知识产权跨境交易反避税案例研究

本文通过具体案例,分析知识产权跨境避税的结构、手段,并进行风险分析,对知识产权跨境避税与反避税问题进行深入研究,并以此为契机,结合我国国情提出我国反避税的应对措施。     

非居民企业间接转让不动产 征税难点解析

通过间接转让财产的交易规避缴纳企业所得税,已经成为跨国公司逃避税款的重要手段之一.对间接转让不动产交易适用一般反避税规则的范围、合理商业目的判定要素、纳税义务、法律责任等作出明确规定,有利于加强跨境税源管理、打击国际逃避税.     

从谨慎性原则看企业会计利润与应税所得的差异

一、谨慎性原则所导致的会计与税法之间的矛盾会计制度与税法对于谨慎性原则理解的不一致导致了会计利润与应税所得之间差异的不可避免。会计制度对谨慎性原则的解释着眼于当会计事项存在不确定性因素时 ,企业要合理估计可能发生的风险和损失 ,少计收入 ,多计费用 ;而税法对谨慎性原则的解释更多地从反避税的角度出发 ,着重强调防止税收收入的流失。如果税法认可会计核算中的谨慎原则 ,必然会减少或滞后企业的应交税款 ,这实际上是让税务部门替企业承担风险。再者 ,会计核算中谨慎原则所确认的损失往往没有交易凭证 ,缺乏可靠的依据 ,且在很…     

股权交易中几个特殊问题的税务探析

本文对代持股、对赌协议、非居民间接转让股权三种股权交易中的特殊问题进行了探析。代持股协议原则上具有法律效力,投资权益应归属实际出资人,但出于税法确定性的考虑,税法认定名义股东为纳税人,名义股东将投资收益税后净额转付给实际投资人时,实际投资人原则上不再纳税。对赌协议实质是目标公司的估值调整协议,应将其与原投资行为视为不可分割的整体交易进行税务处理。利用非居民间接转让股权避税是国际避税的常见方式,目前我国企业所得税和个人所得税均引入了“一般反避税条款”对其进行限制。     

从反避税的角度探讨遗产税

避税是指纳税人利用税法上的疏漏或税法规定的优惠政策,作出财务安排或税收筹划,在不违反税法规定的前提下达到规避和减轻税负的目的.笔者拟从反避税的角度对遗产税作以下探讨.     

中美合伙企业所得税反避税制度构建探讨

我国合伙企业所得税制中,没有反避税制度的相关内容,这对合伙企业所得税制度的完善,以及合伙企业功能的发挥造成了障碍。而美国税法中合伙企业所得税反避税制度的内容则为完善我国的相关制度提供了有益的借鉴。本文拟通过浅析美国合伙企业所得税相关反避税制度的经验,对我国合伙企业所得反避税制度的构建进行探讨。2006年颁布的新《合伙企业法》第6条规定：合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照国家有关税收规定,     

我国个人所得税反避税规则的法律思考

反避税问题是迄今一直被众人所探究的,学者们对反避税规则的法律思考角度虽然不够新颖,但针对此规则提出的问题却一直层出不穷,这源于中国税法,侧重于企业的避税行为,针对个人领域的规制显得十分单薄,这给予税务机关实践中极大的主观"任意征税权",因此主观的评判也需要有客观的衡量。2018年最新修订的《个人所得税法》突出的一大亮点是新增了反避税规则,这不仅仅在理论上填充该税种反避税的立法空白,在实践中还能防堵税基侵蚀和利润转移。为优化我国营商环境,本文重点对我国目前个人所得税反避税规则的现状进行分析,在此基础上,总结出我国现阶段的立法不足之处。最终,提出有针对性和有建设意义的对策。     

论我国合伙企业所得税反避税制度的构建

我国合伙企业所得税制中，没有反避税制度的相关内容，这对合伙企业所得税制的完善及合伙企业功能的发挥造成了障碍。而美国税法中有关合伙企业所得税反避税制度的内容则为完善我国的相关制度提供了有益的借鉴。     

恶意避税的隐性成本分析

恶意避税,也称逆法避税,是与税法的法意识相悖的,它是利用税法的漏洞、特例和缺陷进行反制约、反控制的行为,其目的就是规避或减轻其纳税义务。如今,恶意避税日益成为国家和税务机反避税行为制约的对象。究其原因,恶意避税虽不影响税法的法律地位,但其结果与逃税一样危及国家税收,直接后果是将导致国家财政收入减少,间接后果造成税收制度的有失公平。企业避税过程中所遵守的经济性原则要求企业在避税时要进行成本效益分析,而隐性成本分析大大拓宽了成本效益分析中对成本内涵的理解范围,特别是对于恶意避税行为,隐性成本分析更凸现出其重要意…     

跨境电子商务环境下物流模式选择及对策研究

跨境电商的任一交易都涉及到信息流、资金流、商流和物流这四大流,物流作为交易的最后一个环节,关系到跨境电子商务交易的成败,因此,对跨境电子商务背景下的物流模式进行研究将很有现实意义。     

浅议企业税务筹划

税务筹划是指纳税人实现企业经济或股东权益最大化,在法律允许范围内对各种纳税方案进行优化选择。它不同于逃税漏税,也不同于避税。避税是错用或滥用税法的行为,是纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞特例和缺陷来规避或减轻其纳税义务的行为。因而,避税已为越来越多的国家政府所否定。我国的税法也制定了有关反避税条款。因此,避税也已     

人民币跨境交易风险分析

目前我国正在进行人民币国际化战略,人民币跨境交易作为人民币国际化战略的先行工作,已经在全国进行了广泛的开展。人民币跨境交易的不断发展,在给我国带来收益的同时也会带来一定的风险。本文从资本进出规模、货币政策的调控以及人民币所面临的特里芬难题三个阶段来分析人民币跨境交易可能带来的风险。     

跨境电子商务的物流监管体系优化方案——基于系统协同度模型

文章基于系统协同度模型,提出构建跨境电子商务物流监管体系,从系统总体框架设计、供应链监管流程优化、风险监管优化、系统秩序等方面确定评价指标体系。整体监督架构选用的是国家认证中心对物流服务平台进行监督管理,跨境电商的物流服务平台对相应的二级监督管理体系的物流参与者进行监督管理。在监管体系框架下实现群体智能合约、身份认证、智能交易撮合、异常数据分析检测、隐私保护、溯源等功能。然后,安全分析与交易监管组件软件用于验证交易监管框架的安全性、可控性和运行效率。最后,在一个真实的众包物流企业平台上运行该软件,进行实测,实测结果表明,所提出的跨境监管系统是安全可控的,且电子商务物流保护了用户和数据隐私,防止了伪造和欺诈的现象,实现了用户行为和用户数据的可审计性和可追溯性。     

关联方及其交易：会计准则与税法规定的差异及协调

本文分析了关联方及其交易会计准则与税法规定差异,为企业协调两者之间的矛盾提出了合理化建议,以期帮助企业正确进行关联方及其交易的披露和纳税申报。     

关联方及其交易:会计准则与税法规定的差异及协调

本文分析了关联方及其交易会计准则与税法规定差异,为企业协调两者之间的矛盾提出了合理化建议,以期帮助企业正确进行关联方及其交易的披露和纳税申报。     

《企业所得税法》中“特别纳税调整”解读

随着我国经济的不断发展,境外投资日益增多,形式愈渐多样,关联方交易也愈趋频繁和复杂。为了适应新形势,有效遏制企业利用关联方交易避税的行为,《企业所得税法》专门设置了第六章“特别纳税调整”,对原有的反避税税收法律法规进行了补充、拓展和完善。该章完善了转让定价、纳税人举证、第三方协助和法律责任等内容,增加了成本分摊协议、预约定价安排、受控外国企业、防范资本弱化、防止避税地避税和一般反避税条款以及反避税罚则等内容。     

开放式创新背景下大学知识产权交易机制初探

开放、网络化、交互式的创新模式意味着大学与产业的之间的关系越来越密切,开放式创新背景下大学知识产权交易成为了当前迫切需要关注的一个问题。在对该领域以往研究成果进行分析的基础上,文章主要探寻了大学知识产权交易的新方式——知识产权信托机制。     

市场经济条件下知识产权交易模式分析

<正>随着知识经济时代的到来,知识产权的重要性日益凸显。在市场经济条件下,知识产权作为一种重要的无形资产,其价值需要通过有效的交易来实现。研究不同的知识产权交易模式,对降低知识产权交易成本、促进知识产权合理流动、优化知识产权资源配置具有重要意义。基于此,本文分析了知识产权交易的重要性,阐述了市场经济条件下知识产权交易模式的分类,并通过构建知识产权交易模式效果评价指标体系,提出了市场经济条件下知识产权交易模式的优化方法,以期为优化知识产权交易环境提供理论支持。一、知识产权交易的重要性首先,知识产权交易可以实现知识产权价值。     

浅谈新建企业财务核算中的纳税处理

会计准则与税法因各自的目标不同、服务对象不同，两者之间必然存在着差异。本文从新建企业常见的交易事项角度出发，将经济业务涉及的会计准则和税法规定对比分析，对财务核算中的纳税事项及处理办法进行了详细论述。     

跨境电商发展与传统对外贸易互动关系的实证分析

因便捷性强、低成本等优势,在外贸增长乏力的情况下,跨境电商逐渐兴起并成为拉动中国外贸增长的重要动力。本文在借鉴国内外文献基础上,从推动力和拉动力两个维度分析跨境电商和对外贸易增长之间的内在作用机理,选取跨境电商交易规模和进出口贸易总额两个指标,采集相关数据对两者关系进行VAR检验。结果显示,跨境电商发展与传统外贸增长之间具有双向因果关系,跨境电商交易金额的自然对数值每增加1%,直接拉动中国传统外贸交易额的自然对数增长约0.401%。最后,本文针对性地提出完善中国跨境电商发展的建议,期望能为今后有效促进中国跨境电商和对外贸易良性发展提供理论参考。