土地增值税清算中费用扣除问题

我公司是房地产开发企业,请问房地产企业开发成本支出中已取得的合同及发票,截至土地增值税清算日尚未付款的部分,是否可以作为土地增值税的开发成本予以扣除？     

土地增值税清算成本费用分摊扣除问题分析

土地增值税是我国参与土地收益分配的主要手段,是我国进行宏观调控的重要措施,更是关系我国房地产市场发展的重要保障。因此,合理确定开发成本的分摊是准确计算土地增值税的关键。近年来,随着我国对房地产市场宏观调控政策的相继出台,我国税务部门加强了对房地产企业的监督与管理。特别是随着我国税务总局一系列文件的出台,加强了对土地增值税清算的监管力度。土地增值税成本费用的分摊方法是否合理将对房地产企业的利润产生最直接的影响。本文将就我国房地产企业土地增值税清算成本费用分摊扣除问题进行探讨,并探寻恰当的分摊方法,以期为房地产企业的发展提供有价值的策略。     

土地增值税清算常见问题及对策浅析

《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》要求从2007年2月1日起,对房地产企业土地增值税项目进行全面清算。此前我国绝大多数地区仅对土地增值税实行预征,而且土地增值税计算本身相当复杂,因此笔者从税务检查的角度对土地增值税清算过程中涉及的收入确认与成本费用扣除的常见问题及对策进行浅析。     

以土地投资入股非房地产业企案例解读

一、基本案情何某为A投资管理有限公司(以下简称A公司)的股东之一,于2011年3月办理以土地(不动产)作价投资入股A公司的申请,把主导使用性质为"二类居住用地"、面积为1万多平方米的土地作价投资入股A公司。2012年8月30日,A公司把经营范围从原来的"酒店项目投资"变更为"酒店项目投资;房地产开发、销售,物业管理(凭有限资质证经营)"。针对这种情况,税务部门怀疑何某涉嫌刻意筹划逃避缴纳以土地投资入股房地产开发企业应缴的土地增值税,并立即开展相关调查工作。通过积极与工商、国土、城建等部门沟通联系,     

土地增值税清算税收筹划及清算技巧

土地增值税是我国税收体系的重要组成元素,其纳税款项为国家的基本经济建设提供资金支持。随着社会经济环境的不断变化,新的行业发展态势使得国家不得不采取相应的变革手段以更好的规范市场的运行,营改增在这样的背景之下应运而生,成为指导企事业单位以及个体纳税的指导性文件。对于土地增值税而言,其计算较为复杂,对该项税种进行税务筹划的空间较大,企业如何根据自身的经营需要,合理选择纳税方案成为影响企业整体利润水平的因素之一。因此,本文在对土地增值税及其清算、税收筹划进行简要概述的基础之上,探讨企业进行税务筹划的必要性,分析其在清算上的技巧,期望对企业有所帮助。     

解析TAWD房地产土地增值税清算的税企争议

由于土地增值税立法存在大量空白和盲区,在税务争议中土地增值税的清算争议最大、矛盾最为突出,为清算工作带来很多困难和障碍.TAWD房地产公司土地增值税清算方案提交税务局复核了半年,与税务局存在大量的争议.现具体阐述土地增值税清算过程中的存在的税企争议,并论述各自的观点,希望为其他房地产土地增值税清算提供参考和借鉴,也希望...     

土地增值税清算应注意的问题

这次由国家税务总局部署在全国进行土地增值税清算．是土地增值税政策实施以来规模最大、要求最完整、国家对房地产业进行宏观调控最敏感时期所布置的一项税收管理工作。同时．这项工作所引起的反响也前所未有．房地产业界对这项政策本身的科学合理与否也提出了不同质疑。有媒体报道．已有上海市房地产业界共同质疑、游说各级税务部门及相关部门。     

房地产企业土地增值税清算的成本分摊问题的分析

在清算房地产企业土地增值税时,开发商会受到很多方面的影响,项目也会涉及到很多的问题。在清算时土地成本的分摊方法会有各种方式,赋税的差别也比较大,因此房地产企业在实际的运营中对成本清算会时常产生分歧。在当今的市场土地增值税计算过程中,影响成本分摊有不同结果的因素会有很多,不管是分摊方法的计算还是公共设施的分摊,其中都存在很多的不确定因素。积极改善这些问题,可以让企业高效运行,不仅可以降低企业的成本,还可以进行合理的成本分摊管理。     

加强土地增值税清算实践与探索

本文首先分析了当前我国关于土地增值税的立法现状与问题:征纳方式复杂,遵从成本过高;征税对象交叉,重复征税现象较突出;税务机关自由裁量权,造成了权力滥用,然后分析了国外关于土地增值税的立法先进经验,最后分析了我国的土地增值税改革的途径:合并税种,设定资本利得税;简化征纳程序,减少遵从成本.     

房地产企业土地增值税税收筹划及清算技巧

与其他行业相较而言,房地产行业是受宏观经济政策影响较大的一个行业,一旦国家政策有所变化,对房地产行业的影响必定是十分深刻的。2018年以来,房地产行业增速逐渐放缓,市场预期也在不断下滑,在这种情形下,如何合理地降低房地产企业的运行成本以确保企业掌握充足的资金流,这对当下所有房地产企业而言是一个必须面对的问题。本文以房地产企业为研究对象,从其所要缴纳的土地增值税入手,对该税种实施税收筹划以及清算技巧分析,以期为房地产企业合理降低税负成本提供一定的建议。     

中国土地增值税清算政策影响探析

2006年12月国家税务总局出台了土地增值税清算相关政策,但清算进度和效果一直不够理想。本文建立了土地增值税政策动态CGE模拟模型,从多个维度模拟清算政策对房地产价格和房地产行业、宏观经济、地方财政收入造成的动态影响。研究发现,清算能够稳定房地产市场,压缩房地产企业利润空间,引导资本流向实体经济,长期改善产业结构,并能够促进整体经济增长;且能够直接增加土地增值税税收收入,但会造成土地出让收入下降,地方财政收入总额会有所下降,不过降幅较小。     

土地增值税清算工作现状及建议

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让所获得的土地增值额征收的一种税。土地增值税清算是指纳税人在符合土地增值税清算条件后,依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定,计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额,并填写《土地增值税清算申报表》,向主管税务机关提供有关资料,办理土地增值税清算手续,结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。本文首先阐述了在土地增值税清算工作中遇到的诸多问题,然后简析了土地增值税政策意图难以实现的原因,最后有针对性地提出改善两种政策协调配合机制的政策建议。     

房地产企业土地增值税清算筹划

近几年随着我国城市的建设发展,我国的房地产行业发展迅速,而在房地产企业获得高额利润的同时,国家也出台了一系列政策进行调控,包括对房地产企业收益影响较大的土地增值税的税收。土地增值税是房地产行业中最重要的税种之一,怎么做好房地产企业土地增值税清算筹划而有效地降低税费以保证房地产企业的收益,对于房地产企业来说是至关重要的。本文通过对房地产企业土地增值税清算筹划展开了讨论,先介绍了做好清算工作的基础,再介绍了核定项目收入和确定扣除项目以及部分注意事项,最后说明了清算税款的步骤。     

关于非地产公司土地投资的土地增值税问题探讨

一、情况介绍甲公司(为非房地产开发公司,亦称投资方)于2006年通过竞拍方式获得一宗工业用地的使用权,支付价款和相关税费共计1 000万元。两年期间甲公司并未按照预期的计划有效使用该土地,为了实现其商业目的于2008年将闲置两年多的该     

分析土地增值税清算常见问题及对策

在房地产企业的发展中土地增值税能够有效抑制房地产价格,提高房地产的收益,并且为推动财政收入起到良好的基础作用.但是从整体角度分析,土地增值税清算是十分复杂且宏达的工程,所涉及到的内容比较多,尤其在清算审核中会面临非常多的问题,故此本文主要从理论角度,对现阶段土地增值税清算中常见的问题展开分析,并提出有效对策.     

浅谈房地产土地增值税清算要点

房地产土地增值税是国家税收占比非常重要的一个板块,在进行土地增值税清算时需要根据国家政策以及地方相关法规进行税务清算。在税务清算过程中,对于房地产扣除项目如何进行有效的审核,判断相关成本的支出是否合规,以及如何在清算过程中与被审计单位沟通是审核人员在清算中需要重点关注的内容。     

以房地产投资入股的涉税处理

房地产包括房产与地产，房地产属实物资产。根据公司法的规定，投资人以房产、土地作为投资的，则房产、土地应当由评估机构参照同类市场交易价格进行评估作价，并且房产、土地应当办理转移手续，将房产、土地转让到所投资、联营的企业中。企业以房地产进行投资的，在计算投资人纳税上，根据不同税种其处理有所不同。[第一段]     

房地产土地增值税清算问题与注意事项探究

在过去的十几年,我国房地产行业得到快速发展,极大地助力了国民经济的稳步增长。然而,与之相伴而来的是房地产行业内部的竞争压力日益加剧。面对这一现实,房地产开发企业必须对土地增值税这一至关重要的税收种类给予足够重视。因为它涉及房地产项目从初期规划到后期开发建设以及销售等各个环节,如果相关的清算不够科学,那么就会影响整个房地产企业的经营和发展。因此,从房地产财务工作的角度来说,做好土地增值税的清算非常重要。本文就针对房地产土地增值税的清算及其需要特别关注的事项展开深入剖析与探讨,希望能够为广大从事房地产行业的财务管理人员提供一些有价值的参考意见。