基层地税部门加强防范收执法风险的探索和实践

随着我国不断完善的法律制度和不断增强的对地税执法监督力度,地税部门和机关在进行地税执法中所承担的风险越来越大,分析基层地税部门在进行执法过程中所承担风险的原因,及表现形式,探索与研究地税部门在进行税收执法时,对风险的防范尤为重要。     

我国依法治税现状分析及对策研究

依法治税是我国税收工作的灵魂和首要指导原则。我国现阶段存在着税法体系不健全、立法层次较低、执法水平不高、司法建设滞后等问题。应加快推进依法治税的进程,尽快理顺税收管理体制,完善税收立法机制,提高税收执法水平,加强税收执法监督,以使我国的依法治税工作迈上一个新的台阶。     

我国税收执法风险及防范

"营改增"政策在理论上完善了我国的税收征管体系,但从实际上也给税务机关带来了一定的税收征管风险。从实践来看,税收执法风险主要是由于信息不对称、纳税服务质量不高以及现行税制的缺陷等原因所致。对此,文章从提高纳税服务质量、细化完善税制、强化税收执法监督等方面提出防范税收执法风险的建议。     

建立规范的工商行政 管理执法监督制度

规范执法监督行为,保证行政行为的合法有效,迫切需要建立规范的工商行政管理执法监督制度。规范的执法监督制度应包括执法监督的范围、方式、标准和执法监督的报告制度四个方面的内容。l执法监督的范围。实际工作中,大家对执法监督的范围认识上千差万别：一日执法监督就是执法检查;二曰执法监督是监督具体行政行为;三曰执法监督是对行政处罚行为的监督,不一而足。笔者以为,要确定执法监督的范围,就要搞清执法监督的目的,即执法监督是为了保证执法机关不发生行政诉讼,还是为了保证执法机关严格执行国家法律、法规和规章,显而易见…     

基于完善消防执法监督制约机制的分析

近年来,随着我国法律制度的不断健全,消防执法监督制约机制的建立和健全显得越来越重要,这是由于消防执法监督制约机制既是公安机关消防机构预防腐败的需要,更是消防执法规范化建设和保障行政相对人合法权益的需要。本文主要探讨了完善消防执法监督制约机制的主要措施,以期促进消防执法监督的规范发展。     

浅议税收滞纳金存在问题与完善

税收滞纳金制度是我国税收征管体系的重要组成部分,保障我国税收实践的正常进行。学术界对税收滞纳金的法律性质一直存在不同的说法,本文首先对此进行介绍,并且指出了本文的观点,在此基础上,对我国现行税收滞纳金制度在加征比率、滞纳期间存在的问题进行了分析,最后针对提出的问题提出了政策建议,希望我国的税收滞纳金制度能够更合理完善。     

B2C模式下电子商务税收征管制度探讨

现今,我国的电子商务的发展已经进入到了一个高速增长期。如此迅速发展的电子商务,在给我们增加国民收入和壮大经济实力的同时,也对我国的税收征管制度带来了一定程度上的挑战。我国现行的传统税收征管制度已无法适应高速发展的电子商务,导致国家税收的缺失。本文则从以下几个方面以B2C模式为例,切入讨论我国电子商务税收征管制度的完善：第一部分是对电子商务现今发展状况的介绍,B2C模式在我国的发展及其对税收征管的冲击,并探讨完善B2C模式对税收征管的意义。第二部分是分析现今电子商务在税收征管制度的状况,通过这些分析,在第三部分提出了其对传统税收征管制度的冲击,并在第四部分提出了完善以B2C模式为例下的税收征管制度的建议。可将纳税人区分为不同的交易主体,并分别进行税收征管,通过相关法律与制度的完善来实现B2C模式下电子商务税收征管制度的规范化,本文试图探索一条适合我国国情的完善电子商务税收征管制度的道路。     

税收流失的制度经济学分析

税收流失是世界各国面临的一个普遍问题,我国亦深受其害。能否对税收流失现象进行有效治理是对我国税制建设的重要考验。本文从新制度经济学的基本原理出发,分别从正式制度、非正式制度和制度实施机制这三个制度结构的组成方面,探讨了我国税收流失的实质及其形成的原因,并提出了相应的解决方案。     

社区基金会税收优惠制度研究

社区基金会来源于社区,服务于社区,是社区治理创新的重要形式。税收优惠制度是引导资源合理配置,促进社区基金会发展的重要手段,但是目前我国基金会税收优惠制度并不健全,分析国内基金会税收优惠制度的缺陷,完善社区基金会税收优惠制度,有助于社区基金会可持续发展。     

试论税收撤销权的适用

我国《税收征收管理法》在《合同法》规定的基础之上,从税收的公法之债的属性出发,规定了税收撤销权制度,首次明确规定税务机关有权依《合同法》第七十四条的规定行使撤销权。但由于税收撤销权制度在我国尚属新问题,其具体如何适用还需进一步研究。     

影响征税成本的制度原因剖析

征税成本是税收成本的重要组成部分,我国大部分地区征税成本较高。影响征税成本的因素很多,会计核算制度、机构组织制度、税收制度和行政监督制度对征税成本均有一定的影响,为减少税收成本,必须探求控制征税成本的途径。     

税收、会计监管与企业会计准则执行——以上市公司向上盈余管理为例

本文以期望效用理论和行为博弈论为指导,采取逻辑实证的方法分析了税收制度和会计监管对企业会计准则执行策略选择的作用原理,讨论了税收对会计监管效率的影响机理,解释了我国税收制度、会计监管效率对上市公司会计舞弊的弱约束作用。在此基础上提出如何在新会计准则实施过程中提高税收与会计监管协同作用的几点建议。     

所得税、自由现金流与过度投资——来自中国2008年A股上市公司的经验证据

对2008年沪深两市A股上市公司的实证研究发现,企业所得税的实际税率和税收监管在管理层考虑投资成本、监管风险等情况下抑制了过度投资,而税负在管理层合理避税动机下反而刺激了过度投资。结合上市公司股权控制特征,对实际控制人股权性质的分组检验表明,所得税对国有控股公司比非国有控股公司在过度投资行为上的影响更为显著。     

地方利益、纵向财政关系与治理风险防范

通过分析地方政府与中央政府诸多方面存在的激励兼容问题,总结出中央政策目标与地方财政利益在区域发展平衡、改善社会福利、环境保护和财政安全等方面存在不一致给国家治理带来的风险,认为中央政府应对治理风险的政策工具单一,纵向控制力较弱。现有财税体制改革中所体现的中央适应性地强化对税收的控制、监督地方非税收入等,在防范治理风险方面存在很大局限性。提出鼓励公共参与、改善转移支付、强化地方人大预算监督等多种方式辅助纵向机制降低治理风险,促进财政在国家治理中的作用。     

改革和完善我国地方税收体系的思考

地方税收是我国地方财政收入的主要来源。建立一个适合我国国情的地方税体系,不仅有利于地方财政收入的稳定增长,也有利于调动各级地方政府的积极性,有利于促进地方经济的良性发展。在通过对我国地方税体系现状和问题分析的基础上,结合我国的具体国情,提出了建立和完善我国地方税收体系的一些构想。     

中西治税理念比较及借鉴——兼议我国公共财政框架下“公共税收”治税理念的确立

我国与西方国家的治税理念是截然不同的,主要表现在“国家本位观”与“纳税人本位观”以及“人治”观与“法治”观的差异上。在我国社会主义市场经济的初步建立和发展的背景下,在构建成的公共财政基本框架下,借鉴西方国家的治税理念,应确立以“社会公众的税收”理念为灵魂,以“保护纳税人权利、服务纳税人”和“税收法治”的理念为本质特征的我国自己的“公共税收”治税理念。     

石油行业税负政策的国际比较与借鉴

本文以石油行业财税政策的理论研究为基础,对国内外大型石油企业的税负进行对比。结果表明,我国石油企业税收负担相对繁重,如何改善国内税收状况已成为理论界与实务界共同关注的热点。在剖析我国石油财税政策存在的问题及原因的基础上,借鉴、参照以美国为代表的国际成熟石油税收体系,提出一些政策性建议,并探索我国石油财税政策的改革之路。     

中国城乡税制格局的演变

本文以权威性的税收史料为依据,比较全面、概要地描述了中国城乡税制演变的轨迹,认为中国城乡税制差异的出现是中国社会、经济发展到一定阶段的产物,城乡税制的统一也是社会、经济发展到一定阶段的结果.     

营改增成效、问题与改进措施

营业税改征增值税是一项功在当前利在长远的财税体制改革。近两年来随着营改增的推进,我国结构性减税效应明显,不仅促进了产业结构升级调整,扩大了就业,而且拉动了经济增长,加速了固定资产投资,成效巨大。当前,需要关注并尽快解决的问题是部分企业税负增加、地方财政压力大、违规行为升温、中央和地方财税分配面临着的新挑战等。有关部门应促进增值税抵扣链条的全覆盖,加强地方税体系建设,加快增值税立法进程,强化监管,同时企业应加大业务流程改造力度,从而创造更加公平的税制环境,促进经济发展。     

Proactive Continue,More Weight on Tax Reduction

In battling against the current global economic crisis, fiscal and taxation policies, as the most important means to intervene the economy, has been the major approach for the governments throughout the world to offset impact of the crisis.China, as the economy with the fastest growth, has received much attention, and China's fiscal and taxation policies which contributed much to the strong economic recovery,in particular, is the very concern of the public.So, what is the trend of the fiscal and taxation policies during 2010?