“营改增”对房地产业税收效应的影响

房地产业是国民经济的重要产业,房地产业“营改增”也是我国全面推行“营改增”税制改革的重点和难点。因此,对房地产业“营改增”税收效应进行分析尤为重要。文章通过区分房地产开发企业和房地产服务企业在“营改增”中不同的税负抵扣链条,运用税负差异公式,实证分析了房地产业“营改增”税收效应。分析结果表明:房地产开发企业“营改增”税收效应是减税效应,房地产服务企业享受的减税效果大于房地产开发企业。     

“营改增”试点中部分企业税负“不减反增”现象释疑

“营改增”试点过程中出现部分企业税负“不减反增”的现象,由此对“营改增”前景产生了一些疑惑和顾虑.理论分析与现实考察表明:由于“营改增”对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负“不减反增”并非反常现象.适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因.作为一种局部性的矛盾,该现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价“营改增”成效的标准.当前应实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题;从长期看,适时扩大“营改增”范围与调整增值税税率水平及结构是关键.     

“营改增”房地产行业税负筹划数学模型的构建

房地产行业是包含多项经济活动的综合产业,改革的红利与难度并存.为了更好地使房地产企业享受到“营改增”政策的改革红利,从“营改增”对房地产行业的税负影响出发,构建“营改增”房地产行业税负筹划数学模型,比较分析“营改增”前后企业税负的变化,再结合案例分析房地产行业如何在实际业务操作中合理地进行税负筹划,实现利润最大化.     

浅析房地产企业如何应对营改增的试点扩围

本文在简要解读“营改增”政策变化的基础上,以把握减轻税负的机会为切入点分析“营改增”对房地产企业造成的挑战,进而探讨“营改增”实施前及实施后两种情况思考房地产企业的应对策略。     

“营改增”对企业行为影响的实证分析

本文利用149家上市公司2010年2014年的公开数据,从固定资产投资、劳动雇佣、研发创新、运营效率四个纬度,研究“营改增”对企业行为的影响.实证分析结果表明:在促进固定资产投资和吸纳就业方面,营改增整体上呈现明显的积极作用,但是在促进研发和运营效率提升方面的长期政策效应还未显现.同时,营改增在不同类型企业间的政策效应存在显著差异.为此提出了相关建议,包括:坚定营改增信心,积极稳妥推进营改增全面实施;加强营改增在不同行业、不同类型企业政策效应的调查和分析研究;加大对营改增企业的指导服务,鼓励企业做好营改增税务筹划等.     

交通运输类快递业营改增税负比较及对策

营改增是我国现阶段财政税制改革的重要内容,快递业作为现代服务业的重要组成部分是2014年以后营改增扩大试点范围的重要领域。对营改增试点前后的快递业税负变化进行定性和具体案例数据分析,研究营改增对快递行业税收筹划的影响,并从快递业发展视角提出营改增政策实施应注意的问题,以期能对加快快递业的发展和规模化经营,提升快递业市场竞争力有所借鉴。     

“营改增”之于企业的利与弊——以上海市交通运输企业为例

本文对上海市交通运输企业试行“营改增”前后进行了税负对比,通过实例分析了税改前后上海交通运输企业小规模纳税人和一般纳税人的税负状况,得出上海市交通运输企业在“营改增”后得到的相关利益以及面临的挑战.     

“营改增”政策对服务业企业财务管理的具体影响探究

随着国家税务政策的优化调整,尤其是"营改增"政策的实施,对市场经济建设产生了一定的刺激作用,有利于服务业企业形成合理分工,达到结构性减税的目标。服务业企业在"营改增"政策背景下,其财务管理发生了明显的变化,这就需要企业详细了解"营改增"政策,采取切实有效的措施进行合理应对,进一步提高企业的财务管理水平,实现企业的可持续发展。本文就针对"营改增"政策对服务业企业财务管理的具体影响进行分析和探究。     

“营改增”对原一般纳税人的影响分析及应对策略

经国务院批准，自2013年8月1日开始，在全国范围内已全面开展了交通运输业和部分现代服务业的“营改增”试点工作，这对现有的“一般纳税人”企业无疑是一个重大利好。但对于纳入试点范围的“营改增”企业，税负前后变化却各不相同，随之而来可能产生价格的变化，这些变化对现有“一般纳税人”企业有何影响？如何应对呢？本文拟从三个方面加以阐述。     

浅议营业税改增值税对企业的影响

随着社会主义市场经济的发展,“十二五”期间,营业税改增值税成为税制改革的热点,“营改增”的顺利进行有利于防止重复收税,优化我国产业结构和税制结构,提高服务业和制造业的竞争力。本文将通过分析“营改增”对企业的影响,来进一步了解营改增的作用。     

银行业实施“营改增”政策经济效应分析

银行业实施“营改增”政策将会对银行业税负、银行业上下游行业税负以及商业银行贷款定价产生较大影响。本文在提出的银行业实施“营改增”方案基础上,在其他行业已经实施增值税税收政策的假设前提下,对银行业实施“营改增”政策造成的银行业税负、上下游行业税负以及银行贷款定价问题进行了详细的理论探讨。通过分析得出：银行业实施“营改增”政策对银行业税负的变化具有不确定性;不管是银行上游行业还是银行下游行业,银行业实施“营改增”政策都会导致其税负下降;银行业贷款利率可能会随着改征增值税制度的落实而降低,但降低幅度会很小,不会对利率变化产生显著影响。     

析“营改增”对电信业的影响及应对策略

营业税改征增值税（以下简称“营改增”）是国家推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革,也是结构性减税的重要内容。“营改增”对于企业而言是机遇与挑战并存,在试点开始阶段,部分企业会由于生产周期、成本结构等原因,进项税额较少,加之试点范围有限,因此可能出现税负增加的情况。但是随着改革的深入和试点范围的扩大,试点带来的好处将逐渐显现。如何适应国家税制改革的大潮,利用“营改增”的契机为企业创造更大的利润,就成为绝大多数企业领导者和财税人员关注的焦点。本文着重从增值税改革的角度出发,结合电信运营企业的业务特点和管理方式,分析“营改增”对电信运营企业的影响,并对可以采取的应对策略进行探析。     

“营改增”背景下建筑施工企业面临的问题及其应对措施

随着我国市场经济的发展及产业结构的不断优化,建筑施工企业经营管理面临的内外部环境也发生了很大的变化。近几年来,国家不断扩大营业税改征增值税的试点范围,建筑施工企业势必也将被纳入“营改增”的范围内。本文基于营业税改征增值税的政策背景,对建筑施工企业“营改增”之后将面临的问题进行分析,并提出相关的应对措施。     

“营改增”对交通运输业的税负影响及对策

“营改增”是我国货物劳务税制度的一次重大改革，有利于税收制度的科学发展，并能促进经济结构的合理调整。交通运输业营业税改征增值税可以解决交通运输企业重复征税问题。文章对“营改增”后交通运输业税收负担的变化情况进行了深入分析，并在此基础上提出了应对措施。     

我国文化产业“营改增”政策效应分析

文化产业由于自身禀赋和受外部条件的影响,需要良好的税制环境及税收政策的引导和扶持.本文先介绍了文化产业的概念、现状、经济中地位和税改优势等方面的具体情况,在此基础上再对文化产业实行“营改增”后的政策效应分别进行微观和中观两个方面分析.研究结果表明,“营改增”后文化产业税负变化出现先升后降的情况,除了税收政策方面的原因外,还与企业资本有机构成和产业类别占比等方面有关.最后,本文提出了要加强对文化产业的政策支持、完善“营改增”理论依据和协调好中央与地方的财政利益关系三大方面的建议.     

“营改增”对施工企业的影响及对策

营业税改增值税是“十二五”时期财税体制改革的一项重要内容，是继增值税转型改革之后的又一次重大税制改革，这项改革在为施工企业带来机遇的同时，也必将给施工企业带来新的挑战。本文从“营改增”的背景出发，分析了其对施工企业的正负面影响，并提出了相应的对策，确保“营改增”税制改革对施工企业冲击较小，减少涉税风险。     

“营改增”对企业财务管理的影响及应对措施探讨

为减轻企业负担,我国出台了"营改增"政策,对促进经济结构改革发展具有重要意义。"营改增"政策对企业的财务管理工作具有重要影响,财会部门需要将"营改增"视为一个发展机遇。本文正是基于这一视角,以"营改增"为切入点,就其对财务管理的影响进行了探讨,并提出了企业的应对措施。     

物流业“营改增”法律问题研究——以国外增值税相关规则为视角

当下我国服务业与制造业之间比重失衡,我国面临产业结构升级改造、转变经济发展方式的艰巨任务。物流业作为服务业中的先驱行业,衔接了服务业的各个部门,属于国民经济发展的重要行业。税收政策作为国家进行宏观调控的重要经济手段,是促进物流业发展的重要杠杆,同时也是物流企业极为关心的关乎切身利益的问题。从物流行业着手"营改增",有利于优化服务业税收环境,促进物流业更加均衡地发展;同时可以更好地保护物流企业的税收抵扣权,贯彻税法基本原则,以期推动我国增值税的立法进程。对此,我国应当积极借鉴国外较为成熟的增值税一般规则,新西兰现代增值税制度对我国当下"营改增"具有重要的借鉴意义。     

基于企业价值视角的“营改增”政策效应研究——兼析治理环境的调节作用和控制权性质的影响

“营改增”改革的目标在于减轻企业税收负担进而最大化企业价值。基于微观企业数据的双重差分检验表明,“营改增”显著提升了企业价值,且税改后增值税税率越低则企业价值提升越显著;治理环境会影响“营改增”的政策效应,金字塔控制层级越少、两权分离度越小、所处地区市场化水平越高的企业价值提升越显著;非国有企业的税收政策敏感性强于国有企业,“营改增”的企业价值提升效应及治理环境的调节作用仅在非国有企业中显著,而在国有企业中不显著。为强化税收政策的企业价值提升效应,政府应深化增值税改革和国有企业改革以进一步降低企业税收负担,各地区要加快市场化改革进程以优化宏观治理环境,企业也要不断完善自身内部治理结构。     

“营改增”、经济增长与税收分权

“营改增”主要涉及两方面问题：一是与经济增长的关系;二是对现有税收分权模式的影响。“营增比”指标与实际GDP增长率负相关,表明“营改增”所引起的税收收入结构变化对经济增长具有一定的促进作用。“营改增”的减税效应也会对市场主体产生明显的激励效果,同时对产业结构调整影响深远。“营改增”所涉及到的税权问题,短期内,可通过调整、完善中央与地方间的收入分配方案予以缓解;从长远来看,问题得以解决的根本途径还在于回到法治的轨道上来。