从内部控制视角浅谈企业财务舞弊的防范

自21世纪初安然事件等一系列财务舞弊丑闻发生后,财务舞弊的严重性被人们高度重视起来。随着我国市场经济和企业制度的飞速发展,财务舞弊给企业及市场造成了极大的困扰。造成财务舞弊的根源很多,本文主要从内部控制角度谈财务舞弊的防范问题,内部控制在企业内部管理中扮演着非常重要的角色,在抑制财务舞弊行为方面,内部控制的有效设计和运行也起着十分重要的作用。本文从财务舞弊三角理论出发,分析财务舞弊的影响因素,包括财务舞弊的压力、财务舞弊的机会以及财务舞弊的自我合理化。然后以内部控制五要素为视角,细化分析内部控制与财务舞弊之间的关系。最后将财务舞弊发生的压力、机会与合理化特征映射到企业内部控制体系中,并针对我国企业内部控制制度尚不健全的现状提出了一些内部控制的改进措施,对企业财务舞弊的防范有一定的参考价值。     

内部控制环境在企业舞弊防范中的应用研究

随着经济的发展,企业舞弊手段越来越高,对舞弊的防范越来越难,尽管各国相继出台了一系列有关的措施来预防舞弊,但是并不能从根本上解决问题.造成企业舞弊的因素很多,内部控制的失效就是其中之一,而导致内部控制失效的关键原因是内部环境存在问题.本文从内部控制要素之一——控制环境入手,采用阿伯雷齐特的三角理论,分析了如何通过完善企业的控制环境,加强内部控制,来达到预防企业舞弊的目的,以期为各部门进一步引导和规范我国内部控制行为提供借鉴.     

基于内部控制的上市公司财务舞弊识别研究

上市公司财务舞弊行为的治理关键是要通过企业内部控制治理来实现。因此本文以上市公司财务舞弊识别为研究对象,从营运能力、盈利能力、财务状况、成长速度、关联交易、内部治理结构等多个角度探究基于内部控制的上市公司财务舞弊识别途径,并从完善股东大会内部治理机制、健全董事会内部治理机制、完善监事会内部治理机制、完善公司内部控制机制等方面提出上市公司财务舞弊防范策略。     

上市公司财务舞弊与内部控制研究

随着我国社会主义市场经济的高速发展,很多企业选择上市来吸收资金以实现公司持续发展。有的上市公司为了融资选择以财务舞弊的方式达到其目的。然而财务舞弊行为不仅损害广大投资人以及财务报表相关使用者的利益,还严重影响我国资本市场秩序。本文从最近发生的BBL股份有限公司企业财务舞弊事件入手,结合GONE理论分析公司舞弊动因,从内部控制五要素的角度分析其内部控制中的问题,并提出预防和改善内部控制的建议和对策,以实现上市公司能进一步可持续发展。     

财务舞弊与内部控制关系分析及建议

企业财务管理是确保企业财务活动合法合规、以及确保财务报表真实性的前提和保障,也是企业健康持续发展的重要影响因素。然而近来频发的企业财务舞弊案一方面给企业生产经营带来了巨大危害,同时也充分暴露了企业内部控制体系的严重不足。本文即立足现状,从财务舞弊及内部控制基本理论出发,探讨了二者间的关系,进而提出了通过优化内部控制有效预防和管控企业财务舞弊行为的策略建议。     

解读企业舞弊信号及其对内部控制的影响——从法务会计视角

随着经济的发展与科技的进步,企业舞弊现象正在蔓延。从会计异常、内部缺陷、分析性异常的一些预警性号中可以看出企业中可能存在的问题:领导认识不足,法制观念淡薄;企业监督不力,财务控制存在漏洞;内部审计控制薄弱等。法务会计人员必须对舞弊的预警信号有敏锐的觉察力,才能更好的对舞弊审计风险进行评估,才能降低因降低检查舞弊所带来的审计风险,并有效揭示舞弊行为或者提前预防舞弊的发生。     

企业内部审计与舞弊控制

近些年来,国内大多数企业的财务报告造假的问题十分严重。本文在对国内外相关研究成果系统分析的基础上,从内部审计和财务舞弊的基本理论入手,分析了内部审计与舞弊控制,内部审计在舞弊控制中的作用和内部审计发挥舞弊控制作用的优势以及内部审计发挥舞弊控制作用的劣势,并且针对劣势采取相应的对策建议,为内部审计与舞弊的有效控制做出了贡献。     

企业内部控制视角下防范舞弊的对策研究

内部控制在企业管理和防范舞弊风险中发挥着重要的作用,它能够有效地保证企业经营管理活动的可靠性、安全性、效益性和效果性.行之有效的内部控制虽不能保证企业消除所有的舞弊行为和舞弊风险,但是如果缺少内部控制机制的设置,或者内部控制执行不力都将会导致企业产生舞弊行为,最终就将会导致企业丧失拥有的资源,损害企业的切身利益.同时内...     

跨国企业财务舞弊防范机制探究

目前我国企业在全球内发展越来越顺利,其中跨国企业占据着重要的地位,但是近年来跨国企业财务徇私舞弊行为时有发生.跨国企业财务徇私舞弊是企业发展的障碍物,具有重大的危害.而舞弊行为具有隐蔽性、复杂性的特点,所以跨国企业应加强控制和采取定期监察措施,及时防范,尽快完善相关机制,以形成一个完整的监察体系.本篇论文首先讲述了跨国企业财务舞弊的现状,然后分析产生财务舞弊行为的原因和识别财务舞弊行为的方法,最后对跨国企业财务舞弊行为提出防范解决方案,保证跨国企业的健康发展.     

内部控制与企业财务舞弊行为关系研究文献综述

财务舞弊对于经济活动所造成的危害不言而喻。笔者通过分析企业发生财务舞弊的迹象与原因,发现内部控制设计与执行不当和企业进行财务舞弊行为之间存在密切关系。学术界已经有诸多学者对上述二者的关系从多角度展开研究。本文整理并介绍了关于内部控制与企业财务舞弊行为关系的相关文献,归纳总结现有研究成果,最后针对二者的研究方向,提出自己的一些见解。     

浅谈内部控制制度对财务舞弊的削弱作用

众所周知,上市公司的舞弊问题从来都是难以彻底解决的问题,世界各国证券市场都被财务舞弊所烦扰。可以这样说,从产生会计那天起它就伴随产生了,时时发生,层出不穷。近几年世界多国的知名企业财务舞弊案件被曝光,使得各国的证券市场低迷,整个世界的资本市场亦被企业财务舞弊问题的浓雾所笼罩。本文在内部控制的基础上,分析了企业的内控制度以及内部审计如何削弱财务舞弊的原理。     

内部审计与舞弊控制

近年来,企业舞弊案的发生不断曝光,舞弊行为已经引起了各企业的高度关注,无论是雇员舞弊还是管理层舞弊,都将给企业带来巨大的损失。舞弊案的产生与企业本身内部审计缺失相关,预防舞弊的关键是建立有效的内部审计制度。内部审计职能可以通过确认组织舞弊风险管理框架的有效性,并在特定的确认业务中,通过考虑潜在舞弊和控制的有效性,在管理组织的舞弊风险中发挥重要作用。有关内部审计与舞弊控制已成为各界所关注的焦点。本文主要介绍了内部审计如何在舞弊风险管理中发挥作用,并且提出了一些相应的完善措施。     

论内部控制的发展与舞弊审计模式构建

内部控制是一个企业防范舞弊的最基本措施。本文通过对内部控制的不同发展阶段所实施的舞弊审计模式分析,建立了内部控制与舞弊审计发展进程表,更清楚的揭示了内部控制与舞弊审计模式的内在关系。     

对华源制药公司内部舞弊的防范研究

华源制药公司为保证公司上市资格和获得市场再融资机会,发生内部财务舞弊案件。主要有企业内部雇员舞弊和企业内部管理舞弊两种类型,其危害极大。防范华源制药公司内部舞弊,应建立健全内部控制制度、风险评估与预测制度、全体员工的道德评价制度。同时,华源制药公司应加强文化建设和法制教育,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作情神,树立现代管理理念,强化风险意识。     

上市公司财务舞弊的动因与防范研究——以RX公司为例

近年来,一些上市企业,如康美药业、欣泰电气、万福生科等接二连三被爆出财务舞弊。由于市场发展不完善以及企业本身对利益的盲目追求,使得财务舞弊频频出现。财务舞弊侵害了投资者利益的同时,也破坏了良好的市场氛围,因此,发现、预防、阻止财务舞弊的发生成为眼下最迫切的问题。以最近几年发生的RX公司舞弊案作为选题,从RX公司财务舞弊事件发生始末、相关数据、主要造假手段、舞弊动因及防范策略方面进行剖析,为资本市场上其他上市公司预防并有效地监督财务舞弊提供借鉴。     

完善我国企业内控机制的对策--基于金融危机下的财务舞弊应对

金融海啸中刮起了财务欺诈的风暴，不仅使投资者和债权人损失惨重，也使社会公众丧失信心。本文探究了金融危机下财务舞弊的原因及特点，结合《企业内部控制基本规范》，提出了我国企业在当前环境下完善内控机制防范财务舞弊的措施。     

上市公司财务舞弊的动因与治理

上市公司财务舞弊行为给社会投资大众造成了巨大的损失,并引发了他们对上市公司、监管机构、会计师和承销商的信心危机。正是在这样一个大背景下,本文选择了具有代表性的中国的上市公司财务舞弊案例,运用财务舞弊的三角形理论对这些舞弊案例进行了理论上的分析,并对如何治理我国上市公司的财务舞弊提出了以下的建议:加强企业规章制度的建设和执行;建立和强化内部控制体系;建立和强化内部审计制度;强化外部审计的客观性和权威性;加强对上市公司高管的监管;加强法律制度的建设。     

论内部审计师对舞弊的防范和检查

建立有效的控制系统主要是管理层的责任,但专业熟练性要求内部审计师协助预防舞弊。内部审计师有责任通过评价内部控制系统的有效性揭露业务经营部门存在的风险,协助管理层预防舞弊。内部审计师在审查和评价内部控制时,应当分析寻找舞弊的线索、发现舞弊的迹象以协助组织预防舞弊。     

内部审计与外部审计的协作探讨——基于公司财务舞弊分类的视角

首先依据财务舞弊的主体和动机的不同,把财务舞弊分为:员工舞弊、管理层舞弊和治理层舞弊,随后研究发现其中员工舞弊是内部审计关注的重点,治理层舞弊和管理层舞弊是外部审计关注的重点,在此基础上提出了内部审计和外部审计的协作问题研究.     

浅析家族企业会计舞弊风险与防范对策

家族企业是当今世界经济体系的重要组成部分,其内部领导阶层都是由一个家庭担任,财务审计方面也不例外。财务审计创立之初的目的是为了防止财务审计的失误,然而近些年来,家族式企业不断爆发出财务舞弊的丑闻,防舞弊成为了财务审计的焦点。结合国内外家族公司所出现的重大舞弊事件,利用三角理论,试析家族财务审计舞弊的原因,提出缓解企业资金短缺压力,完善内部治理结构,加强会计舞弊监管力度等防范家族舞弊风险的建议。