服务“一带一路”税收优惠政策助力企业“走出去”

党中央提出“一带一路”发展战略,国家税务总局出台落实“一带一路”发展战略的十项措施。国家对“走出去”企业、服务“一带一路”发展税收优惠政策主要有增值（营业）税免税及零税率、出口退税、所得税抵免及税收协定等方面。现梳理归纳相关税收规定。     

消除逆向歧视实行公平竞争--谈内、外资企业所得税合并

一、企业所得税“双轨制”给内资企业带来的“逆向歧视” 对外资企业的优惠，是因为对外资准入有限制。考虑到外资进入新环境所面临的风险，中国实行最醒目、最直接的税收优惠政策，鼓励外资进入。使其享受“超国民待遇”，是为了有利于外、内资的公平竞争。但是，随着改革开放的深入及社会主义市场体制的完善，尤其随着加入WTO，国内形势发生了很大变化。随着入世三年期满，我国对外资的市场准入限制的大幅度降低，准入要求的取消，在外界环境基本趋于相同的情况下，继续实施所得税双轨制．就形成了“逆向歧视”。逆向歧视就是由于对外资企业的优惠未随着外部条件的改变而取消。致使形成对内资企业的不公平待遇。     

海南经济特区投资环境综合评估

<正> A.基本优势:(1)市场广阔——海南本身拥有620多万人口的消费市场,并有广阔的大陆市场作后盾。(2)税收优惠——税种少、税率低、免税期较长、免税面广,这相对提高了企业利润率。(3)直接生产成本低——劳动力丰富而且低廉、地价低、租期长,借助于大陆完备的辅助工业优势及海南本身的“四大”资源优势可以提供丰富而廉价的原材料。     

对外资国民待遇的新思考

随着我国加入WTO的日益临近,近来,有关外资国民待遇问题已成为当前外资政策研究的一个重点。不少学者提出.要“取消外企优惠政策”,对外资“普遍实行国民待遇”。那么,在我国现阶段,是否应当取消对外资的优惠,普遍实行国民待遇呢?本文将对此问题进行讨论,并提出自己的看法。     

我国企业所得税筹划研究

一、我国企业在所得税筹划中存在的问题分析 (一)确定获利年度不准确 享受优惠政策的企业,应该好好利用国家给予的政策享受相应的优惠政策.由于获利年度时间的确定不同,对企业产生不同的节税收益.例如A公司是中粮集团的一个下属公司,他的经济类型属于外资企业,在新税法实施前还享受着相应的税收优惠政策,主要是享受所得税的两免三减半政策并且享受八大行业的优惠政策,购进国产固定资产可以抵免所得税.A公司2007年十二月份开始盈利,同时本年度确定了获利年度,这样公司可享受所得税免税两年中的一年,公司在确定获利年度时只考虑了2007年的盈利状况,而并没有筹划享受所得税的两免三减半政策所带来的节税收益,实际上A公司2007年却只有一个月享受到了免税优惠,浪费了十一个月的免税机会.     

构建我国“绿色”税收体系

一、改革和完善现行环境保护税收措施。1·完善税收优惠措施。除继续保留原有的减税免税和零税率等税收优惠形式外,还应针对不同优惠对象的具体情况,分别采取多种税收优惠形式。主要包括:(1)在增值税制度中增加对企业购置的用于消烟、除尘、污水处理等方面的环境保护设备允许抵扣进项增值税额的规定。(2)在内、外资企业所得税和个人所得税制度中增加对企业与个体经营者为治理污染而调整产品结构、改进生产设备发生的投资,给予税收抵免的规定。(3)在企业所得税制度中增加对实行企业化管理的污水、垃圾处理厂(场)实行加速折旧的规定。(4)在关…     

我国出口退税政策与退税问题的计算

对出口产品实行退税政策并不是我国的“专利”，在遵循WTO的规则要求下，各成员国普遍采用的优惠的税收政策。而我国根据实际情况，采取了出口退税与免税相结合的政策。出口“免”的是产品出口销售是应纳的增值税、消费税，而“退”的是产品出口之前的环节所实际承担的增值税进项税额和消费税。     

关于我国利用外资政策的冷思考

对于广大的发展中国家而言，摆脱贫穷落后、寻求经济的快速发展、积极有效地利用外资成了经济腾飞的必要条件。于是包括我国在内的广大发展中国家纷纷采取优惠的政策，以期吸引大量的外资，促进经济的发展。但是，外资是一把“双刃剑”，并非越多越好，这涉及到利用外资的适度规模问题，而外资的规模在很大程度上又是由政府的外资政策所决定的，因此，分析外资的适度规模问题显得非常有意义，可以依此得出一个“适度外资政策”。     

中国现行经济属于名符其实的开放型市场经济--给西方"中国经济非市场经济"论者释疑

1953年至1978年期间，中国实行社会主义计划经济体制，经济市场化程度很低，自由购销的商品不足5％。自1979年以来，中周政府一直奉行“改革开放”的国策：一方面不断地加大对外开放的力度，实行“特别优惠政策”(即免税、减税、让利)以吸引外商、外资进入中国境内从事经济与贸易活动；另一方面对国民经济计划体制进行改革，逐步缩小计划管理、计划调节的范嗣，扩大市场调节的比重，从而极大地提高了国民经济市场化程度。     

埃及经贸指南

近年来，埃及实施了一系列的经济改革，经济形势持续好转。同时，吸引外国投资成为埃及经济改革计划中最重要的一个内容，政府为吸引投资创造了比较好的宏观环境。埃及的投资优惠政策一、税收优惠１从第一个财政年度起，公司享有５年基础免税期；在新城区、新工业区投资...     

埃及经贸指南

近年来，埃及实施了一系列的经济改革，经济形势持续好转。同时，吸引外国投资成为埃及经济改革计划中最重要的一个内容，政府为吸引投资创造了比较好的宏观环境。埃及的投资优惠政策一、税收优惠１从第一个财政年度起，公司享有５年基础免税期；在新城区、新工业区投资...     

外资研发与本地高技术企业创新能力间的关系——基于技术溢出的视角

将行业对外资开放程度、内外资企业间技术差距和本地企业的技术吸收能力纳入研究框架,利用1995—2010年我国13个高技术产业子行业的数据,建立动态面板数据模型,实证分析了外资研发的技术溢出与本地企业的创新能力之间的关系。结果表明:外资研发的技术溢出对本地企业的创新能力产生显著的正向影响,但与本地企业的自主创新投入相比,其影响相对较小;较高的外资开放度和较大的技术差距都会对外资研发的技术溢出产生不利影响,但外资研发的技术溢出是否存在主要取决于本地企业的吸收能力。     

用法律规范外资的国民待遇

一、我国对外资实行国民待遇立法上的缺陷国民待遇是国际法上外国人待遇标准中的一种,它大体指一国给予外国人以与其本国国民同等的待遇。现实中,我国对外资实行“超国民”待遇及“次国民”待遇两种情况。(一)“超国民”待遇的缺陷“超国民”待遇是指对外国的国民或企业或其他经济组织给予优于本国国民、企业或其他经济组织的待遇。目前,我国对外资仍存在着“超国民”待遇上的缺陷,主要表现在:1.税收优惠方面。新修订的《合资企业法》、《合资企业法实施条例》、《外资企业法实施细则》以及《外资企业法》均在这方面做出规定给予外资各方面…     

外资引进中的政府行为探索

<正>改革开放16年来,外资引进工作取得了很大成就。据统计,截至今年九月底,我国已批准外商投资项目21.9万家,实际吸收外资845亿美元,已开业的9万多家外商投资企业总体情况良好。李岚清副总理在最近举行的全国经济技术开发区外商投资研讨会上,对我国利用外资政策再次作出中明:“在新的形势下,我们总的方针就是积极有效地利用外资,改善结构,提高水平。”由此可见,我国引进外资工作将迈出新的步伐,也因此而有必要总结过去各地政府引进外资的工作,发扬成绩,克服不足,使外资引进工作健康积极地向前推进。 一、外资引进中政府行为存在的苦干问题 1.正确认识投资环境与优惠条件。在近几年的引进外资工作中,各地政府似乎进入了一轮别开生面的竞赛,为了发展本地经济,也为了“父母官”们的政绩,在引进外资数量和开办外资企业数目方面互相攀比和竞争,纷纷出台各类优惠条件吸引外商。其结果,或者使本地资源损失巨大,或者反而使外商对投资环境心存疑虑,实际上造成了外资引进工作中的某些混乱,大资本大公司来华的不多,中小资本和公司纷纷登堂入室,甚至进来一些投机商,利用各地的“特殊政策”赚取高额利润,损害了国家利益。因此,各地政府对投资环境要有一个正确认识,滥用政策资源带来的是低起点或“掠夺式”的经营,对发     

我国慈善信托所得税优惠制度探析

本文通过分析现行慈善信托所得税优惠制度所依据的行为性质课税理论及其不足,提出慈善信托所得税优惠制度的确立应考虑其在慈善领域的功能与定位,建议所得税立法应给予慈善信托受赠所得及经营性所得免税的优惠.同时笔者总结了代表性国家对慈善信托所得税优惠的立法及经验,并将这些立法启示运用到我国慈善信托所得税优惠具体制度的建立中,这能防范慈善信托所得税优惠制度沦为纳税人的避税工具.     

开展离岸业务促进保税区发展

一、保税区功能与定位保税区是中国继经济特区、经济技术开发区、国家高新技术产业开发区之后,经国务院批准设立的新的经济区域。由于保税区按照国际惯例运作,实行比其他开放地区更为灵活优惠的政策,它已成为中国与国际市场接轨的“桥头堡”。因此,保税区在发展建设伊始就成为国内外客商密切关注的焦点。保税区具有进出口加工、国际贸易、保税仓储商品展示等功能,享有“免证、免税、保税”政策,实行“境内关外”运作方式,是中国对外开放程度最高、运作机制最便捷、政策最优惠的经济区域之一。二、我国的保税区在外汇管理方面享有的政策分析…     

中国利用外资的战略调整构想

1.合理实施外资优惠政策,避免不公平竞争。从中短期看,各地政府应结合地方实情,理性地选择外资政策优惠水平,要在中央政府优惠政策基础上适当调低外资优惠水平。中西部地区可适当维持外资政策的优惠力度以吸引外资。从长期看,应逐步降低外资政策的总体优惠程度,直至施行国民待遇。要加强优惠政策的结构性调整,以产业政策逐步取代优惠政策。现有的FDI政策针对性和引导性不强,要改变过去不分产业"一刀切"的外资优惠政策,加强实施差别化的外资政策,将全方位吸引外资的目标转移到     

工商税法(二)

<正> 065 在我国哪些产品、哪些企业给予免税优惠? (1)对下列产品暂免征税:避孕用品、磷矿粉肥、钢锭、热力、煤矸石和石煤、电站(厂)利用煤矸石或石煤生产销售的电力、年产原油不足500万吨的油田和煤矿生产的天然气、人造原油、用已税烟叶复烤的烟叶。 (2)煤炭集体企业免税。对煤碳集体企业利用“三废”(废液、废气、废渣)作主要原料生产的产品,如从煤矸石中回收的劣质煤、石煤,从洗煤废水中回     

非洲四国新投资法比较

非洲在９０年代初期经历多党民主浪潮对经济的冲击以来,随着世界多极化和经济全球化的加速发展,非洲国家反思过去,努力探索适合本国国情的政治、经济体制,在对待外资政策方面也有了新的发展。其共同特征是,放弃了过去以“国有化”、“本地化”、“非洲化”为手段的对外资的限制和打击政策,采取各种形式吸引和鼓励外资流入非洲。尤其是９０年代中期,非洲国家采取了更优惠的政策吸引外资,但具体的政策,各国却有不同。本文试对加纳、尼日利亚、阿尔及利亚和津巴布韦四国的新外资法律作一比较。加纳位于西非地区的加纳共和国（以前是黄…     

“灵港”牌系列海产食品享誉“农博会”

在北京举行的’99中国国际农业博览会上,宁波灵港实业有限公司开发生产的“灵港牌紫菜酱”被誉为本届农博会农业名牌产品,这是该公司利用本地资源,开发增值创品牌,发展效益农业的成果体现。 宁波灵港实业有限公司所在地象山县,有着得天独厚的浅海滩涂和海洋生物资源,使该县年水产品交易量达20多万吨,并拥有泥螺、蛏子、紫菜等贝藻类小海鲜。这些鲜活水产品丰富