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注册会计师执业监管模式浅探 总被引:1,自引:0,他引:1
一、安然事件对美国注册会计师监管模式的影响美国注册会计师协会(AICPA)自设立以来,一直扮演着双重角色:既是注册会计师合法权益的守护神,又是注册会计师执业行为的监管者。AICPA除了负责制定审计准则外,还负责制定职业道德和后续教育准则,并组织全国性统一考试。但注册会计师的执业资格由各州授予,对违规注册会计师的制裁也由各州负责,AICPA在这方面缺乏相应的权力。为了确保审计质量,美国实行的民间自律模式引入了同业互查(peer review)机制。“五大”之一的德勤在对安达信作了同业互查后,给安达信的审计质量开了“绿灯”。安然事… 相似文献
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银广夏事件之后,中国注册会计师行业面临前所未有的压力,仅在2000年上半年结束的证券资格会计师事务所年检中,就有五家证券会计师事务所没有通过年审,两家被限期整改,会计师职业面临来自投资者、媒体、行政、司法监管的多重压力。在这种压力下,证券会计师执业显得更为谨慎,纵横国际年报事件就是最好的例证。纵横国际的前任注册会计师天健信德会计师事务所因出具拒绝表示意见的审计报告而遭解聘,后任注册会计师江苏天华大彭会计师事务所“前赴后继”地出具了相同意见的审计报告。无独有偶,前些时候内蒙宏峰的前、后任注册会计师… 相似文献
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近几年,从注册会计师行业监管情况来看.随着行政监管力度的不断加大.行业自律功能不断完善,注册会计师行。业执业质量总体上有所提高,事务所内部治理不断规范,执业风险意识不断增强。但是,部分注册会计师在执业过程中仍存在不顾执业质量,追逐利益,出具虚假审计报告等行为。为了促进注册会计师行业健康发展,迫切需要政府监管进一步加强,行业自律作用进一步发挥。笔者根据工作实践.就如何发挥行业自律作用,加强行政监管谈几点建议。 相似文献
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注册会计师行业存在的问题及建议 总被引:1,自引:0,他引:1
我国注册会计师行业存在的"先天不足"及其公司治理结构等方面的缺陷,致使其不适应市场经济发展的要求。应通过推行有限责任合伙制、加强监管与完善法律制度、建立信用机制、实行新型同业互查等政策措施,促进注册会计师行业规范健康地发展。 相似文献
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《中国注册会计师》2009,(8)
2004年以来,辽宁省注协业务监管工作在中注协和辽宁省财政厅的正确领导下,严格遵循制度,以维护社会公众利益为宗旨,坚持以诚信建设为主线,坚持业务监管与行业服务相结合的方针,以促进会计师事务所贯彻落实新审计准则、提高执业质量、治理执业环境、降低执业风险为目的,以检查为手段,经过不懈的努力,圆满、高效地完成了工作任务。2004年至2008年辽宁注协共对525家事务所和4295名注册会计师进行了检查或复查,分别占2008年12月31日事务所和注册会计师总数的132.91%和114.93%。检查业务报告3638份,其中审计报告2129份、验资报告1484份、其他业务报告25份。检查费用支出153万元。经检查,对存在问题的152家事务所及85名注册会计师予以行业内的自律惩戒。业内自律惩戒的事务所数量占检查事务所总数的28.95%,业内惩戒的注册会计师占检查注册会计师总数的3.6%。 相似文献
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注册会计师行业监管是指管理者从微观角度上对会计师事务所和注册会计师执业质量进行检查、管理,注册会计师行业存在不同的行业监管模式.本文介绍注册会计师行业监管,分析注册会计师行业监管存在的不足,提出我国注册会计师行业监管模式的完善措施. 相似文献
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近日,中国资产评估协会惩戒委员会召开会议,就国务委员华建敏同志批示的国务院第449期《专报信息》反映的虚假评估所涉及的安徽某会计师事务所、河北某会计师事务所违规从事资产评估业务行为做出警告处罚,并分别对签字注册资产评估师给予通报批评或警告。中评协积极贯彻落实国务院副总理黄菊同志在中评协三代会上提出的“要加强和完善行业监管,规范市场中介组织执业行为”的指示精神,加大对违规事务所及执业人员的惩戒力度。惩戒委员会所作出的决定,体现了中评协在强化执业质量监管,规范执业行为,提升行业公信力方面所做的工作。中评协对违… 相似文献
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在审计实务工作,特别是上市公司财务报表审计中,做好前任注册会计师和后任注册会计师的沟通,对于提高审计工作效率和执业质量,推进资本市场和注册会计师行业诚信建设,进而更好的保护投资者利益,促进资本市场持续健康发展至关重要。本文拟根据沟通准则要求,结合上市公司及其审计机构监管实践,就上市公司财务报表审计中如何做好前任注册会计师和后任注册会计师的沟通谈几点意见。 相似文献
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作为中国资本市场中保护投资者利益的一种手段,法律惩戒在注册会计师行业监管中扮演着重要角色。本文通过对我国资本市场上市公司数据的研究表明,随着法律惩戒力度增强,审计意见和审计行为存在明显的变通可能性,注册会计师会更多地出具非标准审计意见类型的审计报告。这意味着,法律惩戒对审计意见类型具有重要影响,是注册会计师做出审计判断时考虑的一个重要因素。 相似文献
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注册会计师行业的发展,在我国经济建设中发挥了重要的作用,但也存在一些问题,突出表现在部分会计师事务所或注册会计师执业质量不高、职业道德较差。据报道,审计署组织对16家具有上市公司年度会计报表审计资格的会计师事务所,2001年完成的审计业务质量进行了检查。结果表明,注册 相似文献
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关于建立注册会计师行业质量复核制度的思考 总被引:1,自引:0,他引:1
中国注册会计师协会监管部 《中国注册会计师》2003,(2)
注册会计师行业自律性监管体系有其丰富的内涵和拓展空间,需要我们去努力地探索和实践。在行业自律性监管体系的丰富内容中,一个重要方面就是要借鉴国外注册会计师协会的经验,以会员为中心,以为会员服务为基本的指导思想,建立并推行我国注协会计师行业的质量复核制度。质量复核是行业协会的一项自律性监管制度。它是注册会计师行业为了行业自身的生存发展和保护社会公众利益,所自觉采取的一种自我监督、自我教育和自我提高的举措,即通过业内自身的力量,通过质量复核的方式,提高整个行业的职业素质和执业质量水平。注册会计师行业的… 相似文献
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中国注册会计师协会业务监管部 《中国注册会计师》2008,(12)
注册会计师行业监管是维护行业健康发展的基石,对于贯彻注册会计师职业道德规范和执业准则,保证行业执业质量,保护社会公众利益,增强行业公信力,具有非常重要的作用。中国注册会计师行业坚持以维护社会公众利益为宗旨,严格监督为原则,构建起较为完善的行业监管体系,监管工作取得显著成效。 相似文献
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注册会计师行业自律检查的几点思考 总被引:1,自引:0,他引:1
2004年,在中注协的统一部署下,全国行业协会开展了声势浩大的会计师事务所执业质量的自律检查行动。据统计,全国共检查会计师事务所824家,占当时所有事务所的18%;惩戒268家事务所,占被检查事务所的33%,惩戒注册会计师280人,占被检查注册会计师人数的3.44%。可以说,通过检查,帮助会计师事务所和注册会计师深化了对独立审计准则的理解,提高了风险意识,找到了自身存在的不足;通过检查,彰显了行业对每个注册会计师和 相似文献
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近年来,注册会计师执业质量及职业道德方面的隐患和缺陷频频暴露,使得对注册会计师行业的监管问题成为各界关注的焦点。财政部为了加大对会计信息质量的监控和对制假造假者的惩治,于2002年底终止委托注册会计师协会行使行政管理职能,将注册会计师的行政管理职能重新划转财政部门。究竟何种监管模式有利于我国注册会计师行业的健康发展? 相似文献
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为贯彻落实国务院领导“加大会计监督检查力度,综合治理会计信息失真问题”的重要批示精神,切实强化注册会计师行业行政监管,2006年,财政部组织各地财政部门共对690家会计师事务所的执业质量开展了检查,并依法对156家违规事务所做出了行政处罚,有效整顿和规范了会计秩序,促进了注册会计师行业的健康发展。有关负责人表示,近年来在各级注册会计师协会强化行业自律的同时,财政部门的监督检查和处理处罚力度明显加大,行业整体的执业质量得到改善。 相似文献