分析税法与会计准则及纳税会计与财务会计的关系

在社会经济不断发展下,会计准则、税法都在不断更新。政府层面的企业纳税行为和会计准则之间,存在着天然的予盾,并且日益突出。纳税会计开始从财务会计中分离出来,由此出现了税法和会计准则的区分问题。为此,文章在结合新税法规定就税法与会计准则以及纳税会计和财务会计之间的关系问题进行探讨。     

税务会计若干问题探讨

一、税务会计的概念从财务会计与税务会计的关系看,税务会计模式可分为财税合一和财税分离两种模式。财税合一的税务会计,是以税法规定的纳税义务和扣税权利作为会计确认和计量的依据,会计核算过分依据税法的规定,而放弃了会计自身的要求与原则,当按会计准则进行的会计处理     

所得税会计与财务会计比较研究

所得税会计是指研究处理会计收益与应税收益差异的会计理论和方法。它以会计为工具,以税法和会计准则为理论和方法体系,将应税所得和会计所得通过账簿加以科学核算和协调的会计程序和方法,从而计算出应纳税所得额。在税法的约束下运用会计学的基本理论和核算方法,对包括所得税款的形成、计算、交纳和避税等税务活动的全过程引起的资金的运动进行连续、系统、全面的核算、监督的一门特殊业务的会计。它以财务会计为基础,从财务会计中分离出来,对财务会计中按会计准则制度进行处理与国家现行的税收法规不一致的事项或出于纳税筹划的目的而进行纳税调整而重新核算。     

税务会计的作用

随着我国税法的不断充实和完善,税务会计和财务会计的差异性愈来愈大,加之企业的税务工作逐渐增多使得工作复杂性加大,财税一体的工作模式已不再适用,因此税务会计的独立是顺应形势变化的结果。而依法纳税作为我国企业必须履行的义务,税务工作水平的高低对企业自身影响甚大,同时税务支出情况也是企业制定经营决策、开展经济活动所必须要考虑的因素,所以设立税务会计对企业和税务机关来说都是至关重要的。     

浅谈增值税的会计处理方法

自1994年1月1日起,我国开始实行增值税税收政策,并作为我国的主体税种。经过几年的实践,有许多问题逐渐呈现出来,而且已经明晰化。我国现行的增值税会计属于财税合一模式。这种模式以税法规定的纳税义务和扣税权力作为会计确认和计量的依据。会计目标偏重于满足纳税目的,会计核算过分依照税法的规定。按照会计准则进行的会计处理与税法产生矛盾时,会计准则往往让位于税法,这导致提供会计信息不能客观真实地反映企业的财务状况和经营成果。本文就此作一讨论。     

浅谈增值税的会计处理方法

自1994年1月1日起,我国开始实行增值税税收政策,并作为我国的主体税种.经过几年的实践,有许多问题逐渐呈现出来,而且已经明晰化.我国现行的增值税会计属于财税合一模式.这种模式以税法规定的纳税义务和扣税权力作为会计确认和计量的依据.会计目标偏重于满足纳税目的,会计核算过分依照税法的规定.按照会计准则进行的会计处理与税法产生矛盾时,会计准则往往让位于税法,这导致提供会计信息不能客观真实地反映企业的财务状况和经营成果.本文就此作一讨论.     

我国税务会计模式的选择与协调

税务会计不是从来就有的．而是社会经济发展到一定阶段的产物．即文化、教育的普及和提高．生产规模的扩大．生产力的进步．社会成熟到能够把征税、纳税看作是社会自我施加约束的时候．再加上人们日渐增长的对货币资金时间价值的重视而发展起来的一门专业会计。税务会计产生于纳税事项在会计处理基础上协调是会计准则和税法的需要．因而它的目标应该是如实、客观地反映企业的纳税状况．而并不是仅仅履行税收的职能。     

奖税之风当刹

目前，在实际工作中出现了经济奖励手段被滥用，“奖税”之风蔓延的现象。一是“纳税奖励”。给予所谓纳税大户企业以一定数额的奖励，已成为一些乡镇领导搞好税收工作的经验之谈，广播报刊上也不时有某地拿出多少万元奖励纳税大户的新闻。“纳税有奖”在一定程度上，有提高纳税企业大户的纳税积极性的作用，但深入分析，其法律依据明显不足。纳税是由税法规定的企业所必需承担的义务，是企业进行生产经营活动的最基本的前提。从依照税法办事角度来看，应加强税法宣传，对不履行纳税义务的企业进行惩处，以此来提高广大企业的纳税主动性和积…     

会计核算制度与现行税法的差异协调

一、引言 企业作为市场经济的主体,一方面要向相关利益人承担披露财务信息的报告责任,另一方面要对国家承担纳税义务,义务的履行遵循不同的法律法规体系,前者以会计准则和核算制度为准绳,后者唯税法是从。税法和会计核算制度的关系表现为两个基本趋势：一是两者的差异正在不断缩小和趋同,二是某些固有差异将永久性存在。分析当前会计核算制度与现行税法的差异,不仅有助于企业防范过失性的少缴、不缴税款,避免重复或多缴税款;     

新准则下会计政策与税收政策关系辨析

一、会计政策与税收政策会计政策是指会计准则和制度中规定的有关会计确认、计量、记录和披露的原则与方法,而税收政策是各种税收法律法规中规定的有关征税的各种具体原则与确定纳税人纳税义务的方法等。1994年以前,我国一直采用会计政策与税收政策基本一致的模式,后来随着改革开放的深入,会计政策和税收政策通过逐步改革渐渐开始分离。两者之间出现了一些差异,纳税人既要执行会计政策,又要按照税收政策履行纳税义务,     

所得税会计的三大要旨

所得税会计是我国税务会计的一个重要分支,近年来,随着我国税制改革的不断深化和会计职能的不断变革,我国税法越来越表现出与会计准则相分离的倾向,财务会计不再融财务、税法于一身,而是遵循会计准则,努力实现财务会计目标,而税法也越来直相对独立,这为我国税务会计模式的转换提供了可能.物别是现代企业高速的国际化进程,会计与所得税法的差异日益扩大,使所得税会计的重要性日趋明显.同时,对于所得税会计研究和推广直接关系到国家利益和企业自身利益,具有重要的现实意义.因此,笔者认为首先要从以下三个方面认识所得税会计.     

固定资产会计与所得税处理的差异分析

由于会计准则和税法的目的、前提、原则的不同,会计准则和税法必然存在差异。会计人员在日常的账务处理中按会计准则的规定进行处理,但在纳税时需要按照税收法规进行调整。以下分析固定资产会计处理与所得税处理的几个差异。     

新会计准则与新企业所得税法的差异比较

由于会计与税法属于不同的领域,有不同的目的和服务对象。因此,会计与税法存在着差异,对会计利润与应纳税所得额不一致的项目必须进行纳税调整。本文在探讨税法与会计差异的必然性和理论成因的基础上,以具体会计准则为主线,就企业常见的业务,阐述会计与税法的差异及纳税调整,以期对会计及税收人员的实际工作、学习起到借鉴和辅助的作用。     

浅论税务会计与财务会计分离的必要性

近年来,随着我国市场经济的繁荣发展,财税体制改革的不断前进,为了更好地适应市场发展和国家宏观调控的需要,会计体制与税法也都在不断地调整和完善.会计准则越来越趋同于国际化,而税法规定也越来越严密细致.税法和税收制度改革和完善不断推进使得税务会计与财务会计的差异不断扩大,无论是在总体目标、核算范围和依据等方面存在差别,在具体税种的处理问题上也不尽相同,为了更好地核算企业经济业务,为会计信息使用者提供决策依据以及保证国家强有力的宏观调控,财务会计与税务会计的分离成为必然的发展趋势.     

税务会计原则和财务会计原则的比较与思考

税务会计以税法为导向,税务会计的原则和核算等内容大多隐含在税法中,因此税务会计实质上就是税法在会计中的体现。而财务会计则以会计准则为导向,其原则和核算的规定远比税务会计明确且公认。但税法的刚性及硬度又要强于财务会计,纳税人一旦违反了税法的规定,就会受到处罚。财务会计与税收法规都扮演着越来越重要的角色,会计制度与税收法规开始按照各自不同的方向发展,本文主要进行税务会计原则和财务会计原则的比较与思考研究。     

新会计准则与新企业所得税法的差异比较

由于会计与税法属于不同的领域,有不同的目的和服务对象.因此,会计与税法存在着差异,对会计利润与应纳税所得额不一致的项目必须进行纳税调整.本文在探讨税法与会计差异的必然性和理论成因的基础上,以具体会计准则为主线,就企业常见的业务,阐述会计与税法的差异及纳税调整,以期对会计及税收人员的实际工作、学习起到借鉴和辅助的作用.     

我国与欧洲大陆税收会计关系效应比较

一、税负公平效应比较(一)我国税会关系模式的影响1.税法公正性受到侵蚀。我国新《企业会计准则》颁布后,税法与会计准则差异越来越大,其中盈利公司的差异远高于亏损公司,纵向税负公平深受影响。盈利公司在财务会计中夸大其利润,纳税时却又低报其所得。虽然折旧以及计提各项准备的会计处理能够部分地解释账面     

四个较为特殊的税法实务问题探讨

目前我国开征的税种分为四类28种,加上地税规费,各地情况不一,平均下来大约15种,在这林林总总的税收规费中,政策法规多且复杂,专业性极强。这就要求我们财务会计人员深入税务会计的研究与管理,这是一项综合性的理财活动,贯穿于经营活动始终,需要财务会计人员与有关部门的积极配合,建立沟通和信息反馈机制,深入研究和探讨各项税收政策。本文列举企业经营活动中的四个较为特殊的纳税实务问题,以及形成原因进行深入的分析和研究,对如何有效防止重复纳税,规避企业风险,降低企业纳税成本,分析指出具体解决问题的措施或方法。     

浅谈企业纳税管理风险及其控制

纳税管理是企业以国家税法为依据,根据自身所从事的涉税活动,对纳税活动的全过程进行管理,以依法履行法定纳税义务,不违法地减轻自身税收负担和税收缴纳费用,以充分保护作为企业的合法权益的一种管理活动。所谓企业纳税管理风险是指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失。本文就企业面临的主要纳税管理风险及其控制进行简要探讨。     

会计与税法的宗旨、原则比较

2007年3月16日颁布的《企业所得税法》第二十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税。”因此，在进行会计核算时，所有企业都必须严格执行会计制度（企业会计制度、会计准则等）的相关要求，进行会计要素的确认、计量和报告。在完成纳税义务时，必须按照税法的规定计算税额，及时申报缴纳。笔者试图从会计与税法的宗旨、遵循原则两个方面进行比较，探索会计与税法差异的根源。