日本的税理士制度及我国税务代理制面临的问题

日本的税理士制度及我国税务代理制面临的问题·周实·税收是国家财政和地方财政的最主要来源，也是政府调节和干预社会经济生活的主要手段之一。在战后日本经济的发展过程中，日本政府之所以能够充分发挥其作用，与建立了一套完善的税收体系有着密切的关系，同时也是与较...     

经济全球化与世界主要国家的税收与税率

经济全球化的具体内容表现为商品和要素日益扩大的跨国界流动。经济全球化带来了税收的国际化,会使进入世界市场的国家之间税收差别缩小甚至消失,最终朝税制一体化迈进,形成新一轮世界性的减税趋势和潮流,提升本国企业的国际竞争力。     

我国税收管辖权研究浅析

税收管辖权的研究是当代税法研究中的一个重要方向,在经济全球化浪潮的推动下,跨国企业的战略布局、组织结构、业务流程、资源配置方式及税收筹划等发生了重大变化,国际公认的税收管辖权原则面临新的挑战,现有的国际税收分配关系受到较大的冲击。我国的税收管辖权研究伴随着税制改革不断推进,这对我们通过国内法和国际税收协定适度调整税收管辖权的行使范围,进一步理顺国际税收分配关系,维护国家税收权益,保障国家经济安全有着重大意义。     

调整财政体制迎接国际税收竞争挑战

全球化的扩大使得各国经济发展紧密联系着,国际税收竞争的冲击使得我国财政体制改革应着眼国际,能适应国际化竞争,推动我国经济快速健康的发展。     

蒙特·卡罗方法在税收风险管理中的应用

税收风险管理是深化税收征管改革方向。如何对税收风险进行量化分析、识别和评价,是建立以税收风险管理的核心与前提。本文运用蒙特·卡罗方法,探讨建立税收风险分析识别、评价的量化管理模型,为提高税收风险管理质效提供决策依据。     

对我国国际税收情报交换问题的研究

在经济全球化快速发展的同时，人员、资本、技术等要素在国际间的流动也随之频繁，纳税人的涉税活动由一国向他国拓展。这虽然有利于促进国际经济的发展，但是由于各国税制不同、税收管辖权的重叠，使得国际重复征税和国际逃避税的问题日益显著。本文就是建立在这样的背景下，从国际税收情报交换的基本理论、我国税收情报交换的现状及存在的问题出发，结合我国实际，提出完善我国国际税收情报交换工作的建议。     

中国—东盟自由贸易区的税收竞争与协调研究

我国正在加速国际化接轨战略部署,而中国—东盟自由贸易区是我国主要经营的国际贸易市场,为了在国际市场上占据有利位置,就需要对成员国之间的税收环境进行分析。目前根据不同国家的税收政策差异出现了很多税收矛盾,长此以往这种矛盾会逐渐影响到正常的税收竞争。为了加速我国国际化战略的发展速度,就需要对中国—东盟的自由贸易区税收情况进行详细的研究,结合国际上成功的案例,对税收竞争进行有效的协调工作,完善我国税收的政策改革方案。     

浅析如何提高我国税式支出的效率

税式支出的概念是在1967年美国哈佛大学教授、财政部主管税收政策的部长助理斯坦利S·萨里(StanleyS·Surry)首次提出的,它的基本含义是通过对基准税制的背离,给与特定的行业、企业、区域等以税收优惠,以达到调整生产经营活动、产业结构、区域经济等政策目标,实质是一种以税收语言表达的支出制度。税式支出的客观表现形式就是政府制定的一系列税收优惠政策。税收优惠作为一种刺激经济增长的手段被广泛应用,也确实为社会经济的发展起到了积极的作用。但针对我国目前的税收优惠规模过大、范围过宽、管理不规范等问题,笔者认为有必要从根本上…     

国际竞争力的新审视——国际化过程中的国家保护

国际化 由世界经济论坛(World Economic Forum,WEF/瑞士·日内瓦)和国际管理开发学院(Interna-tional Institute for Management Development,IMD/瑞士·洛桑)从80年代初发展起来的国际竞争力评价体系,准确地把握了衡量一国经济发展中创造增加值及财富之经济实力的经济理论、指标体系和统计学方法,将各国经济发展的总体竞争力及其分项要素乃至几百个经济指标置于国际可比的统一评价     

基于国际税收理论的"一带一路"税收征管机制研究

随着“一带一路”倡议的不断推进,我国的跨国经营企业数量越来越多,国际化合作的意识逐渐深入。税收作为企业经营的重要组成部分,关联着企业涉外经营的各个环节,因此,为助力我国企业更好地“走出去”,推进“一带一路”建设步伐,文章在对国际税收理论进行阐述的同时,结合“一带一路”税收征管合作机制进行分析,探讨税收征管中的国际税收问题,并提出相关建议。     

跨国电子商务中国际税收管辖权的冲突及对策

随着网络技术的发展,电子商务正以其空前的无限生命力推动着部门经济、区域经济、国民经济和世界经济跃上一个新的台阶,但同时电子商务也对国际税收利益的分配形成了巨大的冲击.电子商务环境下,国际税收征管管辖权的冲突加剧,产生国际税收征管管辖权冲突的主要原因是"常设机构"概念受到挑战,要解决电子商务发展给税收征管工作带来的问题,必须结合变化了的经济形势需要,进一步调整和完善现行税收征管法的具体内容,以加强税收征收和管理,维护我国的税收利益.     

论规范和完善我国财产税制

论规范和完善我国财产税制·蒋晓惠·财产税制是税收体系中重要部分。但是，在我国由于财产税制在整个税制中的地位和经济发展水平的制约，相对于所得税制、商品税制来说，财产税制改革的步子要小得多。目前随着我国国民经济的发展和人民收入水平的提高，财产税制的进一步...     

国家税收如何迎接电子商务的挑战

电子商务的兴起促进了经济的发展,也给税收提供了机遇,但这同时也增加了税收征管的难度。如何解决这一问题?应从以下几个方面进行分析:即建立针对性的税收征管机制;推进相应的税政立法;在该领域开展国际合作。     

经济全球化下国际税收的变化及我国税收政策的调整

经济全球化、WTO与税收制度的市场化选择任何税制的确立，都离不开其所处的客观税收环境，未来税收环境的状况也直接决定着一国税制的发展趋势。目前，我国经济国际化进程不断加快，经济全球化和世界经济一体化已成为世界经济的发展趋势，国内外分配格局和经济格局发生了根本变化，需求相对不足、供给相对过剩已成为未来市场经济发展的基本特征，     

论宏观税负的变化及相关政策选择

税收负担问题,是税收科学的核心问题。如何使税收负担适度化,形成适度税负,为企业营造相对宽松的经济环境,促进国民经济持续稳定全面发展,不仅是财税理论工作者和实际工作者必须加以研究的问题,也是各级政府经济管理部门非常关心的问题。一、宏观税负的一般模型及其拓展分析宏观税负(T),是衡量一个国家或一个地区税收负担水平的经济指标。国际上通行用实际税收收入(TAX)与国内生产总值(GDP)的比重来表示,我国也采用该指标,即有T=TAX/GDP。由于实际征收税收(TAX)=应收税收×实际征收率;而应收税收=应收增值税+应收营业税+应收企业所得…     

中国税制在国际税收竞争下的改革策略

<正>在经济全球化背景下,国际税收政策在各国的政策体系中逐渐显现出其重要的一面。各国政府在国际税收政策上实行了不同程度的趋同变革,国际税收竞争行为也随之而生。笔者认为国际税收竞争现象的存在有其内在合理性,国际税收竞争存在     

国际税收竞争与我国税收政策的选择

近年来,发达国家兴起了新一轮减税浪潮,发展中国家则加大了涉外税收优惠的力度,国际税收竞争成为备受关注的问题.本文通过分析国际税收竞争产生的经济根源,探讨了不同类型国家在国际税收竞争中的立场和政策选择.在此基础上分析了我国作为典型的发展中大国,在目前形势下对国际税收竞争应采取的策略及作出的税收政策调整.     

跨国公司如何进行税务筹划

跨国税务筹划是指跨国公司所制定的一项法律所允许的使全球税收负担最小化的计划,从而实现对外经济活动的所有管辖区的总所得最大化的经济行为。具体地讲,就是跨国纳税人在国际税收的大环境下,利用各国税收法规的差异和国际税收协定的不足,寻找合法的方法来减轻税收负担,实现其税收总支出最小化。     

全球化进程中OECD国家的税收政策分析

<正> 一、OEGO国家对全球化背景下税收问题的基本认识随着经济全球化进程的加速,OECD(经济合作与发展组织,简称经合组织)国家越来越重视税收问题的研究。OECD财政专家杰佛瑞·欧文斯(Jeffer Owens)撰文提出若干重要观点,对经济全球化对各国税收管辖权带来     

关于国际税收争端仲裁方式研究

在经济全球化背景下,由于国际税收争端和它导致的双重征税问题,已成为了国际贸易的巨大障碍,引起了各国政府以及企业的广泛关注。因此,一部分国家和国际组织正努力推动通过仲裁方式来解决国际税收争端。本文首先概述了国际税收争端仲裁方式的概念以及主要特征,其次,以美国、欧盟和OECD的国际税收争端仲裁方式的立法实践作为研究对象,讲述了该仲裁方式的主要内容。最后,在这些论述的基础之上解释了对于我国的解决国际税收争端的方式如何完善。