基于宏观税负的我国税收负担问题分析研究

宏观税负的高低,不仅表明政府在国民经济总量分配中集中程度的高低,也表明政府社会经济职能和财政功能的强弱。合理的宏观税负水平,对于保证政府财政收入,增强税收对经济的宏观调控能力,实现税收促进经济发展的目标,具有十分重要的意义。     

民生税收的现状与政策建议

当前我国税收政策名义高税负演变为实际高税负,中小企业和个体经济萎缩,吸收就业能力下降.应提高纳税服务水平,促进中小企业和个体经济发展,处理好依法治税与服务民生的关系,对低收入人群提高退税率与补贴率,降低名义税负,减轻税收负担,开征物业税,促进居民房地产消费,体现税乃国之基,邦以民为本.     

富人的税负反而较低

大家对税收的印象主要是从个人所得税来的,其实在总税收中个人所得税只占7％,其余的93％也都是从老百姓那儿征来的。个税以外最主要的是增值税,占36．7％;其次是企业所得税,占20．0％;再其次是营业税,占14．7％;再次是进口品的消费税和增值税,占14．3％。这四项税占了全部税收的85．7％。再加上个人所得税的7％,就是92．7％。其他还有消费税5．4％,关税3．3％等。     

探讨税收新政对跨境电商零售税负的影响分析

我国电商行业的跨境零售业务近年来得到了迅猛发展,从2008—2016年上半年,交易额从8000亿增长到2万亿元。但在此过程中,跨境电商零售商品在税务征收与退税等政策的执行上出现了诸多问题。我国财政部、海关总署、国家税务局为此于2016年4月8日结束了为期三年的跨境电商试点工作,开始对跨境电商实施新的零售进口税收政策,通过在跨境电商企业与传统零售企业之间开展公平竞争维护了消费者的切身利益。     

历史上的税收改革对当今税收改革的启示

党的十一届三中全会以来,我国的改革开放进一步深入。国家财政的任务也越发沉重。而税收作为财政收入的主要来源和财政政策的重要手段,在为经济改革提供经济支持的同时,自身也需要不断进行体制改革以适应不断发展变化的经济环境,促进生产的发展和繁荣。因此,为了促进税收制度的不断发展完善,我们不仅需要吸取国外税收改革的经验教训,还要总结国内税收改革的经验教训。弄清楚历史上的税收改革发生的社会环境,其改革的结果对当时的经济政治军事等方面有什么样的影响,对今天的税收改革有什么借鉴作用。以史为鉴可知兴替。唯有如此,才能兼收并蓄,集古今中外之所长,掌握税收改革的发展规律,让今后的税收改革少走弯路。     

税负水平上升对我国税收结构变动的影响

借鉴税收结构变动指数分析中国税负水平与税收结构整体波动的关系,并运用省际面板数据构建计量模型,进一步考察近十几年来税负水平的不断攀升对中国税收结构变动的影响。研究结果显示:税负水平的不断上升推动了税收结构的大幅调整,且使得税收增长更加依赖企业所得税;物价上涨和货币化水平对中国税收结构的变化产生了不同的影响。     

税收政策变化对区际财务效益及税负的影响——基于交通运输业市场整合视角

近年来,随着国家税收政策的变化,各行各业迎来了减负的利好。交通运输业作为国民经济中的基础产业,也享受着政策带来的优惠,但由于交通运输业的跨区域特点及与其他产业的关联关系,使其在受到税收政策影响的同时,还受到自身内部特征、外部环境及产业整合程度的影响。通过以交通运输业营改增为例,将全国划分东部、中部、西部和东北四大区域,从市场整合视角,采用双重差分方法评估了税收政策变化对不同区际内交通运输企业财务效益及税负的持续影响,区际间的差异及产生差异的原因,以期能够为不同区域的企业改善经营管理和国家有关部门制定宏观政策提供参考。     

税收促进就业的国际借鉴与改革选择

虽然失业在世界范围内部或多或少的存在,各国国情也不尽相同,而通过了解别国促进就业的税收政策,不仅能够吸取经验教训,避免不必要的决策失误,更能将适合我国的税收政策为我所用,从而在更大程度上帮助我国完善促进就业的税收政策.     

从税收原则看我国年终奖个人所得税政策的改革与完善

本文从我国现行《个人所得税法》的立法宗旨和立法精神出发,基于我国现行的四项税收原则,对有关年终奖个人所得税纳税规定存在的问题进行了深入分析,并提出了相关改革建议和完善措施.     

浅析鼓励风险投资的税收改革

本文针对我国现行税制中不利于风险投资事业发展的内容简要做一分析,指出进行税收改革的必要性,并就此提出改进意见,完善我国的税收政策,使我国税制更适合风险投资的发展。     

浅析我国“十一五”税收改革的绿色思路

我国“十一五”规划明确提出“要把节约资源作为基本国策”税改将包括调整完善废旧物资的税收政策，促进资源综合利用和税收征管：完善环境保护税收政策．制定鼓励节能的税收政策，促进环境友好型、资源节约型社会建设。我国“十一五”期间的税收改革，将遵循一条“绿色税收”的思路。以下，笔者主要就绿色税收的发展由来及我国绿色税收的完善思路两方面进行论述。     

税收调节应重在培养竞争力

2011年,有关中国税制改革的问题引起了激烈讨论和广泛的参与。产品消费税,营业税等相关的税制改革的激辩,新个税方案的出台,无不体现了新的市场环境下,企业和人民对税收体系提出了新的要求。本文以生产要素禀赋为基础,结合相关产业发展的扩张和萎缩,相应调整税收,适应经济发展的现状,在不改变税制结构的基础上,提高企业和国家的市场竞争力。     

从消费税改革看我国财政税收的环保节能导向

2006年3月22日我国财政部、国家税务总局发布了调整和完善消费税政策的通知。并于2006年4月1日起执行。这次改革是消费税12年来最大规模的调整,其背后蕴藏着很大的深意。它不仅体现了国家的一种产业导向,鼓励发展环境保护型、节约资源型、高附加值的产业,同时也是我国正努力由粗放型增长方式向可持续发展方式转变的一个缩影。不仅拓宽了我国消费税的调控范围,而且体现了我国财政税收的环保、节能导向。     

中国税制在国际税收竞争下的改革策略

<正>在经济全球化背景下,国际税收政策在各国的政策体系中逐渐显现出其重要的一面。各国政府在国际税收政策上实行了不同程度的趋同变革,国际税收竞争行为也随之而生。笔者认为国际税收竞争现象的存在有其内在合理性,国际税收竞争存在     

能源价格和税收改革面临的问题及对策研究

一、我国能源价格和税收体制现状及存在的问题 （一）我国能源价格和税收体制的特点 一是主要的一次能源品种、即直接开采利用能源资源的上游产业产品价格已经形成以市场供需定价为主的局面。目前,除“重点合同”电煤价格以外,我国煤炭价格已经完全由市场供求关系决定,原油价格实行与国际市场原油价格接轨,     

金融危机背景下企业税收改革的思考

在经济全球化的今天,金融危机对每个国家都有着重大的影响。这种影响既有积极的作用,也有消极的影响。很多的企业在金融危机的背景下,会做出更多的变革以促进企业哆发展,企业对税收制度进行改革就是企业应对金融危机的举措之一。本文主要通过对金融危机对我国税收的影响的分析。进而探讨了金融危机背景下企业税收改革的措施,希望能够提供参考。