基于税收筹划角度的纳税服务体系创新

税收筹划与税收服务已经成为世界各国现代税收征管改革的重要内容,并成为各国现代税收征管发展的大趋势。本文分析了税收筹划与税收服务的内涵及密切关系,介绍了我国税收筹划与税收服务发展现状及国际经验借鉴,基于税收筹划角度提出了创新税收服务体系的设想。     

纳税服务作为核心业务与税收征管存在的实质性差异分析

纳税服务与税收征管是税务部门的核心业务,但在实际工作中,纳税服务在理念认识、体制建设、税收立法、税收执法、考核监督以及信息化建设等环节与税收征管存在实质性差异。本文对二者存在的六大差异进行深入分析,剖析其原因,并提出纳税服务与税收征管是“合而不同”的辩证统一关系,应采取有效措施实现二者的有效融合,以征管手段优化服务,以服务理念强化征管。     

基于市场营销视角下的税收服务研究

目前,我国的纳税服务存在税务机关和纳税人对税收服务的认知差异,税收服务方式单一,税收服务手段落后,税收服务体系不健全及相关法规不完善,税收服务没有建立长效机制等问题。借鉴国外纳税服务的经验做法,将市场营销观念应用于税收服务中,提出应转变纳税服务观念,提供差异化服务,运用营销要素组合整合纳税服务,建立税收服务的长效机制等。     

论当前优化纳税服务的重点及需要处理的关系

纳税服务是税收征管的重要组成部分,是构建现代税收征管新格局的基础性环节,在税收征管工作中居于十分重要的位置。在现阶段,优化纳税服务有非常重要的现实意义。当前在纳税服务工作方面需要突出纳税服务的重点,处理好服务与执法、需要与可能、笑脸与效率等方面的关系,杜绝纳税服务工作的“越位”和“缺位”。     

论纳税服务分类及其效用的规范性分析

纳税服务已成为世界各国税收征管发展的一种潮流和趋势。依据和借鉴马斯洛层次理论,把纳税人的需求划分为程序性服务需求、文明办税服务需求、规避税收风险服务需求、税收政策筹划服务需求等四个层次,许多国家将管理(management)改成服务(service)简化纳税程序。税收遵从和税收遵从度是中间变量。纳税服务是执法服务型模式的核心内容,手段是执法与服务并重,核心在于增强税收遵从意识,引导纳税人依法纳税,提高税收遵从度。通过博弈分析,把握执法服务型征纳模式具有的内在特征,不断调整和优化纳税服务措施,最终促进税收收入增长的实现。     

新形势下优化纳税服务略探

管理和服务是国际税收征管的主要发展趋势。与发达国家相比我国的纳税服务工作仍处于发展初期阶段，在当前纳税服务中存在纳税服务观念不强、纳税服务信息化程度低、纳税服务水平低等问题。税务部门应通过树立积极的纳税服务理念，强化服务意识；加快税收信息化建设，不断增强纳税服务能力；提高纳税服务水平，打造“五心”团队；强化机制创新。落实纳税服务改革等措施来优化纳税服务，构建一种新型税收征纳关系，更好地履行税收职能，服务经济发展。     

论税收服务方式创新

随着社会主义市场经济的发展,税收服务方式的创新是大势所趋。税收服务方式创新是经济体制转轨、纳税主体多元化、信息现代化的客观要求,也是我国社会主义税制建立、完善和发展的必然要求。税收服务方式创新要遵循有利于税收征管与成本的节约,有利于各方关系的融洽与协调,有利于当地经济的可持续发展等基本原则。要实现税收服务方式的创新必须解放思想、转变观念,摆正征纳关系;必须借鉴国内外先进经验,提升税务工作人员的整体素质;必须与时俱进,紧紧抓住科技进步的脉搏。     

从ZOT理论视角和纳税人特征细分谈税收管理员制度改革

针对当前税收管理员服务、征管瓶颈，从ZOT理论视角，通过纳税人特征细分和税收管理员日常工作梳理，建议实行行业分类与涉税事项分类相结合的管理方式，突出办税大厅一般性涉税事项服务及标准化服务流程，让有限的税收管理员对重点税源户提供更多高附加值服务，分阶段改革税收管理员制度，最终实现以纳税评估和风险管理为主的征管新方式。     

正确看待和处理税收执法与纳税服务的关系

税收执法与纳税服务是法律赋予税务机关的重要职责，二者之间是既有联系又有区别、相辅相成的关系。正确处理税收执法与纳税服务关系的根本方法，就是要走出认识上的误区，准确把握它们之间的辩证关系，合理划清职能，进一步完善工作机制，实行专业化分工和协作，不断规范税收执法与纳税服务的行为。     

关于推进税务系统依法治税进程的措施和建议

依法治税的主要内容是：依法治税的指导思想及工作目标，税收政策制定的规定、税收执法制度体系的建立，税收执法质量与效率考核，税收执法的监控与制约规定，税收宣传与税收服务,协税与护税的规定等等。