基于ANN-BP模型的电子商务信用风险形成思路

企业生存风险的识别的本质是确定企业生存风险识别的模式和影响企业生存风险状态的各指标权重,但是众多影响因素间不存在确定的函数关系表达式,并且各指标权重的确定也相当复杂。人工神经网络(ANN)基于并行处理机制从结构上对人类的思维过程进行模拟,从而能实现人类思维的某些功能。人工神经网络可以实现任意形式的映射,这就为企业生存风险识别提供了一种新的思路。基于人工神经网络(ANN)的电子商务信用风险模式识别,能够充分利用样本电子商务信用风险的有关信息,通过高度的非线性映射,揭示感知信用风险与其相关影响因素即主要诱因的内在作用机理,从而从根本上克服了感知信用风险测度或识别中建模及其求解的困难。     

Rough集在知识发现中的应用

Rough集理论作为一种处理不精确、不一致、不完整等各种不完备信息的有效工具,一方面得益于它的数学基础成熟且不需要先验知识;另一方面在于它的易用性。由于Rough集理论创建的目的和研究的出发点就是直接对数据进行分析和推理,从中发现隐含的知识,揭示潜在的规律,因此它是一种天然的知识发现或数据挖掘方法。本文对Rough集的基本概念和它在知识发现中的应用作了简单的介绍。     

模糊综合评价法在重大错报风险评估中的运用

审计风险的评估是一项复杂而重要的工作，涉及的因素很多，面临的被审计单位的情况又各不相同，因此很难考虑周全。对于风险的识别需要运用审计师的智慧和经验，因此审计风险的评估离不开审计师的职业判断，需要审计师进行定性的分析。同时，审计风险评估最终需要有一个量化值，否则新的审计模型就失去了意义。对此，提出模糊综合评价法进行审计风险的评估。     

基于CRCA模型的持续性审计系统的设计与应用

传统审计以事后审计为主,已逐渐无法适应信息爆炸时代人们对信息高时效性的要求,因而持续性审计成为了学术界和企业关注的热点之一.而CRCA模型(持续性风险评估与控制保证模型)就是通过关键指标持续识别公司风险的监督模式,与持续性审计不谋而合.为此,本文首先列示了CRCA模型在持续性审计中的优势,然后,基于CRCA模型的原理设计了持续性审计系统,并在三只松鼠中进行了实践性应用,由实施成效发现该系统在实际应用中也颇具价值,优势较为明显.     

审计公告制度下国家审计风险模型的构建

利用审计风险模型可有效地识别、评估国家审计风险．它有助于加深对国家审计风险的理解．进一步了解国家审计风险产生的原因．便于全面地识别潜在的审计风险．并及时提出有效的防范审计风险措施。而审计公告风险的存在使国家审计风险的外延扩展．内涵更加丰富．构成国家审计风险的因素也相应地发生了变化．因此．有必要重新修正原有的国家审计风险模型。     

信息化建设为金融审计飞跃添翼

~~用,还表现在信息化技术对审计方法的巨大影响,使之更加科学化、规范化;科学的审计指标、审计规范以及审计人员的不少好经验都经过计算机技术处理固化下来,初步形成了一批比较成熟稳定的集科学性、通用性、实效性为一体的审计模型和模块,建立起“审计大脑库”。所谓“审计模块”,是指计算机审计软件中,解决某一具体问题,实现某一具体功能的程序;而“审计模型”则是针对被审计单位的特定业务、内控制度流程进行抽样、检查、测评的一整套审计方法“套路”和审计流程方式。在计算机审计中,研究开发审计软件、审计模型,不断进行技术创新,是金融…     

正确认识绩效审计过程和绩效审计评价

正确认识审计评价问题是推进绩效审计发展的一个关键问题。审计过程(包括绩效审计过程)是一个逻辑的过程,通过对审计过程的逻辑性分析,我们不难发现,审计评价就是要回答审计目标中提出的问题,得出审计结论,把绩效审计评价理解得过于复杂和神秘都是错误的。绩效审计中的审计评价也要遵循国家审计准则的规定,目前存在的两种对于绩效审计评价的错误认识,需要纠正:一是把绩效审计中的审计评价等同于具体的绩效评价;二是认为绩效审计评价一定要用复杂的量化指标和打分方法。     

关于审计风险模型变化的比较与分析

审计风险模型也随着社会的需要开始逐步完善起来,为了能更好使我国的审计准则更加完善与进步,以审计风险新模型的有关理念和方法来修订中国相关独立审计准则显的尤为迫切,总的来说现代审计风险模型的建立是有其进步意义。     

政府环境审计风险成因及应对

一、环境审计风险的成因(一)主体方面的原因(1)审计人员自身方面的因素。环境审计同社会审计一样都强调审计人员要具备一定的素质,主要包括:政治素质、道德素质、业务素质和身心素质等,这些素质是审计人员执行审计活动所必须具备的。环境审计工作不仅需要会计、审计及环境知识,还需要宏观管理、法律、计算机运用等方面的知识,并且还要有综合分析的能力。这些知识集于一人之身,是不可能的,     

复杂供应链网络风险识别下的审计质量研究——基于全球断供冲击的视角

通过重点考察复杂供应链网络风险识别下的审计质量，研究发现全球断供冲击下我国下游企业供应链运营的中断风险显著提升了审计质量。作用机制表明，全球断供冲击会影响审计师执业风险，进而提高下游企业的审计质量。异质性分析显示，上述效应在事务所信息化水平高、企业供应商集中度低、审计师具备行业专长及大规模事务所的样本中更加显著。经济后果检验表明，在全球断供冲击下高质量审计供给有助于降低企业股价同步性，提高资本市场定价效率。研究结论不仅丰富了供应链网络风险与审计质量的相关研究，也为识别复杂供应链网络风险传播机理、增强供应链竞争力提供了理论依据与经验参考。     

从企业信息化的进程看信息系统审计的发展

开展信息系统审计是企业信息化的必然要求。文章结合企业信息化的进程,阐明了信息系统审计的发展过程,并对信息系统审计的现状和未来进行了探讨     

Do (Fe)Male Auditors Impair Audit Quality? Evidence from Going-Concern Opinions

Recent research indicates that there may be a relationship between the characteristics of the audit engagement partner and audit quality. In this paper, we examine the relationship between audit quality and the presence of a female or male audit engagement partner. We use the likelihood that an auditor issues a going-concern opinion (GCO), conditional on the client's financial situation, as an indicator of audit quality. Using a sample of 7105 financially distressed, private Belgian companies, we find that female auditors are, ceteris paribus, more likely to issue GCOs than male auditors. Our results also show that this effect is stronger when clients are either important (i.e. represent a material portion of the auditor's revenues) or high-risk (i.e. associated with increased uncertainties and risks). Collectively, these results indicate higher audit quality by female auditors.     

企业ESG表现影响关键审计事项披露吗？

基于2017—2021年我国A股上市公司的经验证据,实证检验企业ESG表现对关键审计事项披露的影响。研究发现,企业ESG表现越差,审计师为应对风险披露的关键审计事项越充分,具体表现为披露数量更多、披露内容更详细。进一步分析发现,ESG表现通过影响企业的经营风险和信息风险,从而影响到关键审计事项披露的信息量,并且在审计师具有行业专长和媒体关注度较高的情况下,企业ESG表现对关键审计事项披露的影响更明显。研究结论不仅丰富了企业ESG表现经济后果的相关文献,而且对新审计报告准则实施后审计师更准确地识别审计风险、提供更有效的审计服务具有启示意义。     

Legal Liability,Government Intervention,and Auditor Behavior: Evidence from Structural Reform of Audit Firms in China

This paper investigates how legal liability influences audit quality and audit fees, particularly in the presence of government intervention. Since 2010, all Chinese audit firms were required to transform from a structure of limited liability company (LLC) to limited liability partnership (LLP), which removes the cap on the liability exposure of negligent auditors. By adopting this natural experiment, we document the following findings: first, after audit firms reorganize as LLPs, auditors are more likely to (1) issue modified audit opinions and going-concern opinions, (2) constrain clients’ earnings management, and (3) charge a premium in audit fees, which suggest that exerting unlimited legal liability on negligent auditors improves both audit quality and audit fees. Second, the effect of the LLP adoption is more pronounced when auditors are from local audit firms, and clients are controlled by local governments. Further analyses suggest that the stock prices of clients positively react to the reform event, which indicates that LLP adoption improves the overall value of audits. In summary, our empirical findings are consistent with the argument that legal liability is able to effectively shape auditor behavior in emerging markets where the other institutional mechanisms are relatively weaker and government intervention is heavy.     

一种改进的产业结构相似程度测度方法

本文发展了一种改进的产业结构相似程度测度方法——产业结构相似指数;这一指标具有一般性,改进克鲁格曼指数是其在2地区模型的一个特例。本文发现,在用于多地区模型时,研究者容易掉入产业结构相似系数、改进克鲁格曼指数等指标的“用法陷阱”;对这些指标予以两种方式的灵活应用,则可避免掉入“用法陷阱”。本文还发现,在讨论区域分工问题时,地区的相对规模因素具有重要的影响;如果忽略城市的相对规模因素,则会高估长江三角洲地区工业分工水平。     

审计风险成因--基于信息经济学的分析

文章从信息经济学的角度,通过对自然存在的不确定性以及股东和审计人员、管理层与审计人员之间的信息不对称等对审计风险的影响的分析表明,建立和完善审计风险的管理体制,完善审计市场结构、公司与事务所的治理结构,引入必要的激励和约束机制,可以减少交易各方的信息不对称,从而改善审计业务市场的交易效率和效益,降低社会性的审计风险水平。     

企业逆向物流系统优化研究

随着市场竞争的加剧、产品生命周期的日益缩短、自然资源的日渐枯竭、人们环保意识的加强,逆向物流越来越受到企业的重视。因而,构建并优化自己的逆向物流系统成为企业具有战略意义的工作。文章首先分析了企业构建逆向物流系统的指标体系和优化时所应采取的措施．并据此建立数学模型,运用遗传算法来进行求解,并对结果进行了分析。,最后用一个算例来验证模型的可行性,并总结了模型的不足之处和将来的研究方向。     

基于平衡计分卡的政府审计绩效评估指标构建

当前,随着社会公众对政府审计组织工作关注程度的提高,政府审计组织承担的责任愈来愈重.因而,如何评价政府审计的绩效、提升政府审计的质量与效率成为政府审计的首要课题.文章从平衡计分卡与政府审计绩效评价的内在关系入手,通过构建政府审计BSC模式流程框架,有针对性地建立了一套政府审计绩效指标评价体系,并以此来衡量审计资源运用的经济性、效率性与效果性.     

基于模糊数学的审计软件综合评价模型的研究

论文从多层次模糊综合评价模型着手，构建了综合评价指标体系，分析了模糊综合评价算法。在此基础上，构建审计软件综合评价系统。审计软件综合评价系统是由审计软件专业使用者对现有的审计软件进行评价，运用多层次模糊综合评价模型进行数据处理，得到审计软件的评价结果。     

儒家文化会影响企业审计行为吗？

儒家文化作为中国非正式制度的典型代表在规范社会成员行为方面具有一定影响力。以2010—2017年A股上市公司为样本,通过logit模型分析儒家文化对审计行为的影响,研究结果表明：在审计准备期,儒家文化与选聘的事务所规模、事务所地缘关系正相关,与事务所更迭负相关,即企业更愿意选择规模较大和具有较强地缘关系的本地事务所,并且不会轻易变更与事务所的合作关系;在审计实施和终结期,儒家文化与审计延迟负相关,与审计费用正相关,并且随着儒家文化影响程度加深,非标准类审计意见的出具概率也会上升。进一步检验高管儒家文化背景和外来文化冲击影响下儒家文化对审计行为的现实效应,结果发现儒家文化仍对企业审计行为产生显著作用。