资源税与资源租、资源费的比较

现行资源税在实施中存在诸多问题,资源租、税、费错位是其中主要问题之一.以费代租、名税实租、以费挤税,资源租、税、费征收错位.互为替代.混淆了各自的征收性质和目的,都同化为国家取得收入的工具.资源税保护资源、减少外部性的目的得不到有效体现.本文试从国家参与社会产品分配的三种权利着手,对资源租、税、费各自作用的空间进行了定位.     

我国征收森林生态补偿税问题研究

森林生态补偿税是一种兼有公正和效率的生态经济政策,应在进一步调查研究的基础上尽快实施.要从森林生态补偿税的税制、纳税人、课税范围、计税依据、税率、征收管理及使用等方面进行设计与规范.     

对我国开征社会保障税的思考

一、社会保障税的内涵与模式.纵观世界各国，目前社会保障收入主要来源于如下几个方面：一是社会保障税(费)；二是政府的预算拨款，即政府的一般收入；三是社会保障基金的投资收益；四是各种形式的捐赠。社会保障税，又译成社会保险税，是为筹集社会保障基金而征收的一种专门目的税。有的国家薪给税)与社会保障税是作为一个税种征收的，二者具有相同的特征。     

运用税制硬化我国环境保护的探讨

我国开征环境保护税,应在总结排污费和资源税征收经验的基础上,按照环境保护税的模式对其进行改革,适度扩大其征收范围,提高征收标准,并纳入税收制度体系,以便拓宽其调节领域,增强调节力度,增加课征的“刚性”,取得更佳的征收效果,以拯救我们人类的共同家园。     

国内外矿产资源费税制度比较研究

从矿产资源相关法律角度对我国矿产资源费税制度进行分析,并与国际上通行的以权利金为主体的矿产资源费税制度进行比较和借鉴,提出我国现行矿产资源费税体系存在的主要问题及相应的改革建议。为进一步明确界定"费"体现财产权利,"税"体现政治权力,把矿产资源费税进行合并、调整与完善,促进资源有偿使用制度建设的同时,确保矿业企业的合理税负水平。     

增负还是减负：环境保护税与企业税收负担

文章采用2015—2022年上市公司面板数据,构建三重差分模型探讨环境保护税对重污染企业税收负担的影响。研究发现：环境保护税对重污染企业减负具有积极作用,推动企业致力于绿色研发创新和向下盈余管理来降低税收负担。环境保护税显著降低了非国有企业以及地方环保监管严、税收征管强地区重污染企业的税收负担。据此,提出积极落实《环境保护税法》、优化环境保护税污染排放的税收减免和优惠政策、制定差别化征收的环境保护税税率等政策建议。     

土地征收中生态补偿问题探讨

生态补偿是当前生态学、资源与环境经济学、环境保护法学等领域研究的难点和热点问题.文章试图从生态补偿的概念及原理,即利用环境外部成本内部化入手探讨土地征收过程中生态补偿缺失的现状,分析由于缺失而导致的结果,同时提出转变观念、完善制度等方面的建议措施.     

关于我国开征环境保护税的思考

面对我国日益严重的环境污染问题,本文根据环境保护税的理论基础和发展历史,提出了我国开征环境保护税的必要性,并结合我国实际提出了征收环境保护税应遵守的原则。在环境保护税计税依据的选择上,本文创新性地提出了"采用企业购进生产用原材料、能源中所含可致污染的物质多少作为计税依据"。此外,针对我国重特大环境污染事件频发的事实,开创性地提出开征突发环境事件税,作为对环境保护税的有益补充,形成环境保护税和突发环境事件税相结合,日常管理与突发事件处理并重的环境保护税收体系。     

不动产税的征收管理研究

不动产税的征收管理主要涉及到不动产税的税权划分、征收管理机构、征收管理办法等问题。本部分的研究针对这部分管理体制和制度的建立提出：不动产税的税收立法权应该集中于中央，赋予省级政府制定实施细则等权限；不动产税的评估机构应该在隶属于政府的税务部门或者国土资源房屋管理部门内设置；征收管理机构是地方税务机构；征收管理办法以“发单通知、自行缴纳”方式为主，为此，《税收征管法》需要修订和完善。本报告并提出不动产税征收管理体制的框架以及不动产税改革的步骤。     

浅谈巴西社会保障税的征管办法

本文介绍了巴西的社会保障制度、社会保障资金的来源、社会保障税的征收主客体及征收办法、征管特点及存在问题,总结了巴西社会保障税的成功经验。认为巴西的社会保障税有强大的法律作为后盾,社会保障税的征管效率高,社会保障税的覆盖面广。这些都值得我国借鉴。     

排污权交易的非现实性和征收污染环境税的必要性

从财政的角度上来说,改革排污收费制度呼声最高的方案有两个,一是开征污染环境税,二是进行排污权的交易。但是,笔者认为现在进行排污权的交易时机还不成熟,而及时开征污染环境税则是一个可行的方案。     

从政府责任角度谈社会保障税的开征

本文分别从税费理论和各国的社会保障税或费的制度实践对社会保障税费进行比较分析,认为社会保障税并没有严格优于社会保障费。就筹资手段而言,无论名税还是费,其实质都是相似的。在我国,社会保障费改税更多的是一种手段,旨在提高社会统筹层次,提高社保资金的利用效率,更深层的原因是更加突出了政府在社会保障中的责任。社保税的开征将使得政府的责任显性化,但即使改征社保税也仅限于社会统筹资金部分。     

世代交叠模型中的环境政策分析

本文在OLG模型中考虑资本生产带来的环境外部性,分析了市场竞争均衡结构下的资本动态学,并且在稳态时比较静态分析经济中各因素对经济和环境的影响,认为：严厉的环境政策有利于积累更多的资本,且有利于提高环境质量等。另外,政府在征收环境税,内在化环境外部性的同时,还需要征收消费税、一次性转移等内在化代际外部性以实现社会最优配置。     

资源税费制度的国际比较及对我国的借鉴——以资源节约性经济为视角

随着我国工业化、城镇化和现代化建设的推进,资源需求将持续大幅度增加,资源供需矛盾日益突出,建立一种资源节约型的经济增长方式已经迫在眉睫,而资源税费改革已经成为建立资源节约型经济的重要环节,这对于提高资源利用效率,加强环境保护,减少污染具有重要意义。本文通过对国外、国内现行资源税费制度的比较,分析了资源节约型经济与现行资源税费的矛盾之处,并提出了相应的改进措施。     

试论电子商务对我国增值税的影响

迅猛发展的电子商务促进了经济和贸易的发展,同时也对现行的增值税制度产生重要的影响。本文分析了增值税的纳税主体、客体、税率、纳税地点、进口环节征免税、计征手段等各个方面在电子商务环境下存在的问题,并据此提出了完善增值税制度的政策建议。     

国外环境税法律制度的发展实践及对我国的启示

在不断加重的环境危机的挑战下,运用环境税手段来保护环境成为许多发达国家的制度选择。经过初步萌动、形成发展和成熟完善等三个阶段的发展,国外环境税法律制度形成了丰富的内容体系,包括污染税、资源税和生态税等税种以及其他有利于环保的相关税种和税收措施。国外环境税法律制度的发展实践取得了多方面的积极效果,对我国有着积极的启示     

浅析我国社会保障税的开征

社会保障税,又称社会保险税,是随着社会保障制度的产生、发展而逐步发展起来的,是当今世界上许多国家征收的用于筹集社会保障体系所需资金的税种或一种税收形式的缴款。对我国而言,社会保障税的开征是完善我国社会保障筹资方式,进一步健全我国社会保障体系的中心环节。开征社会保障税,放弃传统的社会统筹方式已是大势所趋。本文首先从建设现代公共财政、我国经济发展两个角度分析开征社会保障税的必要性分析,并从理论基础、经济基础、施行条件等角度分析了开征社会保障税的可行性。然后从征收范围及纳税人、课税对象、税率、课征与管理四个税法的构成要素对我国开征社会保障税展开设想,最后分析了我国开征社会保障税的配套制度。     

减税降费有助于缩小中国家庭经济不平等吗——来自2011年个税改革的证据

共同富裕要求我们从多维视角审视物质层面的不平等，在当前减税降费的大背景下，个人所得税是调控收入分配的关键手段。文章从收入、消费和财产所构成的多维经济不平等视角出发，对2011年个人所得税改革调节家庭经济不平等的效应进行了探讨。研究发现：个人所得税改革的公平效应是显著的，使经济不平等程度下降了13.64%，其中对城市地区的调节效应更强，对低福利阶层和高福利阶层的影响相对显著。在作用机制方面，个人所得税改革主要影响收入不平等，并进一步作用于消费不平等和财产不平等，最终影响经济不平等。为充分发挥个人所得税的调节效应，应逐步提高个人所得税比重，补充和细化专项附加扣除项目与标准，逐步以家庭为基础征收个税。     

浅谈我国房地产市场税制改革——基于税负转嫁与税负合理分配的分析

近年来,随着我国个人私有财产特别是房地产地位的不断提升以及现行房地产税制缺陷的不断暴露,房地产税制的改革和物业税的开征也被提上议事日程。本文首先利用1994年-2007年数据对我国房地产市场税负情况进行了实证分析,发现我国现行房地产税收体系中存在＂轻保有、重流转＂的结构性失衡问题,由此认为我国必须尽快开征物业税;最后就开征物业税提出几点建议。     

电子商务发展下的税收政策研究

作为未来经济中重要商业运营模式的电子商务与关税征收密切相关,但由于电子商务征收对象身份难以确定、交易的"隐蔽化"和电子支付系统的完善等因素的影响增加了电子商务关税征收的难度,而与此同时电子商务跨境交易关税的制定也存在免征、征收电子商务关税等方面的困境。文章认为,应通过分期改革电子商务关税、加强以征管资金流为重点的关税征收和强化税收稽查管理等措施,建立完善适应中国国情的电子商务关税体制。