金融审计预警体系构建路径探索

<正>在我国金融行业持续发展的过程中,诸如余额宝等金融行业创新活动也正处于一种快速稳定发展的状态下,但也在无形中加大了金融风险的发生概率。在这种情况下,借助金融审计方式有效防范金融风险的发生就显得尤为重要。本文围绕着金融审计预警体系的建立,在阐述其理论基础的前提下,以其发展现状,就如何构建金融审计预警体系提出了相应的策略。     

欧美债务危机后国家审计维护国家经济安全的措施

欧美债务危机警示我们维护国家经济安全是一项重要课题。欧美债务危机影响我国经济安全的风险有金融安全风险、资源环境风险和信息安全风险。国家审计作为维护国家经济安全的"监督者"和"防火墙",应充分发挥保障国家经济健康运行的职能作用,通过构建审计预警、强化绩效审计目标、完善金融审计功能、开展专项审计和完善经济责任审计等审计监督机制,保障国家经济运行安全。     

区块链背景下普惠金融政策审计面临的机遇、挑战及对策研究

普惠金融政策作为公共政策,在提升金融服务、优化金融环境、促进共同富裕等方面发挥着积极作用。普惠金融政策的落实情况事关金融业的可持续发展、社会公平与和谐,开展普惠金融政策审计,是发挥审计监督在社会经济发展中提质增效作用的外在表现。文章从普惠金融政策的作用机理出发,以普惠金融政策审计的制定、执行及终结三个阶段的审计重点为基础,剖析区块链背景下普惠金融政策审计所面临的机遇和挑战,从构建审计信息平台、前移审计关口、覆盖审计重点、完善评价体系、健全制度体系、配套人才建设六个方面提出普惠金融政策审计的实施路径。     

我国金融监管现状及创新发展对策分析

当前,我国金融监管现存的问题,主要体现在行政性监管过强,市场性监管脆弱,外部审计体系不完善;分业监管模式存在监管交叉真空地带,监管主体协调不佳;合规性监管向风险性监管的转变不到位,风险预警能力不强;金融法规体系不健全,金融法律规范效力不足等方面。我国应优化监管结构,改变监管理念,由分业监管模式向功能型监管转变;引入外部审计,强化外部监管,完善金融机构外部审计监管体系;建立健全的信息披露机制,推动合规性监管向风险性监管转变;完善金融法律体系,加强国际金融监管合作,以此来加强金融监管,规避金融风险,让金融业发挥应有的正效用。     

我国医疗机构审计动态治理机制研究:一个理论分析框架

一个嵌入医疗体系的完善审计机制,通过发挥其监督、治理和咨询职能,有助于在费用预测、服务绩效评价等环节进行动态预警和跟踪,提高体系的运行成效。此项内容当前尚未纳入我国医疗体制改革者和理论研究者的视野。本文运用基于降低交易费用的受托经济责任理论和组织治理理论,建立医疗机构费用遏制和服务绩效评价审计动态治理的一个理论分析框架,构建相应的审计治理机制,以拓展医疗审计的理论研究范围与方法,并提出该领域的未来研究方向。     

金融企业财务预警体系

伴随着时代的快速发展与竞争的加剧，金融企业原有的财务预警体系暴露出许多缺点，已经远远不能满足现有金融企业经营发展与管理的需求，迫切要求对原来的财务预警体系进行改进。该文首先介绍了当前金融企业财务预警体系存在的问题，然后提出了把财务预警体系和企业预算系统联系在一起的改进。     

物流闭环视角下的供应链金融绩效提升研究

抓住现代物流体系构建端对端闭环物流带来的发展机遇,通过对供应链金融效率的物流风险影响因素进行分析,建立供应链金融中物流相关风险的预警机制。在物权控制效率提升的基础上发展差异化的交易单元与形态,推进应收账款融资、库存融资、预付款融资等传统供应链金融业务和基于未来供应链能力锁定的战略关系融资等业务的资金运作效率的提高,推动供应链金融高效服务实体经济发展。     

积极加强宏观审慎金融监管的建议

一、我国宏观审慎金融监管基本现状国际金融危机后,国际宏观审慎金融监管已成趋势,我国随之也积极推动宏观审慎金融监管工作。主要现状包括:(一)初步构建了金融系统性风险监测预警体系一是初步构建了我国金融稳定监测体系,建立系统性风险评估方法和控制框架,定期发布《中国金融稳定报告》,对我国金融系统的稳定性进行全面评估。二是进一步完善了金融统计体系,为系统性风险监测提供支持。2011年,人民银行开始按照季度发布社会融资规模,统计信息涵     

金融创新趋势下金融审计监督体系构建

随着我国社会经济的快速发展,金融行业的发展速度日益提升,金融创新活动逐渐增多。利用金融审计手段对金融风险加以规避,是金融行业顺利发展的重要前提。文章立足于金融行业发展现状,主要分析了"金融创新趋势下金融审计监督体系构建策略"。以期通过笔者努力,找到促进金融创新发展的可靠途径,从而为相关人士提供部分参考。     

政府金融审计发挥免疫系统功能的思考

审计机关的金融审计,作为我国金融监督体系的重要组成部分,如何发挥其保障金融安全运行的"免疫系统"功能,本文通过对政府审计在金融审计的地位进行分析,探讨了金融审计在金融运行"免疫系统"的作用和措施.     

金融危机下政府金融审计免疫系统的构建

金融危机的爆发突出暴露了金融审计监督存在的问题,这也为我国金融审计监督敲响了警钟,而基于审计"免疫系统论"基础上的政府金融审计免疫系统可以有效地构筑防范危机、确保金融安全的防火墙。本文拟在探讨免疫系统论下的政府审计本质与目标,构建政府金融审计的免疫系统。     

金融审计与金融监管协作的几点思考

新的经济金融形势下,金融审计和金融监管面临着新的挑战,尤其是金融创新、金融改革的不断推进,机遇与挑战并存。文章深入分析了当前金融审计与金融监管协作之间的关系,探讨了金融审计在金融监管中的作用,提出了在当前的经济金融形势下,我国如何在金融审计角度下完善我国金融监管体系,并指出了相应的对策。     

中国式现代化情境下金融审计维护金融安全的制约因素及纾解路径

为积极稳妥应对复杂政治经济环境的严峻挑战,党的二十大报告及十四届全国人大报告中均提出要以金融规则、规制、规范、监督和标准等金融制度的创新和高质量发展来加速推进中国式现代化目标的尽早实现。文章认为要有序构建金融安全治理框架与金融稳定保障体系,应充分发挥金融审计的积极作用,敏锐发现和有效抑制或约束可能影响金融安全的舞弊和违规行为等隐患,充分激发出金融审计在维护金融安全方面清洁、净化和建设性的功能,并从制度转型、组织重构、资源配置、人才优化和技术更新等方面探讨组合式路径与策略,促进金融审计维护金融安全与推动国民经济高质量向前发展。     

QDCT融资担保公司风险预警体系构建研究

在我国金融创新步伐不断加快、融资担保业快速发展的背景下,本文以QDCT融资担保公司为研究对象,分析和构建QDCT融资担保公司风险预警体系及其实施。首先,梳理了融资担保公司风险预警国内外研究成果,形成本文主要理论基础;其次,系统介绍了QDCT融资担保公司风险管理体系运行现状,并对QDCT融资担保公司风险管理体系进行了评价,形成本文现状分析;随后,从融资担保企业风险来源入手,结合相关研究成果,构建了QDCT融资担保公司宏观环境风险预警指标体系、企业经营风险预警指标体系、被担保公司风险预警指标体系,并设计了风险预警体系的运行流程。本文形成的结论包括：(1)发现QDCT融资担保公司风险管理体系较为健全,但是在实际运行过程中,存在有关制度执行不力的问题,尤其是公司风险管理体系对风险因素的灵敏程度不够,不能有效识别潜在风险并做出快速反应。QDCT融资担保公司有建立风险预警体系的必要性。(2)根据分析,融资担保公司主要风险来源包括：市场风险、政策风险、法律风险、管理风险、信用风险,在融资担保公司风险管理实践中具体表现为宏观环境风险、企业经营风险和被担保公司风险。(3)QDCT融资担保公司风险预警体系...     

构建研究型审计实践框架——基于审计工作新挑战的探索研究

当前,国家经济社会形势日趋多元化,给社会治理带来了更大的挑战。习近平总书记要求审计机关要紧紧围绕党和国家工作大局,全面推进国家治理体系和治理能力现代化。审计法修订后进一步扩大了审计监督范围,一些新领域、新内容、新要求被容纳进来。面对新要求、新形势,审计机关存在预警作用较小、宏观建设性作用发挥不足以及对陌生领域的问题揭示深度不够等问题。如何解决主观能力不足难以应对客观环境改变的矛盾,从而充分发挥审计机关监督作用呢？本文提出了构建研究型审计实践框架,从理念、机制、程序以及人才培养等方面入手,以高站位、系统性、能动性的主观改变强势推进审计高质量发展。     

企业财务风险预警体系的构建探讨

随着经济全球化的发展及社会主义市场经济体系的逐步完善，我国企业面临的国内外竞争日趋激烈。然而由于企业管理者财务风险意识的淡薄，很多企业内部存在着财务制度不健全、财务风险预警体系不完善等问题，因此，企业为规避经营风险及财务风险，必须建立有效的财务风险预警体系。本文从财务风险预警体系的内涵出发，探讨了企业构建财务风险预警体系的原则和基本框架，提出了企业构建财务风险预警体系的策略。     

农村信用社构建增值型内部审计体系的探索

农村信用社构建增值型内部审计体系,是为了适应农村信用社可持续发展、应对较高经营风险以及达到外部监管等要求。但在构建过程中,认知还比较模糊、战略安排不够系统、内部审计资源有限。其策略是完善内部审计组织体系,优化审计环境;加强增值型内部审计人才体系建设,提高内部审计人员综合素质;转换审计视觉,拓展内部审计业务领域;完善内部审计制度,提高审计工作质量;加快内部审计信息系统建设,提升科技含量;加强服务和有效沟通,营销内部审计;改进内部审计绩效评价体系,提升内部审计的增值功能。     

对完善我国金融控股公司监管的再思考——基于金融资产管理公司商业化转型的视角

金融控股公司是我国金融业应对日益加剧的市场竞争和外部环境改变的必然选择。“十二五”规划明确提出,构建逆周期的金融宏观审慎管理制度框架,加强金融监管协调。针对我国金融监管现状与制约因素,基于金融资产管理公司商业化转型的视角,对加强和完善我国金融控股公司监管,本文研究提出：应加快立法,确立金融控股公司法律地位;明确主监管职能,实施功能监管;运用并表监管等工具,加强集团监管;重视内部控制监管,建立风险预警机制;严格“防火墙”和客户利益保护制度;强化有效信息共享机制,构建复合型监管体系。     

政府审计：国家经济安全的“免疫系统”

政府审计作为一种独立的经济监督方式，是国家经济安全的“免疫系统”，对实现经济调整、政策执行具有监督职责和预警作用，可提高财政资金和公共性资金的绩效管理、维护国家财政安全和防范金融风险，还可促进节能减排和环境保护的实施。因此，政府审计应创新审计理念，构建审计预警机制，实施绩效审计，建立健全问责机制，确保经济运行质量，促进经济健康发展。     

在SOX法案下构建企业内控体系的风险识别和应对

SOX法案的主要目的是加强对企业内部控制体系的监管。在SOX法案下,企业构建内控体系必须具有合规合理性、系统性、有效性和高管问责制;能够有效识别企业内控体系构建中的外部环境、人力资源、信息系统、业务流程、授权、监控管理风险。根据SOX法案要求,企业应建立风险应急机制和预警机制;组建高素质的内控管理团队;加快风险管理信息系统建设;实施流程再造;增强内部审计的独立性;建立动态风险管理体系,以降低成本,实现相关者利益最大化的目标。