和不足的阐述,分析了我国煤炭资源税费制度改革的必要性和紧迫性。然后,从西方主要矿业国家比较成熟的资源税收体系着手,阐明了资源税费的构成、资源产权制度的建立、产权的交易方式。在此基础上,明确了我国煤炭资源税费改革原则和目标,对现行煤炭资源税费的征收范围、税率、计税方法、征收体制等方面的改革进行设计,提出了具体实施我国资源税征收范围、适当提高资源税率、改进计税方式及将资源税和资源补偿费合而为一的方法。