对基层财政专户管理问题的几点思考

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。财政资金专用账户是指财政部门根据有关政策和制度规定,将资金存放在金融机构,实行专户储存、专项核算、专户管理的一种财政性专项资金账户。     

对财政专户开设、使用和管理的情况调研——以丽江市为例

<正>财政专户是财政和预算单位按照法规和有关文件要求,在银行及各类金融机构开设的,对具有特定用途的财政性资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。财政专户的设置、使用与管理是否规范,不仅关系到各类专户财政资金能否安全、高效运行,而且深刻影响到财政国库管理制度的改革。对此,本文就丽江市财政专户的开设、使用和管理进行了调研。     

对财政专户开设、使用和管理的情况调研——以丽江市为例

<正>财政专户是财政和预算单位按照法规和有关文件要求,在银行及各类金融机构开设的,对具有特定用途的财政性资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。财政专户的设置、使用与管理是否规范,不仅关系到各类专户财政资金能否安全、高效运行,而且深刻影响到财政国库管理制度的改革。对此,本文就丽江市财政专户的开设、使用和管理进行了调研。     

财政专用存款账户管理使用情况调查

财政预算专项资金是财政预算内具有特定用途的国库资金,一般都由财政部门或会计核算中心开立专用存款账户来使用和管理.但近年来,留存于财政专用存款账户上的金额却有逐渐扩大之势,在管理和使用上留下了一定的风险隐患.近期,笔者对某市及所辖县(区)财政部门和会计核算中心开立的371个专用存款账户(以下称财政专用账户)进行了专题调查.从调查情况看,专款专户、管理方便,但却游离于国库"笼子"之外,形成"第二国库",脱离国库监督,在管理和使用上问题较多,必须采取有效政策措施尽快予以清理、规范.……     

财政资金专户现状与多级（虚拟）账户管理模式探析

修订完善《人民币银行结算账户管理办法》,增加＂财政资金专户及子账户＂管理相关规定,明确主账户与子账户的账户关系,统一规范子账户的核算内容及业务处理模式,实行财政子账户开立、撤销和变更情况备案制度,提升规范账户管理秩序效力。     

改革银行账户管理之构想

人民银行1994年颁发的《银行账户管理办法》（以下简称《办法》），对促进商业银行的发展，规范银行账户但目前违规开立和使用银行账户的现象仍较普遍，不少企业单位存在多头开立基本存款账户的行为，还有一些非基本存款账户管理不严，变相作为基本存款账户使用，不少银行账户的开立不符合规定的条件，归属错乱，性质不明，往往前清后乱，基本存款账户制度尚未完全推行到位，这种状况助长了企业单位逃废各种债务、套取银行现金、逃欠国家税款，甚至被不法分子利用进行洗钱和其他犯罪活动，扰乱了经济金融秩序，为此，人总行决定修改、制定新的《办法》。本课题组经过调查研究，现提出改革思路供同仁商榷。     

零余额账户管理的问题及建议

正零余额账户的开立使所有预算资金得以集中控制在国库单一账户,从而克服因资金分散、重复设置账户而导致预算资金大量滞留在预算单位以及由此引发的一系列弊端,对于规范财政资金管理,提高财政资金使用效率,预防和治理腐败,完善国库集中支付制度具有十分重要的意义。但就实地业务检查情况而言,目前零余额账户运作和管理中存在的问题亟待关注。     

财政专户管理现状及成因分析

财政专户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。近年来随着商业银行竞争的加剧和财政资金总量的扩大,财政专户管理中存在的账户数量多、类别杂和管理乱等问题日益凸显。如何进一步规范财政专项资金的支出和使用,已成为有关部门提升管理水平,保障货币政     

廊坊市异地临时存款账户使用管理情况调查

异地临时存款账户(以下简称“异地临时户”),主要是异地建筑施工及安装或异地从事临时经营活动的单位开立的账户.在目前经济形式多元化、组织机构多样化、资金管理个性化、企业经营集团化的趋势下,异地临时户为相关企业提供了更加方便、快捷、高效、安全的支付结算服务.但调查显示,异地临时户存在资料审核难度大、久悬账户比例高、授权书不规范等现象.本文以廊坊市为例,利用异地存款户的基本情况,分析异地临时存款户使用中存在的问题,提出有利于规范临时存款户管理的建议和方法.     

规范预算单位银行账户和往来资金管理的探索

加强和规范预算单位银行账户管理,建立并完善国库单一账户体系,是建立现代财政国库管理制度,实现财政资金国库集中收付的重要前提和基础。2005年,武汉市在全国同类城市中率先对市直部门单位基本存款、基本建设等实有资金账户进行全面清理规范,撤销各类银行账户1301个,对各类账户中沉淀资金全部划转到财政专户实行统一管理,这部分资金的收支统一按财政要求编入单位的部门预算,并实行国库集中支付。运行两年多来,基本取得预期效果。现简要介绍武汉市的做法和我们对进一步改进和完善预算单位往来资金管理的探索。     

完善基层国库集中支付业务的思考

<正>近几年来,全国各地从上至下逐步实行了以国库单一账户体系为基础、以集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革,有效降低了财政资金运行成本,提高了资金使用效率,规范了财政预算资金的监督管理。但从玉山县国库集中支付的开展情况来看,还存在代理银行资格认证形同虚设,银行账户管理有漏洞,柜面监督被弱化,支付额度管理不规范,财政资金清算速度慢,支付凭证使用管理有隐患,支付凭证使用管理有隐患,账务核对不及时等问题,笔者建议:     

改进存款准备金账户管理的“辅账户”模式

近年来,随着县支行发行库的撤消,存款准备金账户管理采用"辅账户"模式,即撤销发行库所在地的金融机构在原有县支行的存款准备金账户不变,再就近选择有发行库的人民银行县支行或中心支行开设准备金存款专用账户(辅账户),用以办理现金出入库业务。从定西辖区3个县支行运行3年的情况看,这种模式导致金融机构资金划转流程复杂,资金管理难度加大,弱化了人民银行对金融机构准备金的监管。     

我国商业银行的账户管理问题

我国商业银行账户管理的现状 自1994年中国人民银行颁布的<银行账户管理办法>将我国银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四大类.在2003年9月1日开始实施<人民币银行结算账户管理办法>中规定银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户.存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户.单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理.存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户,在<人民币银行结算账户管理办法>中对各类账户的开立、使用和撤销都作了明确规定.但是,各家商业银行的实际操作中仍然存在着很多问题,主要表现在:     

县域财政资金专户管理中存在的问题及建议——以伊金霍旗为例

财政资金专户是财政部门为其住房建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、其它需要专项管理和使用的资金的收入和支出而申请开立的账户。该账户的设立是为了确保财政资金的专款专用。当前县域财政资金专户管理中存在着一些问题和弊端,需不断加以改进。     

积极探索 不断完善——武汉市规范预算单位银行账户和往来资金管理的做法

加强和规范预算单位银行账户管理,建立并完善国库单一账户体系,是建立现代财政国库管理制度,实现财政资金国库集中收付的重要前提和基础。2005年,武汉市在全国同类城市中率先对市直部门单位基本存款、基本建设等实有资金账户进行了全面清理规范。纳入清理的市级预算部门和基层单位共659家,     

深化商业银行缴存财政性存款业务管理研究

目前,财政存款管理中仍存在着相关制度文件散乱、管理职责划分不清、处罚依据不明及商业银行缴存积极性较低,以及金融机构对财政存款账户管理松散、账户科目归属不准、资金性质界定不清等问题.本文对此进行了分析研究,有针对性地提出了对策建议.     

我分支机构的纳税地点应如何确定？

我公司为集团总公司,在全国各地设立了多家分支机构,与总公司均实行统一核算。为加强分支机构的资金管理,我公司与某金融机构签订协议,建立资金结算网络,以总公司的名义为各分支机构开立存款账户（开立的账户为分支机构所在地账号,只能存款结账）。     

专用存款账户管理中存在的问题透析

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章的规定,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户.     

银行结算账户管理中存在的问题应予以关注

现行人民币银行结算账户管理制度中由于个别条款规定不够严谨明了,使执行者在操作中难以把握;账户管理系统由于设计缺陷,对"备案类账户"缺乏监测功能,对"专用存款账户"开立依据缺乏检索提示功能,年检功能不完善.亟需适当提高一般存款账户的准八条件,适度控制专用存款账户的数量,完善制度规定,规范管理行为;完善系统功能,严密操作手续,有效发挥系统监测管理功能.     

整顿规范后的财政专户管理情况探析

为吸取鄱阳"2.11"财政资金案件教训,加强财政资金安全管理,规范财政专户开立、使用、管控行为,切实防范风险案件的发生,江西省财政厅、监察厅于2011年中出台了《关于整顿规范财政专户的意见》,在全省范围内开展了财政专户的清理整顿工作,对财政专户开设的代理银行、专户数量、开设依据及日常管理重新进行了规范。但从整顿规范后的财政专户管理模式运行情况看,目前财政专户资金管理的机制缺陷依然存在,专户资金风险防范工作任重道远。