营改增对铁路企业的影响分析

我国已经将所有的商品和劳务纳入到增值税的征收范围,铁路企业实施的铁路工程建设项目也由营业税的纳税义务改为增值税的纳税义务。在税率发生变化的同时,也带来了会计处理以及税务处理的改变。铁路企业在"营改增"的大环境下必须及时且准确地做出调整,从规范会计处理入手,以最新的税收法律法规为依据来应对可能出现的财务风险。     

浅谈企业固定资产增值税抵扣的筹划

扩大增值税抵扣范围后,新增固定资产进项税额的筹划成为一个研究热点.但会计处理必须符合税法的相关规定,避免发生税务纠纷,充分享受国家的税务优惠政策.本文根据扩大增值税抵扣范围的相关政策,结合现行的增值税会计处理制度,对企业固定资产增值税抵扣的筹划进行了研究.     

商业零售企业增值税税务风险评估研究

从商业零售企业增值税税务风险构成及管理现状出发。以增值税税负率为模型构建的切入点,结合10家上市商业零售企业的相关财务数据,通过论证该模型的适用性,得出了影响商业零售企业增值税税务风险的主要因素,并提出我国商业零售企业可通过加强销售终端和财务管理、加强税务风险管理组织建设、加强增值税税务风险的动态评估等措施以应对增值税税务风险。     

增值税改革中的纳税筹划探讨

我国增值税改革的主要内容是允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时,取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%。这势必会影响企业既有的关于增值税方面的税务筹划。本文首先介绍了增值税改革的相关内容,并对消费型增值税下增值税的纳税筹划进行了论述。     

增值税一般纳税人运费的税务处理

运费是企业购销业务中经常发生的费用,运费的收支与增值税有着密切的联系,税法对不同运费的增值税税务处理规定有所不同,这将直接影响到增值税一般纳税人应纳税额问题。正确理解并运用税法对运费增值税税务处理的相关政策规定,是正确核算增值税一般纳税人应纳增值税的基础。本文就增值税核算中运费的不同税务处理方式进行了分析。     

增值税视同销售行为的涉税会计处理探析

伴随着我国市场经济体制的形成和发展,我国市场竞争越来越激烈。我国根据我国市场发展的形式和国家的发展要求,对企业进行增值税的征收。本文提到"增值税视同销售行为"这一专业名词,实质上,增值税视同销售行为在企业经营和发展的过程中是较为常见的,将增值税视同销售行为的会计处理过程并不复杂,但是因为企业会计准则的要求与国家的税务规定有部分是无法达到统一的,这种情况就会造成增值税视同销售行为在企业的会计处理的过程与税务处理的过程中的各个环节发生了不同点。本文笔者通过对增值税视同销售行为的涉税会计处理进行了深入的研究和探讨。     

做好土地增值税筹划 促进房地产高质量发展

<正>在房地产企业中，土地增值税是十分重要的税种，对于房地产企业日常核算和税务筹划具有较大的影响意义。企业日常运营过程中，内部财务人员会按照税法规定，科学采取相关措施减少土地增值税的成本。税收筹划具有较强的专业性和严谨性，落实得当才能给企业带来超额效益，同时也可以防止企业遭遇税务风险。因此，     

房地产企业土地增值税清算的难点及对策研究重点分析

随着社会经济的不断发展，房地产企业土地增值税清算工作面临着新的挑战与要求，需要企业相关管理人员积极转变传统的工作观念，全面学习现阶段相关的政策要求，提高土地增值税清算工作的科学性与有效性，帮助企业降低税收负担，提高企业税务管理工作的质量与效率，从而促使房地产企业实现可持续发展。鉴于此，本文阐述了房地产企业加强土地增值税清算工作的意义，根据实际工作情况分析了现阶段房地产企业土地增值税清算工作中存在的问题，结合具体的工作经验总结并提出了房地产企业提高土地增值税清算工作水平的有效策略，以期能够提供一些有效的参考意见。     

营改增视角下税务风险管理的思考

“十二五”期间营业税改征增值税是我国税务改革的重要方向。这不仅有效地解决了双重征税问题，还完善了增值税抵扣链条。然而随着我国营改增工作的逐步深入，相关的税务风险问题开始显现。本文对常见的一些税务风险进行归纳和梳理，并在此基础上提出相关税务风险管理政策。     

当前我国增值税会计应用中存在的问题与完善对策

增值税会计是以国家现行增值税税法为准绳,在财务会计相关资料的基础上遵循公平、公正、中性等税收原则对增值税涉税业务进行确认、计量、记录、报告,向税务机关和企业相关利益方提供增值税信息的专门会计。为了规范对增值税的会计处理,财政部先后颁布了增值税有关会计处理办法的规定和补充规定来指导增值税的会计处理。但是由于增值税税法和财务会计的目标不尽一致,他们之间的矛盾就不可避免。解决这一矛盾的处理就在于财务会计和税务会计的分离,完善我国增值税会计应用体系。     

公立医院适用的增值税政策及其账务处理与税务筹划探讨

随着社会工业的发展,我国的税务改革处理水平也在日益进步,过去传统的税务处理政策已经不能适应公立医院的进步与发展,公立医院开始侧重于细化税务账目的理念,所以建立适用的增值税政策以及相关账务处理和税务筹划是极其重要的。文章介绍了政府会计制度中的增值税相关科目的设置以及账目的处理工作,给公立医院的税务管理一些筹划建议,对账务进行细化的处理,给医院行业提供参考。     

增值税计税方式对高校科研项目税务管理的影响探析

全面“营改增”以来，高校横向科研项目收入开始纳入增值税应税范围。如何充分运用国家税收优惠政策，合理选择增值税计税方式，以降低科研项目的税收成本，成为需要重点关注的问题。2019年高校开始执行政府会计制度，要求财务会计与预算会计平行记账，这无疑增加了增值税业务的会计核算难度。文章以某高校的相关数据为例，对比分析不同的计税方式对高校横向科研项目税务管理成本产生的影响，以期为高校在“营改增”背景下及政府会计制度的要求下，如何根据自身情况合理选择增值税计税方式提供实践参考。     

会计业务处理中的涉税风险及其防范——以增值税和企业所得税为例

由于《企业会计准则》与相关税法规定的差异,使得企业经济业务的会计处理与其税务处理存在差异,若不能合理、妥善处理两者差异将造成一定的税务风险。增值税和企业所得税是我国税务会计的两大构成内容,是企业会计业务处理中涉税风险的主要来源。文章梳理了税务风险的概念、成因及分类,并基于企业增值税和所得税会计处理和税务处理的差异分析,提出企业会计业务处理中涉税风险的防范措施和建议。     

浅析不同销售方式下的增值税税务筹划

企业在销售活动中,常采用不同的销售方式或者多种销售方式结合来扩大销售,纳税人可以根据企业的实际情况,采用相应的税务筹划方法来减少纳税支出。本文主要探讨商业折扣、现金折扣、销售折让、还本销售这四种销售方式下的增值税税务筹划。     

“营改增”对企业内部控制影响浅析——基于税务风险视角

全面实施"营改增"近一年来,传统商品劳务税--营业税的征收已成为历史。作为当前财税改革的重要组成部分,"营改增"对企业内部控制管理产生了较大的影响。在其改革实施过程中,相关新政策陆续出台,对企业及企业财务人员,尤其是日常从未涉及增值税业务的纳税人来说,都较为陌生。根据以上情况,基于税务风险视角采取相关措施来加强企业内控管理,将有助于帮助企业防范税务风险,同时增强政策的可执行性和操作性。     

企业固定资产增值税进项税额抵扣的筹划

随着我国经济的快速发展,为减轻企业税收负担,国家越来越重视企业的固定资产增值税进项税额的抵扣问题。根据相关的法律法规的规定,为了进一步避免税务纠纷,使得各个企业充分享受国家的税收优惠政策,必须要根据实际情况对其进行详细分析。因此,本文主要针对现阶段的企业固定资产的增值税进项税额抵扣相关问题进行简要分析,并提出合理化筹划建议。     

增值税转型后购进固定资产的税务与会计处理

我国在全国范围内实施增值税转型改革后,有关固定资产增值税的规定发生了很大的变化,但目前没有系统、全面的对固定资产增值税的会计和税务处理。本文根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《条例》)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(以下简称《实施细则》)、财税[2008]170号《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(以下简称通知)对固定资产增值税会计和税务处理,从固定资产增值税进项税额允许抵扣、不得抵扣、抵扣后扣减几个方面进行了分析探讨。     

浅析“营改增”邮政企业的税务处理和应对措施

本文通过分析邮政企业营业税改增值税过程中纳税行为和汇总纳税的具体方式,说明营业税改增值税后邮政企业税务处理的一般模式,并提出相关管理建议。     

浅析“营改增”邮政企业的税务处理和应对措施

本文通过分析邮政企业营业税改增值税过程中纳税行为和汇总纳税的具体方式,说明营业税改增值税后邮政企业税务处理的一般模式,并提出相关管理建议。     

浅析土地增值税筹划

房地产企业涉及税种较多,税负相对一般企业较重,财务核算与一般企业差异较大。本文主要从税务筹划的角度,对涉及土地增值税的相关业务进行了阐述。文中结合土地增值税清算政策对会计核算进行了分析比较,并提出一些税务筹划建议。