我国自主创新能力培育的税收优惠政策整合——高新技术企业税收优惠分析

自主创新能力事关一国的核心竞争能力，我国在改革开放过程中非常重视自主创新能力的培育，并为此制定了专门针对高科技产业的税收优惠政策。然而，实证分析的初步结论表明，在影响企业自主创新能力的诸多外部影响因素中，税收具有显著作用，而在税收之中，企业自主创新活动对所得税的反应较为敏感。导致这种局面的原因部分可以从具体的优惠政策、优惠政策的税种分布以及其赖以生存的环境三方面得到解释，这些政策不利于创新主体的培育、不利于R＆D资本的形成、也不利于激励创新人才及分散企业的创新风险。因此，在未来自主创新的税收优惠政策整合过程中，优惠目标、优惠方式与优惠重点三方面是实施整合的重点。     

技术引进税收优惠能否促进企业自主创新？

在我国关键核心技术被发达国家“卡脖子”的背景下,探究技术引进税收优惠能否促进企业自主创新既有助于优化技术引进税收优惠,也能更高效推动企业自主创新。鉴于此,文章基于中国微观企业数据,实证探讨了技术引进税收优惠对企业自主创新的影响及其作用机制,并从多个维度探究了其异质性。结果发现,技术引进税收优惠能促进企业自主创新,且技术引进税收优惠的政策效应存在时间滞后性。进一步研究发现,技术引进税收优惠促进了企业非核心技术自主创新,未促进企业核心技术自主创新,时间动态效应检验发现技术引进税收优惠对企业核心技术自主创新的效果随时间呈先抑后扬的“U”形特征。拓展研究发现,技术引进税收优惠主要通过加剧市场竞争来促进企业自主创新,且技术引进税收优惠对企业自主创新的促进作用存在异质性。为促进企业核心技术自主创新,国家应使技术引进税收优惠聚焦核心技术进而激励企业核心技术创新。     

基于激励科技创新的税收优惠政策探讨

科技创新是引领各国经济发展的核心力量,运用税收政策激励科技创新是发达国家的普遍做法。加大技术创新对经济增长的拉动作用是我国转变经济发展方式的要求。党的十八大报告指出,实施创新驱动发展战略。但我国现行的科技税收优惠政策存在零星分散、优惠环节不合理、优惠形式单一等诸多弊端,应该借鉴国际经验改革完善科技税收优惠政策,加大对技术创新的激励力度,以促进创新驱动战略的实施。     

新企业所得税法实施对浙江信息产业的影响分析

新企业所得税法一大重要变化是实行了以产业政策为导向的税收优惠政策体系，对企业自主创新、技术进步和高科技产业出台了多重税收优惠政策，这对浙江省的信息产业既是机遇也是挑战。“科技税收”优惠政策促进信息产业加大科技投入和自主创新，改善信息产业的融资环境。新法实施对浙江省电子信息产业利用外资的水平影响不大，但对各细分行业税负水平的影响存在差异。     

中国科技企业孵化器享受税收优惠政策现状与对策建议

税收优惠政策是目前中国国家层面支持科技企业孵化器发展的一项重要手段。本文以2016—2019年科技统计数据为基础,分析了中国科技企业孵化器享受税收优惠的总体情况,并具体针对不同类型和不同区域的税收优惠差异情况进行了研究,最后就如何提高科技企业孵化器税收优惠政策效果提出了对策建议。     

税收优惠政策与我国产业结构优化升级

当前,我国产业结构偏差问题仍然突出,而现行税收优惠政策未能达到国家产业结构优化升级的要求,与三次产业、高新技术产业和资源节约型、环境友好型产业的优化升级目标都存在不一致性,致使产业结构偏差无法得到纠正,因此,实行间接优惠为主、产业优惠为主的产业导向型税收优惠政策,实现内外资企业产业税收优惠政策的一致性,对促进我国产业结构的优化升级具有极为重要的意义.     

现行失业人员再就业税收优惠政策存在的不足

1.税收优惠政策没有充分体现国家的产业政策,弱化了其调节经济的作用。按现行税收优惠政策,所有企业只要安置下岗失业人员就业达到了一定的比例,均可享受税收优惠,而不考虑该企业的生产经营状况。现行税收优惠政策对生产性企业不论投资项目风险大小、周期长短、利润高低都给予同样的税收优惠待遇。若企业生产经营政策有悖于国家产业政策,但是按照优惠政策均可享受税收优惠,这样不但造成人力资源与物质资源     

浅谈新企业所得税法对企业的影响及应对策略

一、新企业所得税法的创新之处在法律表现形式和具体内容上，新企业所得税法的创新之处体现在“四个统一”，即内资、外资企业适用统一的企业所得税法、统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行以“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。其具体表现为：     

科技财税政策的创新激励效果:研究述评与展望

文章以科技财税政策为切入点,基于创新驱动发展、引领经济社会转型的视角,从政府补贴和税收优惠政策两个维度,梳理相关文献,分析政府补贴和税收优惠的现状、作用效果、存在的问题,比较政府补贴和税收优惠的创新激励效果,提出应加强税收优惠政策的改革和完善,逐步建立系统的税收优惠法律体系,同时可以适当缩减政府补贴的发放比例,形成以税收优惠政策为主,政府补贴为辅的科技财税格局的建议。     

税收优惠对企业科技创新投入的激励效应——基于大华股份的案例分析

文章基于大华股份2008—2015年年度报告,使用税收优惠和科技创新投入数据,就政府税收优惠政策对企业科技创新的激励效应进行案例分析。研究结果表明:大华股份获得的税收优惠利益与其科技创新的人力和资金投入成正比,我国政府科技创新导向的税收优惠政策在激励企业科技创新上发挥了应有的作用。因此,我国政府应继续实施并不断完善当前科技创新导向的税收优惠政策体系。     

构建税收激励政策 助推企业自主创新

税收政策作为国家宏观调控的重要工具之一,对自主创新战略的建立,具有其他经济手段不可替代的作用。我国激励自主创新的税收政策主要来自于税收优惠政策,对提高企业自主创新能力起到了促进作用,但仍存在税收优惠政策不完善、优惠力度不足等问题。因此,在实施自主创新的战略下,应构建并逐步完善与之相适应的税收激励政策。     

提升支持自主创新的财税政策有效性研究

财政税收政策对提升我国自主创新能力、调整经济结构与经济增长方式具有重要作用。随着我国科技投入力度的逐步加强及支持自主创新财税激励政策体系的逐步完善,提升现行支持自主创新财税政策的有效性变得日益重要。本文在对国外公共科技支出的绩效评估制度与方法、政府支持创新投资税收优惠政策的公司调查评估法及分析模型等评估自主创新财税政策有效性的方法进行分析的基础上,提出我国要建立财政科技支出绩效综合考评制度,提高资金使用效率;建立税收支出预算,进行支持自主创新税收优惠政策的成本——效益分析;根据各种财税政策的特点,优化政策组合等提升支持自主创新财税政策有效性的对策建议。     

周厚健:“质效双增”是“中国制造”的未来

全国人大代表、海信集团董事长周厚健表示,制造业是固国之本,做好制造是考验一个企业坚守核心竞争力的定力。政府能给予这些实现制造溢价的企业更多的税收优惠,中国制造业需要空间参与全球的竞争。今年两会,“中国制造2025”依然是热议话题。全国人大代表、海信集团董事长周厚健表示,制造业是固国之本,做好制造是考验一个企业坚守核心竞争力的定力。他呼吁政府能给予这些实现制造溢价的企业更多的税收优惠,与各地都在出台的互联网等企业的优惠政策相比,中国制造业需要空间参与全球的竞争。     

科技创新税收优惠政策的原则与措施研究

增强自主创新能力,建设创新型国家,是我国新时期一项重大的战略任务.在支持创新型国家发展中,财政税收政策至关重要,特别是其中的税收优惠政策对促进企业科技创新更具有重要意义.税收优惠应符合税法的公平原则,同时还应遵循税收法定和效率原则.税收优惠体系的构建应主要通过现行税制的改革并提供更多的税基武优惠来实现.     

新旧企业所得税的差异对比分析筹划

备受社会关注的新企业所得税法2007年3月16日在全国人大五次会议上获得通过。将于2008年1月1日开始实施。到时内资、外资企业将适用统一的企业所得税法，统一并适当降低企业所得税税率，统一和规范税前扣除办法和标准，统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。中国现行的内外资企业所得税“双轨制”模式始自15年前。从1994年1月1日起，《中华人民共和国企业所得税暂行条例》开始施行，由此形成了被专家称为“全球罕见”的内外两套企业所得税制度并存的所得税制模式，并沿用至今。     

新企业所得税法变化要点浅析

新企业所得税法已于2008年1月1日起实施，与旧企业所得税法相比，新税法的变化要点集中体现了“四个统一”：即内外资企业适用统一的企业所得税法；统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。文章就新税法以上几个方面的变化进行了分析。     

我国涉外税收优惠政策的经济分析

80年代初，我国为了大规模地引进外资，在当时投资环境较差的情况下，采取了以税收优惠为主的引资道路。优惠政策的实施使我国在利用外资方面取得了举国瞩目的成就：从1979－1998年的20年间，我国累计批准外商投资项目32万个，协议利用外资金额5600多亿美元，实际利用外资金额2577亿美元。我国已经成为发展中国家第一、世界第二的引资大国。但是，随着我国改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的逐步建立，外商投资企业税收优惠政策的负面效应也日益显露出来。因此，有必要对我国现行外商投资企业税收优惠政策进行改革。一、我国现行涉…     

完善我国科技创新税收优惠政策的对策研究

税收优惠可从三方面激励企业创新:降低企业技术创新成本、减小企业技术创新风险、增加企业收益。我国税收优惠政策现存的主要问题是增值税优惠力度不够、税收优惠政策欠缺行业多样性、税收优惠政策没有结合地域特点。可通过加强增值税优惠在创新全流程中的作用,制定兼顾主导产业和产业多元化创新的税收优惠政策,利用地域特点制定多层次的税收优惠政策等措施增加企业创新投入,提高创新能力。     

我国涉外税收优惠政策存在的问题及调整思路

我国现行的涉外税收优惠政策存在着政策导向性不强、优惠层次过多、优惠形式单一等不足 ,加入WTO以后这一税收优惠体系潜在的矛盾和问题更显得突出。针对这种情况 ,文章提出调整我国涉外税收优惠政策的思路。     

R&D税收优惠政策对企业创新产出的激励效果分析——基于国家级企业技术中心的研究

通过聚焦多种创新产出形式,利用被认定为国家级企业技术中心的上市公司数据为样本,运用倾向得分匹配方法进行实证研究。结果表明,享受了税收优惠政策的企业有更多的专利、新产品和科技奖励,支持了RD税收优惠政策的激励效果;同时,企业享受RD税收优惠政策的情况并不理想,且存在地区和行业差异。因此,企业应当积极申请RD税收优惠政策,政府应当加大落实相关优惠政策力度,以推进企业自主创新的步伐。