加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的规定

一、个人通过拍卖市场拍卖个人财产，对其取得所得按以下规定征税： （一）根据《国家税务总局关于印发（征收个人所得税若干问题的规定）的通知》（国税发[1994]089号），作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20％（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额．按照“特许权使用费”所得项目适用20％税率缴纳个人所得税。     

纳税小常识

(一)劳务报酬所得,以每次收入不超过4000元的,减除费用800元每次收入超过4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是:应纳税所得额=劳务报酬所得-800元(适用每次收入在4000元以下的)     

企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的规定

一、本规定所称企业政策性搬迁收入,是指因当地政府城市规划、基础设施建设等原因,搬迁企业按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入,以及搬迁企业通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地转让收入。二、对企业取得的政策性搬迁收入,应按以下方式进行企     

稿酬个人所得税的税收筹划

个人所得税法规定：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得；稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次……适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％……每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。在日常个人理财中，很少有人对稿酬所得个人所得税进行筹划。其实，只要方法得当，稿酬所得个人所得税筹划的空间还是不小的。     

拍卖收入个人所得税政策例解及筹划思路

国家税务总局《关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号,以下简称38号文）的下发,对个人通过拍卖市场拍卖字画、瓷器、玉器、珠宝等各种财产的所得征收个人所得税有关政策规定进行了细化。     

巴中市审计档案管理上台阶

2003年1月，财政部、国家税务总局下发了财税[2003]16号文件，规定“土地整理储备中心(包括土地交易中心)转让土地使用权取得的收入按‘转让无形资产’税目中‘转让土地使用权’项目征收营业税”。按照这一规定，土地整理储备中心存在转让土地使用权行为，应缴纳营业税。但政策执行中，对土地整理储备中心(以下简称“中心”)征税存在较     

财政部 国家税务总局 财税[2007]61号文件：企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的规定

一、本规定所称企业政策性搬迁收入，是指因当地政府城市规划、基础设施建设等原因，搬迁企业按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入，以及搬迁企业通过市场（招标、拍卖、挂牌等形式）取得的土地转让收入。二、对企业取得的政策性搬迁收入，应按以下方式进行企业所得税处理：（一）搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产），以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额。（二）企业因转换生产经营方向等原因．没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，     

谈国有土地使用权收入管理

国有土地使用权有偿出让和转让是国有土地使用制度的一项重大改革,国有土地使用权有偿使用收入(以下简称国土收入)是国家让渡土地使用权取得的专项收入,根据国务院、财政部的规定,国土收入必须列入财政固定收入,进行专项预算管理,专项用于城市基础设施建设和土地开发。近几年来,我们通过对国土资金审计发现:国土收入由于种种原因,流失比较严重,其主要表现为以下几个方面:     

业务招待费的列支与核算

一、业务招待费的列支标准 《企业所得税暂行条例》规定:纳税人发生的与生产、经营业务直接相关的业务招待费,在规定的比例范围内可以据实扣除;超过标准的部分不得在税前扣除。即全年销售(营业)收入净额存1500万元及其以下的,扣除比例不超过销售(营业)收入的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的部分,扣除比例小超过该部分的3‰。此政策规定亦适用于个体工商户的生产经营所得和对企、事业单位的承包经营承租经营所得征收个人所得税。     

加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的规定

国家税务总局国税函[2009]698号文件一、本规定所称股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权(不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票)所取得的所得。     

企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告

一、纳税义务人的范围界定问题根据企业所得税法第一条及其实施条例第三条的规定，转让限售股取得收入的企业（包括事业单位、社会团体、民办非企业单位等），为企业所得税的纳税义务人。二、企业转让代个人持有的限售股征税问题因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时按以下规定处理：（一）企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。     

国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告

国家税务总局公告2011年第36号一、关于国债利息收入税务处理问题(一)国债利息收入时间确认1.根据企业所得税法实施条例第十八条的规定,企业投资国债从国务院财政部门(以下简称发行者)取得的国债利息收入,应以国债发行时约定应付利息的日期,确认利息收入的实现。2.企业转让国债,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。     

以案例评述股权转让的所得税筹划

一、税法相关规范及解读 1.规范。国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号,以下简称79号文件）规定：（1）企业转让股权收入应于转让协议生效且完成变更手续时确认收入实现;转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,     

浅谈劳务报酬个人所得税筹划

劳务报酬所得以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后余额为应纳税所得额。每次收入不超过4 000元的:应纳税额=(每次收入-800)×20%。每次收入在4 000元以上的:应纳税额=每次收入×(1-20%)×20%。每次收入的应纳税所得额超     

如何理解重组业务的所得税处理

企业重组一般涉及资产或者股权的转让,转让过程中涉及的所得税问题,对出让方而言,是是否及如何计算应纳税所得的问题;对受让方而言,主要是如何确定相关资产的计税基础。《企业所得税法》规定,出让方转让资产应按照公允价值和税法规定的收入确认时间确认收入、计算所得,并计入当年的应纳税所得;受让方应按照取得相关资产的实际支出作为其历史成本,确定其计税基础。但是,现实中企业重组的情况比较复杂,比如按重组目的的不同,可以将重组分为以变现为目的的重组（一般重组）与正常经营需要的重组（特殊重组）。对以变现为目的的一般重组,出让方取得现金或其他对价应该征税,适用一般性税务处理;但对出于生产经营需要进行的特殊重组征税,     

土地增值税在房地产行业的纳税筹划

土地增值税,是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额(转让收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额)和税法规定的四级超率累进税率计算征收。     

国家税务总局发出征收个人住房转让所得税通知

7月18日，国家税务总局以国税发[2006]108号文发出《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》。通知规定：对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。     

股权转让所得个人所得税管理政策解读

为加强自然人(以下简称个人)股东股权转让所得个人所得税的征收管理,提高征管质量和效率,堵塞征管漏洞,根据《个人所得税法》等规定,国家税务总局5月28日下发《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号),对有关问题予以明确。     

企业接受捐赠业务税务与会计处理浅析

<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称<所得税法>)于2008年1月1日起开始实行,其中第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入.     

土地增值税审计及技巧

土地增值税审计及技巧汪柏林由于土地增值税是对其增值收益征税，因此，审计的重点是要卡住两头。一头是转让房地产的收入是否真实；另一头就是对其扣除项目金额是否符合税法的规定。一、审查转让房地产的收入是否合法、真实。重点审查纳税人所取得的转让房地产收入是否符...