资讯服务台

个人将自己使用过的设备向企业投资,到税务机关代开发票时。能否免缴增值税？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》第九条规定：个人指个体工商户和其他个人：第四条第六项规定．单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物作为投资．提供给其他单位或者个体工商户行为,视同销售货物。同时根据《增值税暂行条例》第十五条和《增值税暂行条例实施细则》第三十五条的规定．     

中国的税收追诉政策

国家税务总局就新疆维吾尔自治区地方税务局《关于明确未申报税款追缴期限的请示》的批复（国税函[2009]326号）称：税收征管法第五十二条规定,对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。税收征管法第六卜四条第二款规定的纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税,其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神,一般为三年,特殊情况可以延长至五年。上述所称的“特殊情况”,     

发票管理有哪些规定？

一、纳税人怎样领购发票?纳税人在领取税务登记证件后,需使用发票的,应当提出购票申请,提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明,以及财务印章或者发票专用章印模,经主管税务机关审核后,发给发票领购簿。领购发票的单位和个人凭发票领购簿上核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。二、临时需用发票怎么办?临时需要使用发票的单位和个人,可以向主管税务机关提出书面申请,书面申请应注明商品名称或经营项目、计量单位、数量、大小写金额、开票单位名称、经办人姓名等情况,并应提供发生购销业务,提供接受服务或者其…     

修订后的《中华人民共和国发票管理办法》公布

(接上期)第二十六条除国务院税务主管部门规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。     

国家税务总局印发加强发票保证金管理的规定

一、发票保证金必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》第十九条的有关规定收取,各地税务机关不得超范围、超标准收取发票保证金。税务机关收取纳税人发票保证金时,应当开具《税务代保管资金专用收据》。二、在本省、自治区、直辖市范围内跨市、县从事临时经营活动不得收取发票保证金。三、发票保证金应当存入税务代保管资金账户,并按照《税务代保管资金账户管理办法》的规定,严格资金的收纳和支付,除缴入国库、退还纳税人外,不得用于其他用途。四、各级税务机关要对以前年度收取的发票保证金进行一次清理检查。纳税人按期缴销发票的,…     

咨询服务台

公司员工出国考察期间取得的国外票据，能否在企业所得税前扣除？ 答：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。另根据《发票管理办法》第三十三条规定，单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的。可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。     

企业偷漏税款处罚问题的几点建议

《中华人民共和国税收征收管理法》规定,企业偷漏税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。同时还规定,财政、审计部门检查发现企业     

不缴或少缴税款不都是愉税

《税收征管法》第六十三条明确规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”“对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；     

索要发票岂能另外加税

最近有消费者反映,在餐馆、酒店等服务场所消费结帐索要发票时,经营者要另外加税。这种行为是错误的,根据《中华人民共和国发票管理办法》第20条规定:“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票。”同时,我国《消费者权益保护法》第21条规定:“经营者提供商品或服务,应当按照国家规定或者商业惯例向消费者出具购物凭证或者服务单据,消费者索要购物凭证或者单据的,经营者必须出具。”以上规定说明,经营者出具发票是法定义务,不得附加任何条件和理由。且发票是记载买卖合同的…     

偷税滞纳金政策存在的问题及解决建议

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)第六十三条规定,"对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款"。对"偷税的滞纳金"到底属不属于行政处罚的范畴?会不会违反"一事不二罚"原则?征收目的     

如何定性偷税

纳税人的涉税行为存在伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出,不列或少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假的纳税申报,造成不缴或者少缴应纳税款的。税务机关对案件进行定性时,往往过多地考虑纳税人实施上述行为时是否存在主观故意,且要求另外提供有关确切的证据证明是否存在主观故意,由此,税务机关对案件定性上就存在一道自身难以逾越的屏障。从《税收征管法》第六十三条的规定看,构成偷税的要件有三个:(1)行为主体是纳税人;(2)偷税行为人用列举的偷税手段进行偷税;(3)不缴或少缴应纳税款的结果…     

收缴停供发票的问题及建议

发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。按照财务制度的规定，发票是从事生产、经营的单位和个人记录经济业务、反映财务收支、进行会计核算的法定原始凭证。从事生产、经营的纳税人依法办理税务登记后，根据其业务需要，有依法向税务机关领购发票的权利；而税务机关作为发票的主管机关，有依法向纳税人提供发票的义务。     

“四个不同”厘清增值税抵扣与所得税扣除的差异

<正>纳税人采取账外经营手段购进货物，按照增值税现行政策规定，并未将其列为进项税额的不得抵扣项目；所购货物成本为企业在生产经营活动中实际发生，企业所得税现行政策也未将其排除在税前扣除项目之外。纳税人采取账外经营等手段不缴少缴税款，可能涉及增值税进项税额未按规定申报抵扣，却往往让人想到“60日内补开、换开符合规定的发票”等企业所得税税前扣除凭证管理要求。实际上，     

修订后的《中华人民共和国发票管理办法》公布（待续）

(接上期)第十八条税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。     

发票真伪辨别方法

发票是记录经济业务真实发生的重要凭证,具体来说,是指在购销商品提供或接受服务以及从事其他经营活动中,开具收取的收付款凭证,也是税款缴纳、税项抵扣的主要依据。税务机关通过发票来强化税源监控、堵塞税收征管漏洞,广大消费者利用发票来维护自己的合法权益不受侵犯,由此可见,发票与我们现实生活息息相关,发票的重要性也就充分体现出来。如今,社会上虚假发票泛滥成灾,一些单位和个人为了偷逃税款,自己非法印制或非法购买虚假发票,严重扰乱市场经济秩序,阻碍经济发展。《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定:“未按照规定取得发票…     

六类纳税人可以申请代开普通发票

代开发票是由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请,依照法规、规章以及其他规范性文件的规定,代为向付款方（或接受劳务服务方）开具发票的行为。申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料,向主管税务机关申请代开普通发票。那么,哪些单位和个人可以向主管税务机关申请代开普通发票呢？     

对偷税若干问题的探讨

一、对偷税罪的探讨(一)偷税罪的概念依照修订后的《税收征收管理法》第63条第一款,偷税是"纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款",另根据第63条第二款,扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或少缴已扣、已收税款的视作偷税。依现行97刑法第201条,偷税罪是指纳税人、扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款,数额较大的,或者纳税人因     

“别忘了要发票”

发票是国家依法征税的一种法定凭证。对未按照规定印制、领购、开具、取得、保管发票和接受税务机关检查等违反发票管理法规的 ,由税务机关责令限期改正 ,没收非法所得 ,并处罚款 ;违反发票管理法规 ,情节严重、构成犯罪的将依法追究刑事责任。尽管如此 ,使用、开具假发票 ,转借、转让、代开发票 ,向他人提供发票、借用他人发票 ,以收款收据及其他单据代替发票开具的违法行为仍是屡见不鲜 ,屡禁不止。原因何在 ?就是不法商人要将国家税款流入个人的口袋。如何发动广大市民自觉参与监督 ,使“为国纳税 ,利国利民”成为自觉行为 ?厦门市地方税…     

国家税务总局 网络发票管理办法

国家税务总局令第30号2013年2月25日第一条为加强普通发票管理,保障国家税收收入,规范网络发票的开具和使用,根据《中华人民共和国发票管理办法》规定,制定本办法。第二条在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的     

以前年度“未确认收入”如何查证及调账

在日常的税务稽查工作中,常常发现有些企业因以前年度“未确认收入（指应税收入）”,而被税务部门依法认定为以“少申报销售收入（少缴税款）”手段偷税。根据现行《税收征管法》规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假申报,不域或少缴税款的,是偷税.