基于绩效工资改革的高职院校个税筹划管理的应用研究

专兼职相结合的"双师"队伍是高职院校培养高素质应用型人才的关键因素之一。而健康有效的收入待遇分配激励机制是其充分发挥作用,提升办学层次和办学水平的重要保证。实施绩效工资后,在收入报酬水平总量既定的前提下,对个税进行筹划管理,以使教职工税后收入最大化,已成为各高职院校的必要工作。本文从分析当前个税筹划管理的客观必要性入手,提出了实施绩效工资后高职院校个税筹划管理的综合目标、个税筹划管理系统的基本设计思路和设计内容,同时提出了在个税筹划管理过程中应重点解决的几个关键问题。     

从中印个税差异看我国个人所得税公平问题

随着经济的发展,个人所得税作为目前世界上绝大多数国家普遍征收的一种税种,是国家重要的财政收入来源。它具有调节收入分配,体现社会公平的职能;个人所得税法则是一部直接关乎千家万户切身利益的法律。然而,我国现行的个人所得税法虽经一再改革,却未能更好地发挥其应有的职能,甚至还有劫贫济富的嫌疑。本文以我国与印度尼西亚的个人所得税差异为切入点,探讨我国个人所得税的公平问题。     

从中印个税差异看我国个人所得税公平问题

随着经济的发展,个人所得税作为目前世界上绝大多数国家普遍征收的一种税种,是国家重要的财政收入来源.它具有调节收入分配,体现社会公平的职能;个人所得税法则是一部直接关乎千家万户切身利益的法律.然而,我国现行的个人所得税法虽经一再改革,却未能更好地发挥其应有的职能,甚至还有劫贫济富的嫌疑.本文以我国与印度尼西亚的个人所得税差异为切入点,探讨我国个人所得税的公平问题.     

个税起征点提高对居民消费的影响

文章对我国历次个税起征点的调整进行了回顾,分析了个税起征点的调整对纳税人以及对居民消费支出的影响。研究发现,个税起征点的提高使一部分低收入者变为了非纳税人,高税率级距点附近的纳税人降到了低税率区;个税起征点的调整对居民的部分消费支出有影响,但是对整个社会的消费刺激作用不大。     

个税改革：“公平”与“效率”博弈的平衡之路

《个税法》修改遭遇一波三折,其主要原因包括工资、薪金所得税的扣除额应当定为多少、税率是否采用统一税率、是实行综合税制还是实行分类税制度、如何体现纳税人的权利、如何加强对个人所得税的监管等问题。而在这些原因的背后,隐含的则是公平与效率理念的冲突。文章在科学界定公平与效率的内涵的基础上,分析了此次个人所得税法修改的核心问题——效率与公平的关系,最后笔者提出了实现两者的平衡之路。     

我国个税改革的民生取向——基于国内外税制横向比较的视角

民生问题作为政府工作的重点,在税制设计中应当得到重视并应纳入税制中。对我国个税改革过程的回顾,个税中的民生取向尽管已经引起了政府部门的重视,但也存在轻民生、重财政和重政治目标的倾向;对比OECD成员国的个税做法,今后我国的个税应该确立以民生为重心的改革方向,真正落实民众分享改革红利的目标。     

改革我国个税工资薪金费用扣除标准的思考

我国个人所得税于1980年9月开始征收,个人所得税作为政府调节收入分配的主要手段,是税收制度改革中的重点。今年两会期间,个人所得税问题又成为热点话题,其中包括调减个人所得税工资薪金税率级次的提议,费用扣除标准从2000元提高到5000元的提议,这充分表明个税改革势在必行。本文致力于研究个税费用扣除标准的改革,     

我国个税递延型商业养老保险制度研究

实行个税递延是各国商业养老保险税收优惠的普遍做法。文章构建了养老保险目标替代率、缴费率和税式支出模型,并以全国的数据对模型进行测算,得出:养老保险目标替代率与缴费年限、投资收益和缴费率呈正相关关系;缴费率与工资增长率和参保年龄成正相关关系,而与基金投资收益率呈反相关关系;在保证既定的替代率和缴费率情况下,政府开展个税递延型养老保险的税式支出较小,政府完全有能力承担这一转嫁成本。提出了尽快开展个税递延型养老保险、加大政府的转移支付力度以及做好制度设计等对策建议。     

新一轮个人所得税改革的目标使命、现实问题与路径选择

2018年个税改革以来,我国个人所得税制度取得了较为长足的进步,实现了分类所得税制度向混合所得税制度的转变。但从现实来看,个人所得税制度在税制设计公平性、税收征管现代化及助推国家治理现代化方面尚存在一定的问题。为此,新一轮个人所得税改革要进一步提高个税制度的公平性,推进个税征管现代化,助推个税改革与国家治理现代化的良性互动。     

关于我国推行个税递延型养老保险的探讨

据联合国的预测,到2030年我国60岁以上人口将达到3.4亿,占比将达到24.4%。在我国目前的养老体制下,丰富我国个人养老保险方式以及推行个税递延型养老保险势在必行。本文通过分析推行递延型养老保险对社会产生的影响,以及推行过程中存在的不足并提出几点建议。     

调节收入分配:个税真的无效吗?

基于一个包含财富异质性家户的动态新凯恩斯主义模型,考察了个税及其累进性的变动对于中国收入差距的影响。与已有的采用单方程计量的研究类似,文章全样本仿真的结果表明,个税并未扭转我国收入差距不断扩大的趋势。由于单方程计量方法与全样本仿真无法考察政策机制的改变所引起的预期等因素的变化对于主要经济变量的影响,采用子样本反事实分析法考察了1997至2005年、2006至2010年以及2011年之后等三个不同子样本期个税累进性的提高对于中国收入差距的影响,研究发现尽管个税无法扭转收入差距扩大的趋势,但是个税累进性的提高缓和了中国收入差距扩大的程度。进而尝试提出了相应的改善收入分配的政策建议。     

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划

新修订的《中华人民共和国个人所得税法》已于2011年9月1日实施,在个人所得税纳税方面,出现了一些新的变化。在规范新税法的前提下,选择不同的方案,给纳税人带来的税负轻重也是不同的。本文根据新修订的个税法,基于该背景进行探讨,通过阐述年终奖计税的基本原理,分析了新个税政策下工资薪金的筹划思路以及具体操作措施,即合理规避工资薪金个税筹划的原则。     

建立税收激励机制,完善个税自行申报制度

我国自2007年1月1日起实行个人所得税自行申报制度,然而由于种种原因,我国个税自行申报可谓举步维艰.本文从激励机制角度出发,分析探讨个税自行申报实施困难的原因,并借鉴国外先进的经验,结合我国目前国情,提出建立税收激励机制,完善个税自行申报制度的意见与建议.     

促进收入公平分配的所得税效应及体系构建

收入分配状况是影响经济社会发展的一个重要因素,所得税在调节收入公平分配方面具有重要作用。本文试图以所得税对居民收入公平分配的调节为视角,首先对所得税调节收入分配的效应进行了实证研究,其次分析了所得税调节收入公平分配效应弱化的原因,最后对构建调节收入公平分配的所得税体系提出了相应的策略选择。     

新一轮个税改革对居民家庭消费的影响

通过税收优惠政策恢复和扩大居民消费是厚植内需发展潜力的重要途径。本文利用2017年和2019年中国家庭金融调查（CHFS）数据,分析2018年个税改革对居民家庭消费的影响。研究发现：（1）2018年个税改革的整体消费激励效果显著;（2）税改优化了居民家庭的消费结构,显著提高了享受发展型消费和医疗保健支出消费比重;（3）税改对居民家庭消费的刺激效果存在异质性,受债务约束、年轻户主以及有孩子或有老人的居民家庭消费提升更为显著,而户主受教育程度低、健康状况不良和未婚家庭的消费促进效果不明显。     

对我国居民收入分配政策的探讨

我国现阶段存在的个人收入分配不公,尤其是收入差距过大已对社会的政治经济文化等方面产生了不利影响。通过对分配制度的改革与完善以提高劳动者的收入水平,通过对个人收入所得税制的完善以抑制高收入者的过高收入,通过对社会保障制度的完善以保证贫困者最低收入,三者相互整合作用,促使全体居民收入水平在提高的基础上实现较为公平的分配,使全国人民最终走上共同富裕之路。     

演进视角下中美个人所得税收入分配效应比较

收入分配失衡的情况下,个人所得税因其具有调节收入差距的再分配功能而备受关注。我国个人所得税要实现公平原则和再分配职能,既要依据中国的实际经济特征,也应该借鉴发达国家成熟的税收经验。中国个人所得税再分配效应仅为不足美国的十分之一,在探究个税改革演进差异基础上,借鉴美国税收发展与税制设计经验可知,个人所得税再分配职能实现的前提应是适应经济发展阶段、动态化管理和公平税负的税收设计。     

税收对个人收入分配的调节

我国现阶段个人收入分配差距正在逐渐拉大。税收是政府调节收入分配的重要经济杠杆，利用税收调节个人收入分配，实现社会公平，具有十分重要的现实意义。目前税收在调节个人收入分配过程中存在许多问题，应积极采取措施缩小收入分配差距。     

负所得税理论及其对我国社会保障制度改革的借鉴

负所得税理论的提出和应用，为研究社会保障、收入转移问题提供了新方法。从实际出发，借鉴国外负所得税理论，实现负所得税与社会保障制度的结合，以克服社会保障制度的缺陷，提高社会保障制度的公平与效率。     

论我国所得课税制度的改革

所得税的收入是我国财政收入的又一重要组成部分,占全部财政收入的20%以上,其地位,仅次于流转税而居第二.所得税是对利润的征税,所得税具有税负不转嫁、不隐匿,税负公平,调节力度强的特点.现行所得税企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税存在问题,对经济的产生影响,需要完善现行所得税制度.