纳税人享有的合法权益

纳税人──有纳税义务的单位和个人，有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 ，按照税法规定，享有以下合法权益。 1拥有如期取得税务登记证的权利。 税务机关应当自收到纳税人填报的税务登记表 及提供的相关证件之日起 30日内核发税务登记证件。 2有申请认定为增值税一般纳税人的权利。 从事货物销售、加工或提供修理修配劳 务的纳税人，只要销售货物或应税劳务的年销售额达到财政部规定的标准，即有权申请认定 为增值税一般纳税人。 3有领购、使用发票的权利。 依法办理税务登记的单位和个人，可以凭税务登记证 向主管税务机…     

收缴停供发票的问题及建议

发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。按照财务制度的规定，发票是从事生产、经营的单位和个人记录经济业务、反映财务收支、进行会计核算的法定原始凭证。从事生产、经营的纳税人依法办理税务登记后，根据其业务需要，有依法向税务机关领购发票的权利；而税务机关作为发票的主管机关，有依法向纳税人提供发票的义务。     

修订后的《中华人民共和国发票管理办法》公布（待续）

(接上期)第十八条税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。     

加强商贸企业税收管理的思考

一、国税机关内部在商贸企业一般纳税人管理上存在的问题不容忽视1.在税务登记环节,部分商贸企业登记资料中缺少企业的场地证明、验资报告、许可证明等,税务登记证与其他资料内容不符;税务登记程序执行不当,如办理税务登记在先,办理营业执照在后;未按规定时间办理登记事项;办理注销登记时未进行实地核查,收回的证件、发票、章等保管不妥等。2.在认定管理环节,部分企业一般纳税人认定资料短缺丢失,缺少一般纳税人申请认定表、转正手续或企业的书面申请等,造成认定程序的不完整;一般纳税人认定和取消把关不严、管理偏松,个别单位甚至将不达标准的企业认定为一般纳税人;个别单位超越权限审批临时一般纳税人转正,未经审批取消一般纳税人资格,将经营期不满一年的临时商贸企业转为正式一般纳税人或者对已到期的临时一般纳税人不及时转正,也不取消其资格。3.在发票管理环节,部分单位发票缴销和审验记录不全,未按规定的时间缴销发票,使发票超期使用,发票购领未严格执行验旧购新制度;一些税务机关对企业的发票实行代管监开制度,却忽视了监开以后的管理;发票超限量审批和使用;对纳税人未按规定领购、使用、取得、保管发票的行为审核不严。4.在申报管理环节,对企业申报中大量的连...     

声明

问1:纳税人申报办理税务登记时应提供那些证件?答:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《实施细则》)第十二条及国家税务总局规定,纳税人向税务机关提出书面申请,并出示以下证件和资料:(1)营业执照或其他核准执业证件;(2)有关合同、章程、协议书;(3)银行账号证明;(4)居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件;(5)组织机构统一代码证书。问2:办理注销税务登记的前置条件是什么?答:按照《实施细则》第十六条规定:纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件或其他税…     

六类纳税人可以申请代开普通发票

代开发票是由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请,依照法规、规章以及其他规范性文件的规定,代为向付款方（或接受劳务服务方）开具发票的行为。申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料,向主管税务机关申请代开普通发票。那么,哪些单位和个人可以向主管税务机关申请代开普通发票呢？     

企业税务注销登记存在的问题及对策

《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定：“从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记。”《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十六条规定：“纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。”     

图片新闻

你局《关于办理发票变更有关问题的请示》（粤地税发[2008]197号）收悉。《中华人民共和国发票管理办法》第29条规定“开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续”,但印有企业名称发票与其他发票在办理行政审批、发票样式、领购方式、领购数量等方面均有区别,且现行法规和规范性文件尚无具体规定,为了统一有关操作流程,现就办理印有企业名称发票变更、缴销手续问题批复如下：     

国家税务总局印发加强发票保证金管理的规定

一、发票保证金必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》第十九条的有关规定收取,各地税务机关不得超范围、超标准收取发票保证金。税务机关收取纳税人发票保证金时,应当开具《税务代保管资金专用收据》。二、在本省、自治区、直辖市范围内跨市、县从事临时经营活动不得收取发票保证金。三、发票保证金应当存入税务代保管资金账户,并按照《税务代保管资金账户管理办法》的规定,严格资金的收纳和支付,除缴入国库、退还纳税人外,不得用于其他用途。四、各级税务机关要对以前年度收取的发票保证金进行一次清理检查。纳税人按期缴销发票的,…     

办理税务登记应注意哪些事宜

1．法定期限、登记地点及税务登记证类别。企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称：纳税人），应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：（1）纳税人领取工商营业执照（舍临时工商营业执照）的，应当自领取之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，     

国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告

一、无照户纳税人的管理从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并限量供应发票。     

咨询服务台

●国税、地税共管户纳税人发生外出经营业务,应在哪个税务机关开具外出经营活动税收管理证明？解答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一奈规定,从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。     

咨询服务台

国家税务总局“便民办税春风行动”中简化发票领购的具体措施有哪些？答：《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）对简化增值税发票领用和使用程序有关问题作了如下规定：一、简化纳税人领用增值税发票手续。取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票,下同）手丁验旧。税务机关应用增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）发票税控系统报税数据,通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。     

开往春天的办税“高铁”

万达广场是江西省南昌市红谷滩新区重点招商项目,为保障其顺利开业,红谷滩新区地税局采取“窗口前移”、“贴近服务”等个性化服务方式,为63户纳税户开通绿色通道,主动上门提供办理税务登记证、实地调查、定额核定、发票领购等环节的“一站式”服务,将原本需要近一个月的开业登记时间,压缩至5天以内,不耽误纳税人的营业时间。     

善意取得虚开增值税发票的处理

增值税专用发票．只限于增值税一般纳税人领购使用．既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证．又是作为购货方抵扣进项税额的合法证明。对购货方“非善意”取得的增值税专用发票向税务机关申报抵扣税款或者申请出口退税的,应当按偷税、骗取出口退税处理,依法追缴税款,并处以逃税、骗税数额五倍以下的罚款。但对购货方“善意”取得虚开增值税专用发票．其涉税问题应当如何处理？     

代开发票管理存在的问题

代开发票可以说是税务部门"以票控税"的法宝,但如果仅对发票抵扣实行监管,而不对发票的收入实行监管,就会给税收征管带来许多问题。一、代开发票管理中存在的问题1、代开发票的收入未纳入企业所得税管理。目前,代开发票只是在代开环节代征了各种税、费,至于申请代开发票的单位是否将该项代开发票收入入账,税收法规没有规定,税务部门也没有进行有效监控。纳税人申请开具发票的项目是否真实,税务部门不可能实地查验,给多开发票者提供     

香港的税务专邮研究及借鉴

税务专邮是指税务部门与纳税人之间的特殊信件往来,即税务机关使用专用的税务专邮信函向纳税人寄送各种税务法律书及税收宣传资料．而纳税人则将呈报税务机关的纳税申报表及其它需要申报的申请书、报表等,使用税务机关印刷的税务专邮信封,通过邮电部门寄还税务机关。     

对个体“双定户”停歇业管理的几个建议

一、按照法律、法规规定，个体“双定户”在经营过程中需要停歇业的，应在停歇业前7日内向主管税务机关提出申请办理停歇业手续。这在实际操作中，困难很大，加之个体户请假有许多不可预见性，所谓7日歇业登记期，形同虚设。建议：取消7天期限规定，凡是个体户在停歇业期限前，任何时候都可以请假，一月或半月一请，特殊情况，经片管员调查属实，一季度一请，但最长不能超过一季度。二、按照规定，个体“双定户”需要停歇业的，首先填写《个体工商户停歇业请假条》，说明理由及申请停业期限，然后由税务机关审核，填写《停业登记表》，查验个体户发票领用存、税款清缴、税务登记证封存情况，经审核无误后，由税务机关开具《核准停业通知书》，税务机关根据纳税人《核准通知书》作《实地检查表》，上户查验。以上程序过于复杂，使用文书多且繁琐，没有体现优质、快捷、便于的服务原则，税收成本高。尤其在每年春节期间，请假户多，基层分局加班加点，疲于应付，纳税人意见非常大。建议：制定一表式停歇业文书，文书分成二部分：上部分由纳税人填写，内容主要有：税号、纳税人名称、地址、停歇业理由、期限、月定额情况、发票领用存、税款清缴、税务登记证封存情况；下部分由税务机关填写，内容主要有：...     

行政事业会计工作百宝箱之发票知识

正发票是指单位和个人在购销商品、提供或接受劳务、服务以及从事其他经营活动,所提供的书面证明材料。发票的真实性、合法性、完整性、决定着行政事业单位预算管理的科学化、精细化管理的成败。一、常用发票知识税务发票分地税发票、国税发票。税务部门将根据单位的经营范围决定该单位使用国税发票或地税发票、使用     

对税务登记证换验证工作的几点建议

税务登记证的换验证工作是税务机关的一项服务性工作,是税务工作重要的组成部分,是促使纳税人依法自觉纳税的一项基础性工作。我们认为目前的税务登记证换验证规定与为纳税人服务的原则相悖。关于税务登记证的换验证工作《征管法实施细则》第19条规定:“税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度。纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。”目前税务机关的换验证工作一般是每年验证一次,3年更换一次。具体工作中由税务机关统筹安排,在统一的时间、地点集中进行。一、集中统一的换验证工作不能做到方便纳税人因为换验证工作是由税务局根据情况需要统筹安排的,然后通过媒介等其他手段公告纳税人,在这个环节就必然有告知不到的情况,即使纳税人看到了公告,也存在一个时间问题,具体工作中由于不能在规定的时间内办理换验证而产生矛盾的例子是很多的。所以在集中统一的换验证工作中,纳税人处于被动方。二、集中统一的换验证工作给税务机关自己造成了极大的工作压力换验证工作是极其严肃的一项工作,不仅有严格的程序,而且又要求资料齐全,所以每年在换验证工作中税务机关虽然投入了大量的人、财、物,而纳税人仍然颇有微词,究其原因主要是服务质量问题。三、...