我国反避税措施的探讨

1998年OECD开始的反有害税收竞争行动到目前已暂告一段，但这一行动为我国的涉外税收敲响了警钟，本文通过分析我国外资投资企业的税收现状，借鉴美国反避税的做法，就我国反避税措施的完善进行一些探讨。     

我国反避税存在的问题及对策

几年来,我国在反避税工作中虽然取得一些成绩,但是与国际先进的反避税国家相比,反避税工作在我国还是一个薄弱环节,当前,日益严重的外资企业避税已对我国经济发展产生了重大影响,严重损害了我国税收权益,造成了巨额税款外流,削弱了我国税收调控的作用,因此,反避税工作已经成为当前我国税务机关的一项迫切任务.本文就反避税工作存在的主要问题和应采取的措施做一简单分析.     

基于中国税收基本法的反避税立法问题探析

反避税一直以来是各国税法难以解决的一个难题。随着我国在世界经济中的地位不断增强,来华投资的外国公司越来越多,跨国公司的避税经验丰富;经济全球化、国际互联网的普及以及各国税收的差异使得国际避税成为现实。鉴于此,作为成文法国家的中国要走向税收法治,制定反避税体制并逐步加以完善就显得尤为必要。本文阐述了我国在法治进程中制定反避税体制的必要性,并对如何建立并完善反避税体制进行详尽的论述。     

跨国公司税收监管问题研究

经济全球化以及制度变迁为跨国公司进行国际避税提供了较多空间,本文结合我国反避税现状,提出税收监管举措。     

防范外商投资企业避税行为的对策

目前,在中国投资的外商投资企业平均亏损面超过一半,另一方面,来中国投资的外资额却节节高攀,情况令人费解。这种普遍性的避税行为对国家税收、对企业间的公平竞争等都带来相当大的负面影响,反避税工作已越来越具有重大的现实意义。本文从介绍外商投资企业在中国投资的现状入手,分析外商投资企业能够轻松运用转移定价法、资本弱化法、滥用税收优惠政策、税收征管漏洞等方法避税的原因是我国涉外税收优惠政策不合理、反避税法规薄弱、税收征管能力缺乏,以及外商投资企业的外购和外销权大多由外商掌握使外商能够随意操纵价格等。在此基础上,笔者提出防范外商投资企业避税的五项对策。     

防范外商投资企业避税行为的对策

目前，在中国投资的外商投资企业平均亏损面超过一半，另一方面，来中国投资的外资额却节节高攀，情况令人费解这种普遍性的避税行为对国家税收、对企业间的公平竞争等都带来相当大的负面影响，反避税工作已越来越具有重大的现实意义。本文从介绍外商投资企业在中国投资的现状入手，分析外商投资企业能够轻松运用转移定价法、资本弱化法．滥用税收优惠政策、税收征管漏洞等方法避税的原因是我国涉外税收优惠政策不合理、反避税法规薄弱、税收征管能力缺乏，以及外商投资企业的外购和外销权大多由外商掌握使外商能够随意操纵价格等。在此基础上，笔者提出防范外商投资企业避税的五项对策。     

论跨国公司避税与反避税

跨国公司利用内部转移定价逃避税收的策略包括两种:高价和低价策略。我国外商投资企业避税的主要方法有:商品转移、财产转移、无形资产转移、资金转移和劳务转移。对此,应采取如下对策:协调财政措施,缩小税率差异;加强会计监督;实行税收一体化政策;加强国际税收合作,建立国家反避税信息系统;加强海关对跨国公司内部进出口货物的监管作用;提高外经人员素质。     

反外资企业避税问题探析

近年,我国外资企业的避税问题越来越显著,因此反外资企业避税势在必行。我国针对跨国公司的反避税立法工作起步较晚,但发展较快,已初步构成了国际反避税制度的框架体系。目前的主要问题是反避税法规体系不完善、反避税规定可行性差、反避税法规立法层次低。我国应强化税收征管政策,完善转让定价税制建设,积极与其他各国进行反避税工作的合作,建立税收信息系统,以有效防范外资企业的避税行为,提高我国的税收收入。     

国际税收环境与我国跨国企业经营决策

国际税收对跨国公司的经营效益和收入有直接影响，当前国际税收出现了税收一体化趋向和国际反避税措施渐趋强硬的特征。根据国际税制结构的差异，目前我国跨国企业的重点应放在发展中国家和地区，充分利用发展中国家吸引外资的优惠条件，尽量利用融资方式降低融资成本，在避税地设立总部或控股公司，建立适合国际运作的税务会计和国际税收管理的操作方式，同时建立适合转让定价需要的信息传递系统。     

反避税的国际做法及借鉴

避税与反避税,在西方国家已成为税收工作的热点。美、英、德等国不仅有着完备严密的税收立法,而且有一套以现代化手段装备起来的具有较高工作效率的税收机构,为有效地开展反避税工作提供了极为有利的条件,所采用的基本的和某些特殊措施,为许多国家所效仿。但在我国,对反避税的研究却较少。本文试对美、英、德三国(以下简称为西方国家)的反避税措施作一比较,并对我国的反避税措施进行探讨。     

关于跨国公司在我国避税问题的研究

针对跨国公司在我国避税的问题，本文分析了跨国公司避税的主要方法，并结合我国国际反避税工作的现状，对如何提高我国国际反避税能力提出了几点建议，包括建立和完善国际反避税工作管理体系，建立信息共享机制，加强对跨国公司的监管和税收征管，以及加强国际间反避税的交流与合作。     

浅论关联交易在税收筹划中的应用

关联交易最主要目的之一就是通过关联企业之间的转让定价来实现利润的转移，从而规避税收。关联交易是税收筹划行为的重要实现手段之一。跨国企业和国内企业采用关联交易开展税收筹划行为越来越多。预约定价制度是转移定价反避税问题的最主要手段。利用关联交易开展税收筹划，应注意处理税法与企业利益之间的平衡问题。     

外商投资企业避税及其防范对策——解读国税发(2009)2号文

随着外国企业在我国投资的增加,外资企业利用跨国身份规避我国税收的情况也日益严重。为了保护我国税收利益、加强反避税力度,2009年1月国家税务总局出台了2号文对反避税工作进行指导。主要内容包括转让定价调整、APA、CFC,资本弱化和成本分摊协议,针对外资企业常用的避税方式进行相应的调整。     

浅论关联交易在税收筹划中的应用

关联交易最主要目的之一就是通过关联企业之间的转让定价来实现利润的转移,从而规避税收.关联交易是税收筹划行为的重要实现手段之一.跨国企业和国内企业采用关联交易开展税收筹划行为越来越多.预约定价制度是转移定价反避税问题的最主要手段.利用关联交易开展税收筹划,应注意处理税法与企业利益之间的平衡问题.     

在华外企避税方式和反避税的审计维权

<正>近年来,随着我国投资环境的逐步改善和实际利用外资规模的持续上升,在我国境内经批准设立的外资企业数量也急剧增加。但超过半数以上的亏损企业和"越亏损越投资"的现状表明,相当数量的在华外企存在严重逃避税收行为。我国必须展开严密调查,实施反避税审计来维护税收的安全。     

论电子商务对避税问题的影响

随着电子商务———这一全新商务模式的迅猛发展 ,其对税收的影响也日趋显著。针对电子商务给避税问题带来的影响做了深刻的阐述 ,并提出基于网络的反避税问题 ,建立一种新的征管模式、采取相应的措施实现控制国家税款流失的目的。     

从国际税收大事件视角反思我国反避税管理工作

随着经济全球化的迅猛发展,跨国企业恶意避税事件层出不穷。现行国际税收框架和规则的缺陷越发突出,给跨国企业避税带来了机会。税基侵蚀和利润转移现象日益严重,国际反避税管理正面临严峻的挑战。转观国内,我国的反避税工作虽然在不断改进与完善,但仍有所欠缺。随着我国近年来经济实力的增强,跨国公司大量涌现,反避税问题亟待解决。     

跨国特许权使用费避税与反避税

特许权使用费是国际税收领域的重点研究对象,也是避税和反避税的对象,本文从对国税函507号文件的解读来详细剖析特许权涉税案并提出建议。     

试论国际避税与我国反避税法规的完善

在现代国际社会中,各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。跨国纳税人主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。我国应遵循有理有节、国民待遇、事先约定、合理定价及利得和符合国际惯例等反避税原则,借鉴国外反避税法规的立法经验及我国的实际情况,规定我国反避税法规的总则、罚则以及有关部门的权利与义务等．不断完善我国的反避税法规。     

企业所得税的反避税研究

国家会在税收稳定基础上尽量获得税收,而精明的企业会避免与法律法规直接交锋,采取不违法的避税方式来减轻税负。企业的各种避税行为直接损害国家利益。本文主要以企业避税的动因及避税手段为切入点,探讨我国目前在反避税上采取的应对策略,分析我国反避税工作存在的问题,进而针对这些问题在完善税法制度等方面提出合理改善的建议。